電大《納稅基礎與實務》形成性考核作業(yè)試題及答案

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1、 2015年電大《納稅基礎與實務》-0001 納稅基礎與實務形考1-0001試卷總分：100 單選題(共25題,共50分) 1.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份的銷項稅金是(B) A、70（1+17%）17%=10.17萬元 B、7017%=11.9萬元 C、70

2、（1+17%）=59.83萬元 D、70萬元 2.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目有(A)。 A、從一般納稅人收入購入白糖、檸檬酸等原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票 B、從小規(guī)模納稅人收入購入檸檬酸5萬元 C、為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅

3、專用發(fā)票上的稅款為4800元 D、為職工幼兒園購進一批兒童桌椅等，取得增值稅專用發(fā)票稅款1360元 3.某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸，銷售價款20萬元（不含增值稅），當月無償分配10噸用于職工福利。本題中需要交納消費稅稅的是(D)。 A、只有用于銷售的100噸 B、用于無償分配的10噸不需要交消費稅 C、用于無償分配的10噸減半交消費稅 D、用于銷售的100噸和用于職工福利的10噸都需要交納消費稅，后者是屬于視同銷售 4.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2

4、臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中應繳納增值稅的電視機數(shù)量為(C)。 A、5臺 B、20臺 C、32臺 D、25臺 5.小規(guī)模納稅人適用的稅率為(C)。 A、17% B、13% C、3% D、6% 6.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20萬元，美美公司沒有同類產品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。在委托加工過程中應繳納的消費稅為(B)。 A、21萬元 B、30萬元 C

5、、6萬元 D、15萬元 7.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。該商店3月份應繳納的增值稅是(A)。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元 D、911.11元 8.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中銷項稅金為(D)。 A、4000517%=3400元

6、B、40003213%=16640元 C、3539.82513%=12300.88元 D、3418.83217%=18598.27元 9.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份應繳納的增值稅為(D)。

7、A、3398.23萬元 B、16648.23萬元 C、18596.5萬元 D、18596.69萬元 10.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產的彩電零售額為4000元每臺，則每臺彩電的應稅銷售額是(C)。 A、4000元 B、4000（1+3%）=3883.5元 C、4000（1+17%）=3418.8元 D、4000（1+13%）=3539.82元 11.某日化工廠2010年1月份生產、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入），本題中消費稅的應稅銷售額為(A)。 A、

8、70200（1+17%）=60000元 B、70200元 C、70200+20000+480000=570200元 D、（70200+20000+480000）（1+17%）=487350.43元 12.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金數(shù)額為(B)

9、。 A、15萬元 B、2.55萬元 C、3.166萬元 D、0.616萬元 13.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。本題中，增值稅的應稅銷售額（即計稅依據）是(B)。 A、200350+100120=82000元 B、（200350+100120）（1+3%）=79611.65元 C、（200350+100120）（1+17%）=70085.47元 D、（200350+100120）（1+13%）=72566.27元 14.某日化工廠2010年1月份生產、銷售化妝品取得

10、銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納消費稅的物品有(B)。 A、化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是 B、只有化妝品 C、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑 D、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，不包括化妝品 15.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一

11、批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份應繳納的增值稅為(B)。 A、7.62萬元 B、9.65萬元 C、56.664萬元 D、55萬元 16.某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸，銷售價款20萬元（不含增值稅），當月無償分配10噸用于職工福利。本題應繳納的消費稅稅金為(B)。 A、2020%=4萬元 B、(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000元 C、(100+10)20%=2.2萬元 D、(20+2)20%=4.4萬元 17.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由

12、品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20萬元，美美公司沒有同類產品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。品牌化妝品公司最終應繳納的消費稅為(B)。 A、60萬元 B、30萬元 C、90萬元 D、39萬元 18.運輸費用可以抵扣進項，抵扣比例為(C)。 A、17% B、10% C、7% D、5% 19.下列行為不需要繳納增值稅的是(D)。 A、提供服裝加工業(yè) B、提供鐘表、皮鞋的修理業(yè)務 C、批發(fā)、零售水產品 D、銷售不動產 20.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)適

13、用的增值稅稅率為(A)。 A、17% B、13% C、3% D、6% 21.白酒采用下列哪種稅率(C)。 A、比例稅率 B、定額稅率 C、復合稅率 D、累進稅率 22.下列哪一項中所列的物品不是消費稅稅目(B)。 A、煙、酒、鞭炮、焰火、成品油 B、高檔服裝、包 C、一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車 D、高檔手表、私人游艇、高爾夫球及球具 23.某日化工廠2010年1月份生產、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納增值稅的物品有(A)。 A、化妝

14、品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是 B、只有化妝品 C、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑 D、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，不包括化妝品 24.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份匯總進項稅金是(D)。 A、0.07萬元 B、1.7萬元 C、1.77萬元 D、1.6萬元 25.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20

