國(guó)開電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考（4次全 含答案）

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1、 國(guó)開電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考（4次全 含答案） 形考一 一、判斷 1.依法不需要辦理稅務(wù)登記的主體，發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 2.增值稅電子發(fā)票普通發(fā)票的發(fā)票代碼為14位。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 3.已辦理“五證合照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)清稅，填寫《清稅申請(qǐng)表》。清稅完畢后，納稅人持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的清稅證明辦理后續(xù)工商注銷事宜。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 4.新設(shè)立企業(yè)領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，也必須再辦理稅務(wù)登記

2、證。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 5.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力、按照法定標(biāo)準(zhǔn)無償取得財(cái)政收入的一種分配形式。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 6.納稅主體與會(huì)計(jì)主體是一致的。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 7.納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款，數(shù)額在10萬元以內(nèi)的，自稅款所屬期起10年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)立即向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 8.納稅人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)局在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 9

3、.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。商品從生產(chǎn)到消費(fèi)要經(jīng)過許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，在稅收上只能選擇其中一個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)定為繳納稅款的環(huán)節(jié)。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 10.跨期結(jié)轉(zhuǎn)是將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損等在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，也等于直接縮小了稅基，屬于稅基式減免稅形式。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 二、選擇 11.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（ ）。 A.稅目 B.稅率 C.計(jì)稅依據(jù) D.納稅對(duì)象 參考答案：D 12.下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是（ ）。 A.填開發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)

4、當(dāng)在收到款項(xiàng)時(shí)開具發(fā)票，未收到款項(xiàng)一律不允許開具發(fā)票 B.屬于某自治區(qū)的企業(yè)，必須同時(shí)使用中文和某民族文字開具發(fā)票 C.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實(shí)填開 D.某化妝品零售商店，零售化妝品時(shí)向消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票 參考答案：B 13.下列關(guān)于未換發(fā)“五證合一、一照一碼“的企業(yè)注銷稅務(wù)登記的說法不正確的是（ ）。 A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記 B.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、

5、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 C.按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記 D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 參考答案：D 14.下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ）。 A.增值稅 B.所得稅 C.關(guān)稅 D.消費(fèi)稅 參考答案：B 15.下列稅率形式中，屬于受課稅對(duì)象價(jià)格變化影響的稅率形式是（ ）。 A.累退稅率 B.累進(jìn)稅率 C.比例稅率

6、D.定額稅率 參考答案：C 16.體現(xiàn)稅收征稅的深度的是（ ）。 A.征稅對(duì)象 B.稅率 C.稅目 D.納稅人 參考答案：B 17.減免稅是對(duì)某些納稅人的鼓勵(lì)和照顧措施，通過直接降低稅率的方法實(shí)現(xiàn)的減稅免稅形式屬于（ ）。 A.稅額式減免 B.稅基式減免 C.法定式減免 D.稅率式減免 參考答案：D 18.按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可以分為（ ）。 A.從價(jià)稅和從量稅 B.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅 C.從價(jià)稅和價(jià)內(nèi)稅 D.從價(jià)稅和價(jià)外稅 參考答案：B 19.納稅人對(duì)稅務(wù)局做出的決定，依法享受的權(quán)利不包括（ ）。 A.申請(qǐng)仲裁 B.申請(qǐng)行政復(fù)議

7、 C.請(qǐng)求國(guó)家賠償 D.提起行政訴訟 參考答案：A 20.速算扣除數(shù)的作用主要是（ ）。 A.使計(jì)算準(zhǔn)確 B.減緩稅率累進(jìn)的速度 C.確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ) D.簡(jiǎn)化計(jì)算 參考答案：D 21.“五證合一”包括下列證件（ ） A.銀行開戶許可證 B.組織機(jī)構(gòu)代碼證 C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.稅務(wù)登記證 參考答案：BCD 22.關(guān)于起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別，下列說法正確的有（ ）。 A.免征額是對(duì)所有納稅人的照顧 B.個(gè)人所得稅工資薪金規(guī)定扣除5000元，屬于起征點(diǎn) C.增值稅有起征點(diǎn)的規(guī)定 D.起征點(diǎn)是對(duì)沒有達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人照顧 參考答案：ACD 23.