15、萬元，美美公司沒有同類產品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。本題關于消費稅納稅人的說法哪一項是正確的(B)。 A、美美公司是納稅人 B、美美公司是代收代繳義務人 C、品牌化妝品企業(yè)是代扣代繳義務人 D、品牌化妝品企業(yè)和美美公司都是納稅人 多選題(共10題,共30分) 開始說明： 結束說明： 26.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活

16、；3月27日銷售5臺。本題中，哪些屬于視同銷售行為(ABC) A、從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷售 B、贈送給當?shù)仞B(yǎng)老院 C、分配給職工宿舍 D、銷售 27.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有(ABCD)。 A、糧食、食用植物油 B、自來水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭 C、圖書、報紙 D、農藥、化肥、農機、飼料 28.下列關于增值稅納稅地點的說法正確的有(ABCD)。 A、固定業(yè)戶向機構所在地納稅 B、總機構和分支機構不在同一個縣（市）的，應分別向各自所在地的主管稅 C、非固定業(yè)務向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅 D、進口貨物向海關

17、申報納稅 29.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅項目有(CD)。 A、購進貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元 B、發(fā)生的運輸費用1萬元 C、原材料中由于管理不善導致?lián)p失的1萬元材料 D、裝卸搬運費0.2萬元 30.可以享受增值稅出口退稅的企業(yè)包括(AC)。 A、生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口 B、屬于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或者委托外貿企業(yè)

18、出口的自產貨物 C、有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或者委托其他外貿企業(yè)代理出口 D、出口國家禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、銅等 31.江蘇某大型彩電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中可以從銷項稅額中抵扣的進項稅項目有(AB)。 A、購進貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元 B、發(fā)生的運輸費用1萬元 C、原材料中由于管理不善導致?lián)p失的1萬元材料 D、裝卸搬運費0.2萬元 32.屬于增值稅免稅

19、項目的有(ABCD)。 A、農民銷售自家生產的白菜 B、銷售避孕藥品 C、向社會收購的古舊圖書 D、銷售自己使用過的物品 33.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計算該廠當月應納增值稅額。不允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目原因是(AD)。 A、沒有增值稅專用發(fā)票 B、非正常損

20、失 C、用于非增值稅項目 D、用于集體福利或者個人消費 34.消費型增值稅(BD)。 A、不允許扣除固定資產的進項稅金 B、允許一次性扣除固定資產的進項稅金 C、允許按著折舊扣除固定資產的進項稅金 D、與生產型、收入型消費稅的區(qū)別是固定資產的處理方式不同 35.關于增值稅納稅期限的說法正確的有(AD)。 A、增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等幾種情況 B、納稅人采用哪種納稅期限是自己決定的 C、采用1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起10日內申報納稅 D、采用1日、3日、5日、10日、15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內預納

21、稅稅款，于次月15日內申報納稅并結清稅款。 判斷題(共10題,共20分) 開始說明： 結束說明： 36.我國只選擇少數(shù)物品來繳納消費稅，目的是引導生產消費、調節(jié)收入分配。(A) √ 37.在發(fā)生混合銷售行為的情況下，一般根據主營業(yè)務來征收增值稅或者營業(yè)稅。(A) √ 38.消費稅不可以進行出口退稅。(B) √ 39.消費稅和增值稅存在重復征稅，需要繳納消費稅的物品往往都還需要繳納增值稅。(A) √ 40.大部分消費稅是在生產環(huán)節(jié)納稅，也有部分在零售環(huán)節(jié)納稅，如珠寶玉石、金銀首飾。(A) √ 41.在發(fā)生兼營銷售行為的情況下，一般根據主營業(yè)務來征收

22、增值稅或者營業(yè)稅。(B) √ 42.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分的依據與會計核算水平和生產經營的規(guī)模無關。(B) √ 43.在對化妝品征收消費稅的過程中，生產環(huán)節(jié)需要繳納消費稅，之后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)還需要繳納消費稅。(B) √ 44.小規(guī)模納稅人一般生產經營規(guī)模較小或者會計核算不健全。(A) √ 45.一項銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物，也涉及非增值稅應稅勞務，為兼營銷售行為。(B) √ 2015年電大《納稅基礎與實務》2-0001 納稅基礎與實務形考2-0001試卷總分：100 單選題(共17題,共51分) 開始說明： 結束說明：

23、 1.某公司向境外出口應納關稅礦石一批，成交價格為境外口岸到岸價格，折合人民幣323萬元。從我國口岸到對方口岸的運費為18萬元，保險費5萬元，都由該賣方支付。該貨物出口關稅稅率為10%。該批貨物的出口完稅價格為(B)。 A、323萬元 B、272.73萬元 C、300萬元 D、305萬元 2.某公司進口德國某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容積500毫升，到岸價格折合人民幣為3萬元人民幣。若該啤酒適用優(yōu)惠稅率為3元/升，則該批啤酒應繳納的關稅稅額為(B)。 A、9萬元 B、18000元 C、36000元 D、4萬元 3.某化妝品公司從法國進口一批化妝品，國外成交價折合人