8、發(fā)票按照行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可以分為（ ）。 A.增值稅普通發(fā)票 B.增值稅電子發(fā)票 C.增值稅專用發(fā)票 D.專業(yè)發(fā)票 參考答案：ABCD 24.在我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限形式有（ ）。 A.按期納稅 B.按次納稅 C.按年計(jì)征，分期預(yù)繳 D.按月納稅 參考答案：BCD 25.用票單位和個(gè)人丟失發(fā)票應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在（ ）等新聞媒介上公開聲明作廢，同時(shí)接受國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。 A.電視 B.報(bào)刊 C.網(wǎng)絡(luò) D.雜志 參考答案：BD 26.稅率的基本形式有（ ）。 A.浮動(dòng)稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.累進(jìn)

9、稅率 參考答案：BCD 27.稅金及附加賬戶核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各種稅的稅金，但不包括（ ）。 A.土地增值稅 B.增值稅 C.企業(yè)所得稅 D.印花稅 參考答案：BC 28.納稅人的義務(wù)包括（ ） A.按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù) B.接受依法檢查的義務(wù) C.代扣、代收稅款的義務(wù) D.按時(shí)繳納稅款的義務(wù) 參考答案：ABCD 29.納稅申報(bào)的對(duì)象包括（ ） A.稽查機(jī)關(guān) B.扣繳義務(wù)人 C.稅務(wù)機(jī)關(guān) D.納稅人 參考答案：BD 30.納稅申報(bào)的方式有（ ） A.郵寄申報(bào) B.口頭申報(bào) C.直接申報(bào) D.電子申報(bào) 參考答案：ACD 形考

10、二答案 一、判斷 1.在其他條件相同時(shí)，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 2.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，因此應(yīng)記入“稅金及附加”科目的借方。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 3.納稅人以一個(gè)月作為納稅期限的，于次月10日內(nèi)申報(bào)納稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 4.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷售額中抵扣。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 5.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù)，除另有規(guī)定外，稅率為6%。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò)

11、 參考答案：A 6.納稅人銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，減征增值稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 7.繳納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是從生產(chǎn)到流通的各個(gè)環(huán)節(jié)。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 8.計(jì)算繳納消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅不含增值稅的價(jià)格。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 9.金銀首飾、超豪華小汽車和卷煙，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 10.非正常損失的在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)不可以抵扣增征稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） A.對(duì)

12、 B.錯(cuò) 參考答案：A 11.下列不屬于生活服務(wù)項(xiàng)目的是（ ）。 A.娛樂服務(wù) B.餐飲服務(wù) C.旅游服務(wù) D.打印服務(wù) 參考答案：D 12.下列屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目的是（ ）。 A.電動(dòng)汽車 B.沙灘車 C.卡丁車 D.中輕型商務(wù)客車 參考答案：D 13.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。 A.進(jìn)口高檔手表 B.零售啤酒 C.進(jìn)口高檔家具 D.零售電池、涂料 參考答案：A 14.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅稅目征收范圍的是（ ）。 A.航空煤油 B.電池 C.果啤 D.汽車輪胎 參考答案：D 15.從2018年5月1日起，

13、適用10%低稅率征收增值稅的貨物是（ ）。 A.服裝 B.農(nóng)機(jī) C.化妝品 D.家用電器 參考答案：B 16.依據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅規(guī)定，卷煙在生產(chǎn)過程中消費(fèi)稅實(shí)行的是（ ）。 A.累進(jìn)計(jì)稅 B.從價(jià)定率 C.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征 D.從量定額 參考答案：C 17.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（ ）。 A.收取的銷項(xiàng)稅額 B.收取的手續(xù)費(fèi) C.收取的違約金 D.收取的包裝物租金 參考答案：A 18.某化妝品廠將一批新制高檔化妝品無償贈(zèng)送他人，該批高檔化妝品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，化妝品廠該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的銷售額是（ ）。 A.生產(chǎn)成本