24、民幣為85萬元，支付運費10萬元，保險費5萬元，若該批化妝品的關稅適用20%的稅率，該批化妝品應繳納的關稅稅額為(A)。 A、20萬元 B、17萬元 C、18萬元 D、25萬元 4.納稅人應在海關填發(fā)稅款繳款書之日起(B)日內，向指定銀行繳納。 A、14 B、15 C、24 D、48 5.某化妝品公司從法國進口一批化妝品，國外成交價折合人民幣為85萬元，支付運費10萬元，保險費5萬元，若該批化妝品的關稅適用20%的稅率，該批化妝品的進口完稅價格為(A)。 A、100萬元 B、85萬元 C、90萬元 D、125萬元 6.某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1

25、2月份進口原材料一批，成交價折合人民幣150萬元（下同）；買方另外支付包裝材料10萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費5萬元，保險費10萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元；向賣方支付傭金5萬，向自己的采購代理人支付傭金5000元。若該批原材料適用的關稅稅率為10%，應繳納的關稅稅額是(B)。 A、15萬元 B、18萬元 C、18.7萬元 D、16萬元 7.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）歌舞廳門票收入5萬元，點歌費收入1萬元，煙酒飲料費銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。關于該娛樂公司營業(yè)稅的處理正確的有(B)。 A、歌舞廳收入和餐廳收入按照一個稅率繳納營業(yè)稅

26、 B、歌舞廳收入和餐廳收入分別按照不同的稅率繳納營業(yè)稅 C、歌舞廳繳納營業(yè)稅，餐廳繳納增值稅 D、歌舞廳和餐廳都繳納增值稅 8.下面哪種情況需要交納關稅(B)。 A、一批貨物（或物品）在中國境內交易 B、一批貨物（或物品）進出中國關境 C、一批貨物（或物品）進出自由港 D、一批貨物進入關境后在國內銷售 9.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的(C)小時以前，由納稅義務人向貨物進（出）境地海關申報。 A、14 B、15 C、24 D、48 10.某企業(yè)2011年第一季度購買A債券共支付56萬元，其中包括各種稅費1萬元。購買B債券40萬元，另外支付了相關稅費0.5萬元。

27、第二季度將A債券轉讓，取得收入60萬元，另外支付了1.5萬元的相關稅費；將B債券轉讓，扣除支付的相關稅費0.6萬元以后取得收入36.4萬元。則該企業(yè)第二季度轉讓債券應繳納的營業(yè)稅為(D)萬元。 A、0.25 B、0.02 C、0.07 D、0.1 11.進口貨物應當自運輸工具申報進境之日起(A)日之內，由納稅義務人向貨物進（出）境地海關申報。 A、14 B、15 C、24 D、48 12.某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月份進口原材料一批，成交價折合人民幣150萬元（下同）；買方另外支付包裝材料10萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費5萬元，保險費10萬元，從

28、海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元；向賣方支付傭金5萬，向自己的采購代理人支付傭金5000元。該批原材料的進口完稅價格是(B)。 A、150萬 B、180萬 C、187萬 D、160萬 13.某境內旅游公司組團到泰國旅游。共有游客80人，每人收費6000元，境內期間為每人支付了交通費和餐費2000元。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團，并按每人2400元付給泰國旅游公司。該境內旅游企業(yè)本業(yè)務應納的營業(yè)稅為(A)元。 A、6400 B、14400 C、16000 D、24000 14.某公司向境外出口應納關稅礦石一批，成交價格為境外口岸到岸價格，折合人民幣323萬元。從我國口岸到對方

29、口岸的運費為18萬元，保險費5萬元，都由該賣方支付。該貨物出口關稅稅率為10%。該批貨物應繳納的關稅稅額為(B)。 A、32.3萬元 B、27.273萬元 C、30萬元 D、30.5萬元 15.某公司進口1臺日本產電視攝像機，到岸價格為13000美元。該批攝像機適用優(yōu)惠稅率為：每臺完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺13280元，再征從價稅3%。若當時人民幣與美元的外匯折算率為1：6.38，請問應繳納的關稅稅額為(B) A、13280元 B、15768.2元 C、3213.6元 D、28537.6元 16.某建筑企業(yè)2010年9月份取得總承包工程價款420萬元，根據轉包

30、合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，該建筑企業(yè)應繳納的營業(yè)稅為(B)。 A、2.6萬元 B、6萬元 C、3萬元 D、3.6萬元 17.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）歌舞廳門票收入5萬元，點歌費收入1萬元，煙酒飲料費銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。本題要繳納的營業(yè)稅稅額為(B)。 A、5.4萬元 B、2.4萬元 C、0元 D、2.2萬元 多選題(共9題,共27分) 開始說明： 結束說明： 18.營業(yè)稅的征稅范圍包括(ACD)。 A、銷售不動產 B、銷售食品 C、銷售無形資產 D、提供除加工、修理修配之外的勞務 19.關稅的

31、納稅義務人有(ABC)。 A、進口貨物的收貨人 B、出口貨物的發(fā)貨人 C、進出境貨物的所有人 D、進口貨物的發(fā)貨人 20.下列關于關稅的說法正確的有(AC) A、未在期限內繳納關稅的，需要按所欠稅款的萬分之五繳納滯納金 B、未在期限內繳納關稅的，需要按所欠稅款的千分之五繳納滯納金 C、納稅人在海關填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價遞交等強制措施。 D、納稅人在海關填發(fā)繳款書之日起6個月仍未繳納稅款的，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價遞交等強制措施。 21.營業(yè)稅納稅期限分為(ABCD)。 A、5日、10日、15日

32、B、1個月 C、1個季度 D、按次納稅 22.下類項目中免征營業(yè)稅的有(ABCD)。 A、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機構提供的服務 B、殘疾人提供的勞務 C、技術轉讓收入 D、宗教場所舉辦活動的門票收入 23.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）歌舞廳門票收入5萬元，點歌費收入1萬元，煙酒飲料費銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。有關該娛樂公司歌舞廳收入的說法正確的有(BD)。 A、門票收入和點歌費應繳納營業(yè)稅，煙酒飲料費應繳納增值稅 B、門票收入、點歌費和煙酒飲料費都應該繳納營業(yè)稅 C、門票收入和點歌費收入按照娛樂業(yè)20%稅率納稅，煙酒飲料費不能按照20%稅

33、率納稅 D、門票收入、點歌費和煙酒飲料費都應該按照20%稅率納稅 24.某化妝品公司從法國進口一批化妝品，國外成交價折合人民幣為85萬元，支付運費10萬元，保險費5萬元，若該批化妝品的關稅適用20%的稅率，該批化妝品在進口環(huán)節(jié)應繳納下列哪些稅(ABC)。 A、關稅 B、增值稅 C、消費稅 D、營業(yè)稅 25.下列關于納稅地點的說法正確的有(BC)。 A、提供勞務應向勞務提供地的主管稅務機關納稅 B、轉讓無形資產應向機構所在地的主管稅務機關納稅 C、轉讓不動產應向不動產所在地的主管稅務機關納稅 D、轉讓不動產應向機構所在地的主管稅務機關納稅 26.下列關于原產地規(guī)定的說法正

34、確的有(ACD)。 A、如果進口貨物完全在一個國家內生產或制造，則生產國或制造國就是該貨物的原產國； B、如果貨物經由兩個或兩個以上國家生產或加工，要以第一個對其進行加工的國家作為原產國； C、如果貨物經由兩個或兩個以上國家生產或加工，要以最后一個對其進行實質性加工的國家作為原產國； D、判定是否進行了實質性加工，一般視該貨物有無得到新的特征或性質，比如稅號發(fā)生變化，或者視其在加工過程中增加的價值是否超過一定比例。 判斷題(共11題,共22分) 開始說明： 結束說明： 27.在兼營行為中，不同稅率的營業(yè)稅項目應該分開計算。(A) √ 28.營業(yè)稅的計稅依據為納稅人提供應

35、稅行為收取的全部價款和價外費用。(A) √ 29.采用比例稅率，不同的業(yè)務，稅率規(guī)定不同。(A) √ 30.補征是因納稅人違反海關法令造成的，追征的期限是1年。(B) √ 31.關稅進口稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等，要確定進口的貨物適用哪種稅率就要確定該貨物的來源國。(A) √ 32.某公司派出員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務取得收入70萬元，這筆收入不需要在中國繳納營業(yè)稅。(A) √ 33.關稅是價外稅，即關稅的計稅價格中不包含關稅。(A) √ 34.關稅是對外經濟政策的一種手段，在報復關稅、反傾銷關稅或反補貼關稅中就體現(xiàn)這樣的

36、作用。(A) √ 35.營業(yè)稅起征點規(guī)定適用于所有納稅人。(B) √ 36.營業(yè)額達到或超過起征點的，按超過的部分計算納稅。(B) √ 37.關稅的減免政策只有政策性減免。(B) √ 2015年電大《納稅基礎與實務》3-0001 納稅基礎與實務形考3-0001試卷總分：100 單選題(共24題,共48分) 開始說明： 結束說明： 1.某企業(yè)2009年度發(fā)生財務費用120萬元（按照銀行同期貸款利率計算的利息支出100萬元）；那么在所得稅計算中，允許扣除的財務費用為(B)。 A、120萬元 B、100萬元 C、20萬元 D、220萬元 2

37、.當前工資、薪金適用的稅率為(D)。 A、五級超額累進稅率 B、比例稅率 C、定額稅率 D、七級超額累進稅率 3.某企業(yè)2009年國內應納稅所得額為300萬元，境外所得20萬元，按照國外的稅率20%繳納所得稅4萬元，該企業(yè)2009年應繳納的企業(yè)所得稅為(B)。 A、75萬元 B、76萬元 C、80萬元 D、60萬元 4.按照規(guī)定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指(B)。 A、一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過5000元 B、一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元 C、一次取得的勞務報酬收入超過5000元 D、一次取