14、（1+成本利潤(rùn)率） B.生產(chǎn)成本（1+成本利潤(rùn)率）/（1-消費(fèi)稅稅率） C.生產(chǎn)成本（1+成本利潤(rùn)率）/（1-增值稅稅率） D.生產(chǎn)成本（1+成本利潤(rùn)率）/（1+消費(fèi)稅稅率） 參考答案：C 19.某商場(chǎng)2月采取以舊換新方式銷售冰箱，增值稅規(guī)定的計(jì)稅銷售額是（ ）。 A.新冰箱實(shí)際銷售額 B.重新確定銷售額 C.新舊冰箱的差額 D.新冰箱銷售額 參考答案：D 20.某商店是小規(guī)模納稅人，當(dāng)月購進(jìn)庫存商品15000元，支付水電費(fèi)800元，取得銷售收入22000元，該商店應(yīng)納增值稅（ ）元。 A.680.41 B.640.78 C.880 D.269.23 參

15、考答案：B 21.下列關(guān)于以特殊銷售方式銷售貨物增值稅計(jì)稅銷售額的說法中，正確的有（ ）。 A.采取以物易物方式銷售，以物易物一方作購銷處理 B.以折扣方式銷售貨物的，折扣額不可以從銷售額中減除 C.以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額 D.以還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出 參考答案：ABCD 22.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。 A.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位 B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位 D.批發(fā)糧食白酒的單位 參考答案：AD 23.下列可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用3%的征收率的有（

16、 ）。 A.銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目 B.甲供工程 C.清包工工程 D.建筑工程老項(xiàng)目 參考答案：BCD 24.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（ ）。 A.將購買的貨物用于集體福利 B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C.將購買的貨物無償贈(zèng)送給他人 D.將購買的貨物用于生產(chǎn) 參考答案：ABCD 25.下列消費(fèi)品應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。 A.實(shí)木地板 B.果木酒 C.普通化妝品 D.高爾夫球 參考答案：ABD 26.下列行為屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（ ）。 A.將服裝交付他人代銷 B.銷售代銷家具 C.企業(yè)外購禮品無償贈(zèng)送客戶 D

17、.將外購的食品用于集體福利 參考答案：ABC 27.增值稅一般納稅人采用多欄式明細(xì)賬核算“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”時(shí)，其貸方設(shè)立的專欄有（ ）。 A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B.銷項(xiàng)稅額 C.轉(zhuǎn)出未交增值稅 D.轉(zhuǎn)出多交增值稅 參考答案：ABCD 28.根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)稅的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既繳納增值稅，又繳納消費(fèi)稅的有（ ）。 A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.高檔手表的進(jìn)口環(huán)節(jié) C.卷煙的進(jìn)口環(huán)節(jié) D.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) 參考答案：ABC 29.消費(fèi)稅中采用復(fù)合征稅的項(xiàng)目有（ ）。 A.貴重首飾 B.高檔化妝品 C.卷煙 D.白酒 參考答案：CD 30

18、.消費(fèi)稅的納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定為（ ）日為一個(gè)納稅期限。 A.5 B.3 C.1 D.15 參考答案：ABCD 形考三答案 一、判斷 1.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 2.企業(yè)所得稅年度匯算清繳的起止時(shí)間是次年的1月1日起至3月31日止。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 3.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入，免稅收入，各項(xiàng)扣除金額，允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A

19、 4.企業(yè)進(jìn)口物資交納的消費(fèi)稅應(yīng)根據(jù)銷售對(duì)象的不同分別計(jì)入該項(xiàng)物資的成本或應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 5.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起14日內(nèi)（星期日和法定節(jié)假日除外），向指定銀行繳納稅款。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 6.居民企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)外捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過會(huì)計(jì)利潤(rùn)的15%可以在企業(yè)所得稅前扣除。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 7.我國(guó)對(duì)一切出口貨物都征收出口關(guān)稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 8.無論什么情況下導(dǎo)致進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人多交了關(guān)稅稅款

20、，其進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 9.進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi)1年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者其代理人補(bǔ)征。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 10.進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)中都包含關(guān)稅本身。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 二、選擇 11.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（ ）。 A.不包含在成交價(jià)格中的由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi) B.進(jìn)口關(guān)稅 C.進(jìn)口設(shè)