38、得的勞務報酬收入超過20000元 5.劉某為客戶提供一項工程設計勞務，合同約定的工程設計費（稅前）45000元?？蛻魬U個人所得稅(A)元。 A、8800 B、8840 C、7200 D、9000 6.下列固定資產中，最低折舊年限為4年的是(D)。 A、飛機 B、輪船 C、家具 D、汽車 7.馬某2011年3月讓渡專利使用權取得收入30000元，該筆收入應繳納個人所得稅額(C)元。 A、0 B、3360 C、4800 D、5200 8.關于允許扣除的捐贈的說法正確的有(C)。 A、直接向受益人的直接捐贈可以扣除 B、捐贈的扣除比例為應納稅所得額的12%

39、C、捐贈的扣除比例為年度會計利潤的12% D、捐贈的扣除為實際發(fā)生數(shù) 9.年所得12萬元以上的納稅人，應當按照規(guī)定在納稅年度終了后(C)內，向主管稅務機關辦理納稅申報。 A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、4個月 10.個體工商戶適用的稅率為(A)。 A、五級超額累進稅率 B、比例稅率 C、定額稅率 D、九級超額累進稅率 11.中國公民楊某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度獎3600元。楊某4月份應納個人所得稅(D)元。 A、560 B、123 C、295 D、205 12.中國公民王某2014年12月從中國境內取得工資、薪金收入3800元。從A

40、國取得稿酬收入折合人民幣2000元，在A國已繳納稅款折合人民幣200元；王某從A國取得收入允許從個人所得稅中扣除的限額為(B)。 A、200元 B、168元 C、240元 D、400元 13.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，林木類生產性生物資產，最低折舊年限為(D)。 A、15年 B、4年 C、5年 D、10年 14.孫某2011年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。孫某當年應納個人所得稅為(B)元。 A、896 B、868 C、1280 D、1008 15.關于企業(yè)所得稅的計稅依據----“應納稅所得額”的說法正確

41、的有(D)。 A、應納稅所得額就是企業(yè)收入總額 B、應納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤 C、應納稅所得額就是企業(yè)的增值額 D、應納稅所得額是企業(yè)的收入總額扣除各項成本、費用、稅金、損失等支出后的凈所得額 16.馬先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月發(fā)生的合理可扣除稅費為500元，4月份發(fā)生修繕費用900元，均取得合法票據。針對此項業(yè)務，4月份馬先生應納的個人所得稅為(C)元。 A、368 B、394 C、1072 D、488 17.某企業(yè)2009年度發(fā)生營業(yè)稅金及附加200萬元，增值稅20萬元。在計算企業(yè)所得稅時，該企業(yè)2009年度允許扣除的稅金為(A)。

42、 A、200萬元 B、220萬元 C、180萬元 D、20萬元 18.某企業(yè)2009年度取得產品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元。該企業(yè)的應納稅收入總額為(B)。 A、4500萬元 B、4600萬元 C、4610萬元 D、4010萬元 19.某企業(yè)2009年國內應納稅所得額為300萬元，境外所得20萬元，按照國外的稅率20%繳納所得稅4萬元，本題中，境外所得已納稅款允許扣除的金額是(A)。 A、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、2萬元 20.對于中國公民從國外取得的收入的處理正確的有(C)。 A、從國外取得的收入不需

43、要在我國繳納個人所得稅 B、從國外取得的收入已經在國外繳納過稅款的，不需要在我國再繳納個人所得稅 C、從國外取得的收入需要在中國繳納個人所得稅，國外已納稅款按照不高于我國抵扣限額的標準扣除 D、從國外取得的收入需要在中國繳納個人所得稅，國外已納稅款不得作任何扣除 21.根據個人所得稅法的規(guī)定，我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是(C)。 A、住所 B、籍貫標準 C、住所和居住時間標準 D、國籍所在地標準 22.將納稅人不同來源、性質的所得項目，分別規(guī)定不同的稅率征收個人所得稅的征收模式為(A)。 A、分類征收制 B、綜合征收制 C、混合征收制 D、分類與綜合相結合

44、的模式 23.當前工資、薪金的免征額為(B)。 A、沒有免征額，按照工資、薪金全部納稅 B、3500元 C、3000元 D、2500元 24.某企業(yè)2009年度取得產品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元；發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，那么允許扣除的業(yè)務招待費用為(B)。 A、24萬元 B、23萬元 C、40萬元 D、16萬 多選題(共22題,共44分) 25.企業(yè)的下列項目中在計算應納稅所得額時，根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計扣除優(yōu)惠政策的有(ABCD)。 A、開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、安置殘疾人員實際支

45、付的殘疾人員工資 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資 D、企業(yè)購置國產設備的投資 E、企業(yè)因各種原因終止經營活動使該項納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其當年的實際經營期為1個納稅年度 F、企業(yè)清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度 G、企業(yè)自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款 H、按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，預繳稅款 26.某外國企業(yè)在中國沒有設立分支機構，2011年購買了中國某企業(yè)的股票，年終取得紅利10萬元人民幣。下列關于該企業(yè)的說法正確的有(ABC)。 A、該企業(yè)屬于

46、中國非居民企業(yè) B、該筆收入屬于來源于中國的所得 C、該筆收入需要在中國繳納企業(yè)所得稅 D、該筆收入不需要在中國繳納企業(yè)所得稅 27.下列關于虧損彌補的說法正確的有(AC)。 A、企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的盈余來彌補 B、虧損彌補的年限可以無限長 C、企業(yè)進行虧損彌補時，可以用后續(xù)連續(xù)5年的盈余來彌補 D、企業(yè)發(fā)生虧損，不可以用以后年度的盈余來彌補 28.按照《個人所得稅法》規(guī)定，確定是否為居民納稅人時，不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括(AC)。 A、一次離境不超過30天 B、一次離境不超過90天 C、多次累計離境不超過90天 D、多次累計離境不超過30天 29.下

47、列所得中，(AB)應當按照“特許權使用費”項目征收個稅的所得。 A、個人提供專利權的使用權所得 B、個人提供商標權使用權所得 C、個人轉讓土地使用權 D、個人轉讓股權所得 30.下列可享受免征個人所得稅稅收優(yōu)惠的項目有(ABD)。 A、省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金 B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、企業(yè)發(fā)行的債券利息 D、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 31.某在中國注冊的企業(yè)在國外擁有房產，2011年銷售房產取得收入3000萬人民幣。下列關于該企業(yè)的說法正確的有(ACD)。 A、該企業(yè)屬于中國居民企業(yè) B、該筆收入屬于來源于中國的所得 C、該筆收入屬于來源于

48、國外的所得 D、該筆收入需要在中國繳納企業(yè)所得稅 32.個人所得稅有自行申報納稅和代扣代繳納稅兩種方法，下列哪些情況需要自行申報(ABCD)。 A、取得應稅所得，沒有扣繳義務人代扣代繳的； B、從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的； C、從2006年1月1日起，年所得在12萬元以上的； D、從中國境外取得收入的； 33.下列屬于應計個人所得稅的工資、薪金所得包括(AC)。 A、勞動分紅 B、獨生子女補貼 C、獎金 D、誤餐補貼 34.個體戶允許從收入中扣除的項目包括(ABCD)。 A、成本 B、費用 C、稅金 D、個體戶主的個人工資（按照一定的標準）

49、35.下列哪些是企業(yè)所得稅的納稅人(ABC)。 A、在中國境內成立的法人企業(yè) B、在國外成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國 C、不在中國注冊，且實際管理機構不在中國，但在中國境內設立了從事經營活動的場所 D、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 36.下列關于個人所得稅項目，每次收入的規(guī)定描述正確的有(ABCD)。 A、特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓所取得的收入為一次 B、財產租賃所得，以1個月內取得的收入為一次 C、偶然所得，以每次收入為一次 D、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次 37.勞務收入的扣除規(guī)定正確的有(BC)。 A、一次性扣除2000

50、元 B、一次性收入不足4000元的，扣除800元 C、一次性收入超過4000元的，扣除20% D、沒有任何扣除 38.關于稿酬的稅率說法正確的有(AC)。 A、稿酬的稅率為20% B、稿酬的稅率有加成的規(guī)定 C、稿酬的稅率有減征30%的優(yōu)惠 D、稿酬適用累進稅率 39.根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列無形資產不得在企業(yè)所得稅前一次直接扣除或者攤銷分期扣除的有(ABC)。 A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B、自創(chuàng)商譽 C、與經營活動無關的無形資產 D、外購無形資產的支出 40.下列屬于勞務報酬所得的有(ACD)。 A、受托從事翻譯取得的收入

51、 B、作者出版圖書獲得的報酬 C、受托提供設計勞務獲得的收入 D、受托審稿取得的收入 41.下列支出項目應當作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷，準予稅前扣除的有(ABC)。 A、已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B、租入固定資產的改建支出 C、稅法規(guī)定的固定資產的大修理支出 D、固定資產的日常修理支出 42.下列說法正確的有(BC)。 A、出版獲得的稿酬應與連載收入一起繳納個人所得稅 B、出版獲得的稿酬與連載收入為兩次稿酬收入，應分開納稅 C、連載收入應當以連載結束后獲得的總收入作為一次稿酬納稅 D、連載收入應當按照每次收入分別納稅，并不是匯總納稅 43.某企業(yè)2009

52、年度全年發(fā)放職工工資1000萬元；工會經費和職工教育經費分別支付了20萬元和80萬元，已取得工會開具的收據（未包含在成本費用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬元。本題中關于工資和三費的說法正確的有(ABD)。 A、工資允許按照實際發(fā)生數(shù)扣除，在本題中為1000萬元 B、三費要按照工資的一定比例扣除，超過標準不得扣除,扣除比例為工會經費的2%，教育經費的2.5%，福利經費的14% C、三費允許按照實際發(fā)生數(shù)扣除即支出多少扣除多少 D、本題中允許扣除的工會經費20萬，教育經費25萬，福利經費140萬，超過標準的教育經費本期不得扣除，但可以在以后納稅年度結轉 44.下列項目中，經批準可減征