21、備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi) D.工廠至離岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用 參考答案：B 12.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A.香料作物的種植 B.油料作物的種植 C.麻類作物的種植 D.糖料作物的種植 參考答案：A 13.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（ ）。 A.營(yíng)業(yè)成本 B.管理費(fèi)用 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.應(yīng)納稅所得額 參考答案：D 14.關(guān)稅的征收機(jī)構(gòu)是（ ） A.海關(guān) B.地方稅務(wù)局 C.國(guó)家稅務(wù)局 D.財(cái)政部門 參考答案：A 15.國(guó)家扶持的重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，所得稅稅率是（ ）。 A.20% B

22、.25% C.10% D.15% 參考答案：D 16.某金融企業(yè)2017年利潤(rùn)總額為2000萬元，營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支的通過公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)60萬元，向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)20萬元，假設(shè)其余項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法一致，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.440 B.660 C.500 D.460 參考答案：C 17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。 A.本國(guó)企業(yè) B.非居民企業(yè) C.外國(guó)企業(yè) D.居民企業(yè) 參考答案：D 18.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向（ ）申

23、報(bào)納稅。 A.報(bào)關(guān)地 B.到岸地 C.起運(yùn)地 D.銷售地 參考答案：A 19.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅機(jī)關(guān)和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（ ） A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅 B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 C.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率） D.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）（/1+消費(fèi)稅稅率） 參考答案：C 20.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向（ ）申報(bào)納稅。 A.到岸地 B.銷售地 C.報(bào)關(guān)地 D.起運(yùn)地 參考答案：C 21.下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅務(wù)處理的說法，符合企業(yè)所

24、得稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，從其被投資企業(yè)分配的股息、紅利，可以并入計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的“銷售（營(yíng)業(yè)）收入” B.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以并入計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的“銷售（營(yíng)業(yè)）收入” C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌資活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除 D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年無法全額抵扣的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣 參考答案：ABC 22.下列利息（或罰息）支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。 A.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

25、而發(fā)生的利息支出 B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款而支付的利息 C.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款逾期而被加收的銀行罰息 D.企業(yè)投資者應(yīng)繳資本額和實(shí)繳資本額之間差額對(duì)應(yīng)的借款本金所支付的利息支出 參考答案：ABD 23.下列屬于關(guān)稅納稅人的有（ ） A.出口貨物的發(fā)貨人 B.進(jìn)出境物品的所有人 C.進(jìn)口貨物的收貨人 D.進(jìn)出境業(yè)務(wù)的代理人 參考答案：ABC 24.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得額中，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A.水果種植 B.中藥材種植 C.家禽飼養(yǎng) D.花卉種植 參考答案：ABC 25.可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（ ）。 A.土地增

26、值稅 B.出口關(guān)稅 C.增值稅 D.資源稅 參考答案：ABD 26.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A.被沒收的財(cái)產(chǎn)損失 B.未按期納稅支付的滯納金 C.法院判處的罰金 D.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 參考答案：ABCD 27.實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物的企業(yè)，在會(huì)計(jì)核算過程中可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（ ） A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅） B.應(yīng)交稅費(fèi)一出口退稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 參考答案：ABCD 28.我國(guó)進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率包括（ ）。

27、A.最惠國(guó)稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 參考答案：ABCD 29.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中的是（ ）。 A.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) D.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款減去支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) 參考答案：AB 30.進(jìn)口關(guān)稅按照計(jì)稅形式，分為（ ）。 A.復(fù)合稅 B.滑準(zhǔn)稅 C.從量稅 D.從價(jià)稅 參考答案：ACD 形考四答案 一、

28、判斷 1.個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 2.個(gè)體工商戶需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，需要向?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 3.凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 4.利息，股息、紅利所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不得從收入中扣除任何費(fèi)用。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參

29、考答案：A 5.取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)自行申報(bào)納稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 6.土地增值稅納稅申報(bào)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用相同的納稅申報(bào)表和填報(bào)方法。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 7.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅不得退庫。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 8.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 9.煙葉稅實(shí)行定額稅率。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：B 10.車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課