53、個人所得稅的有(ABCD)。 A、國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B、保險賠款 C、殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得 D、因嚴重自然災害遭受重大損失 45.企業(yè)所得稅中不允許扣除的費用包括(ABC) A、企業(yè)所得稅稅金 B、交通局、工商局罰款 C、稅收滯納金 D、與生產經營有關的各種廣告性質支出 46.關于企業(yè)所得稅的稅率的說法正確的有(ABCD)。 A、基本稅率為25% B、高新技術企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率 C、小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率 D、稅法規(guī)定的預提所得稅稅率為20% 判斷題(共4題,共8分) 開始說明： 結束說明： 47.個人所得稅的扣

54、繳義務人每月所扣的款項，應當在次月7日內繳入國庫。(A) √ 48.對于在中國工作的外籍人員，工資、薪金的免征額可以增加到4800元。(A) √ 49.所有類型的所得都有扣除金額的規(guī)定。(B) √ 50.勞務報酬、稿酬、特許權適用費的扣除規(guī)定是一樣的，都是收入在4000元以內扣除800元，超過4000元扣除20%。(A) √ 2015年電大《納稅基礎與實務》4-0001 納稅基礎與實務形考4-0001試卷總分：100 單選題(共25題,共50分) 1.某企業(yè)有一處房產原值3000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），

55、投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入30萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產余值的扣除比例為20％。該房產的房產稅處理正確的有(C)。 A、該房產的計稅依據是余值2400萬元 B、該房產的計稅依據是原值3000萬元 C、該房產的計稅依據是當年租金30萬元 D、該房產的計稅依據是5年的租金150萬元 2.甲商貿企業(yè)與乙運輸公司簽訂一份運輸合同，將貨物由江蘇運到北京，合同注明：貨物價款為130萬元，運輸費24萬元，裝卸費3萬元。針對該項業(yè)務，該運輸公司應繳納印花稅(A)元。 A、120 B、125 C、140 D、158 3.陳某2011年1月將一套已居住4年的二居室住房（市場價格為

56、35萬元）與他人交換一套三居室住房（市場價格50萬元），支付差價15萬元；已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，關于陳某與他人互換房產的契稅處理，下列說法正確的有(A)。 A、陳某需要按照差價繳納契稅，稅金為4500元 B、另一方需要按照差價繳納契稅，稅金為4500元 C、另一方按照自己房產價值繳納契稅，稅款為15000元 D、陳某按照自己房產價值繳納契稅，稅金10500元 4.某企業(yè)有一處房產原值3000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入30萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產余值的扣除比例為20％。本題適用的房產稅稅率

57、以及要繳納的房產稅稅款的說法正確的有(A)。 A、12%，3.6萬元 B、12%，288萬元 C、1.2%,28.8萬元 D、1.2%,0.36萬元 5.2010年12月，甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產品，合同注明甲企業(yè)提供原材料，并向乙企業(yè)收取加工費，兩項合計金額共30萬元，原材料金額和加工費金額未分別記載。甲企業(yè)應繳納印花稅(D)元。 A、200 B、140 C、280 D、150 6.某國有企業(yè)在市區(qū)有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產經營，兩棟房產房價原值共計400萬元；當?shù)卣?guī)定允許按原值一次性扣除30%。該國有企業(yè)按照余額計算的房產應繳納的房產稅為(B)萬元。

58、A、33.6 B、3.36 C、4.8 D、48 7.根據土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發(fā)成本之和的(D)計算。 A、5% B、5%以內 C、10% D、10%以內 8.某企業(yè)2011年3月開采鋁礦石1000噸，銷售800噸，鋁礦石適用的資源稅稅額為15元/噸。根據資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月應繳納的資源稅為(D)元。 A、10000 B、3000 C、15000 D、12000 9.甲公司擁有兩套房產，2011年將其一套房

59、產以200萬元的價格轉讓給乙公司。關于契稅的納稅義務人，下列說法正確的是(B)。 A、甲 B、乙 C、甲和乙 D、甲和乙都不用繳納契稅 10.下列合同中，不屬于印花稅應稅合同的是(C)。 A、財產租賃合同 B、倉儲保管合同 C、法律咨詢合同 D、技術轉讓合同 11.某鹽場2011年4月份以自產的液體鹽20萬噸加工成固體鹽10萬噸對外銷售，當月已經全部銷售，取得收入4000萬元，已知固體鹽的資源稅稅額為20元/噸。根據資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月應繳納的資源稅為(B)萬元。 A、180 B、200 C、120 D、140 12.位于市區(qū)的某房地產開發(fā)企業(yè)整體出售

60、了其新建的商品房，取得銷售收入9900萬元，與該商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計3600萬元；銷售費用600萬元，管理費用400萬元，財務費用300萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤借款利息；該省政府規(guī)定，納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。出售過程中繳納營業(yè)稅180萬元，城建稅12.6萬元，教育費附加5.4，印花稅1.8萬。計算企業(yè)轉讓商品房應納土地增值稅(B) A、194.4 B、199.8 C、181.8 D、180 13.下列企業(yè)是資源稅納稅人的是(C)。 A

61、、銷售洗煤的貿易公司 B、進口石油的企業(yè) C、在境內開采銷售原礦的企業(yè) D、在境外開采銷售原礦的企業(yè) 14.下列各項中，應當征收土地增值稅的是(B)。 A、出讓國有土地使用權 B、以出售方式轉讓國有土地使用權 C、出租國有土地使用權 D、以國有土地使用權抵押貸款，且未發(fā)生產權轉移的 15.某工廠轉讓一棟2000年建造的廠房，當時造價1000萬元，如果按照現(xiàn)在的建造標準，建造同樣的廠房需要5000萬元，該廠房現(xiàn)在為五成新，出售價值為4000萬元，該廠房的評估價值為(B)萬元。 A、1000 B、2500 C、5000 D、2000 16.下列各項中，免征房產稅的是(B

62、)。 A、個人擁有的出租房產 B、老年服務機構自用的房產 C、人民團體擁有的對外出租的房產 D、公園內附設影劇院使用的房產 17.下列屬于房產稅征稅對象的是(A)。 A、辦公樓 B、露天游泳池 C、圍墻 D、獨立煙囪 18.某企業(yè)與銀行簽訂2年期借款合同，借款金額460萬元，年利率3%。該借款合同應繳納印花稅(C)元。 A、243.8 B、115 C、230 D、115.69 19.2010年12月，甲企業(yè)受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費6萬元。甲企業(yè)應繳納印花稅(D)元。 A、200 B、140

63、C、130 D、50 20.某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房繳納營業(yè)稅20萬。該企業(yè)應納的城建稅為(B)萬元。 A、20.1 B、15 C、21 D、9 21.某國有企業(yè)生產經營用地適用稅率為5元每平米，實際占用面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內綠化占地3000平方米；該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(C)元。 A、50000元 B、2500元 C、4000元 D、3500元 22.下列不屬于房產稅征稅范圍的是(C)。 A、縣城 B、建制鎮(zhèn) C、農村 D、工

64、礦區(qū) 23.下列屬于資源稅征稅范圍的是(D)。 A、人造石油 B、洗煤 C、選煤 D、固體鹽 24.某企業(yè)2010資金賬簿中反映本企業(yè)的實收資本為600萬,2011年增加到800萬，2010年資金賬簿已繳納印花稅，那么2011年資金賬簿應繳納印花稅(B)元。 A、4000 B、1000 C、7000 D、3000 25.下列各項中，需要繳納土地增值稅征稅的是(B)。 A、李某將其位于市區(qū)的房產無償贈送給自己的女兒 B、房地產企業(yè)出售房產 C、某企業(yè)將其所有的一項土地使用權通過國家機關贈與學校 D、劉某將其位于市區(qū)的住房出租給王某用于居住 多選題(共20題,共40

65、分) 26.根據印花稅相關法規(guī)規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有(ABC)。 A、已繳納印花稅憑證的副本 B、財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據 C、無息、貼息貸款合同 D、個人出租、承租住房簽訂的租賃合同 27.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于應納印花稅的權利、許可證照的有(ABD)。 A、房屋產權證 B、工商營業(yè)執(zhí)照 C、稅務登記證 D、土地使用證 28.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關規(guī)定的有(ABD)。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅按照實際占用的土地面積為計稅依據 B、城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額 C、土地使用權未確定或權屬糾紛為解決的，暫不繳

66、納城鎮(zhèn)土地使用稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農村土地 29.下列各項中屬于資源稅扣繳義務人的有(AB)。 A、收購未稅礦產品的獨立礦山 B、收購未稅礦產品的聯(lián)合企業(yè) C、在境內開采礦石的企業(yè) D、進口礦石的企業(yè) 30.下列屬于契稅的納稅義務人的有(BD)。 A、銷售房地產的企業(yè) B、購買別墅的外籍個人 C、承租房地產的個體工商戶 D、購進廠房用于生產經營的企業(yè) 31.陳某2011年1月參加一項有獎競賽活動，獲得獎勵商品房一套（市場價格為25萬元）。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，下列說法正確的有(BD)。 A、競賽獲獎取得商品房，可以享受契稅免稅優(yōu)惠 B、競賽獲獎取得商品房，需要繳納契稅 C、競賽獲獎取得商品房，按照房產的歷史成本繳納契稅 D、競賽獲獎取得商品房，按照市場價格繳納契稅，稅款為7500元 32.下列印花稅的稅目中，適用定額稅率按件貼花的有(BD)。 A、財產租賃合同 B、權利、許可證照 C、“營業(yè)賬簿