30、征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不在征收車輛購置稅。（ ） A.對(duì) B.錯(cuò) 參考答案：A 二、選擇 11.下列住房出租行為中，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（ ）。 A.企業(yè)出租在縣城的住房 B.個(gè)人出租在城市的住房 C.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房 D.事業(yè)單位出租在城市的住房 參考答案：B 12.下列哪個(gè)項(xiàng)目可以免交個(gè)人所得稅。（ ） A.在商店購物抽獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金 B.民間借貸利息 C.單位發(fā)的獎(jiǎng)金 D.保險(xiǎn)賠款 參考答案：D 13.代理申報(bào)船舶稅的負(fù)責(zé)人，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款（ ）

31、的稅款滯納金。 A.萬分之五 B.千分之五 C.萬分之一 D.千分之一 參考答案：A 14.土地增值稅適用的稅率是（ ）。 A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率 參考答案：D 15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅應(yīng)計(jì)入（ ） A.開發(fā)商品 B.稅金及附加 C.開發(fā)成本 D.管理費(fèi)用 參考答案：B 16.某作家的一部長(zhǎng)篇小說自2018年3月1日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已結(jié)清。下列關(guān)于報(bào)社代扣代繳稿酬個(gè)人所得稅的說法，正確的是（

32、 ） A.應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅 B.應(yīng)以每期稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅 C.應(yīng)以每周應(yīng)得的稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅 D.應(yīng)以每周實(shí)際支付的稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅 參考答案：D 17.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是（ ）。 A.契稅 B.車輛購置稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.房產(chǎn)稅 參考答案：C 18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。 A.海鹽 B.地下水 C.天然氣 D.原油 參考答案：B 19.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，

33、并按應(yīng)納稅額減征（ ）。 A.70% B.20% C.10% D.30% 參考答案：D 20.非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿（ ）天的個(gè)人。 A.186 B.365 C.183 D.90 參考答案：C 21.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。 A.納稅人實(shí)際占用的耕地面積，僅包括經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積 B.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅 C.醫(yī)院（包括醫(yī)院內(nèi)職工住房）占用耕地，免征耕地占用稅 D.人均耕地面積越大，耕地占用稅的稅率越高 參考答案：BCD 22.下列各項(xiàng)中，屬

34、于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。 A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為 B.應(yīng)稅車輛的銷售行為 C.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛的行為 D.應(yīng)稅車輛的購買使用行為 參考答案：ACD 23.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”所得稅目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。 A.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得 B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇體使用費(fèi)所得 C.提供著作權(quán)的使用權(quán)敢得的所有所得 D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償所得 參考答案：ABCD 24.下列收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得征收個(gè)人所得稅的有（ ）。 A.個(gè)人經(jīng)紀(jì)服務(wù)收入 B.個(gè)人現(xiàn)場(chǎng)書畫收入 C.個(gè)人雕刻收入 D.個(gè)人

35、審稿收入 參考答案：ABCD 25.下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許從收入總額中減除費(fèi)用800元的有（ ）。 A.稿費(fèi)3500元 B.轉(zhuǎn)讓房屋收入1000000元 C.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2000元 D.提供咨詢服務(wù)一次性取得收入3000元 參考答案：ACD 26.下面屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。 A.權(quán)利、許可證照 B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 參考答案：ABCD 27.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，包括（ ）。 A.代收代繳稅款申報(bào) B.納稅人自行申報(bào) C.定期定額申報(bào) D.代扣代繳稅款申報(bào) 參考答案：BD 28.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（ ）。 A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅 B.單位將土地租入后轉(zhuǎn)租的，由轉(zhuǎn)租后的承租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C.土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納 D.城鎮(zhèn)土地出租的，由出租土地的單位和個(gè)人繳納 參考答案：ABC 29.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)是（ ）之和。 A.契稅 B.印花稅 C.消費(fèi)稅 D.增值稅 參考答案：CD 30.我國(guó)根據(jù)國(guó)際慣例，對(duì)居民個(gè)人和非居民個(gè)人的劃分采用（ ）標(biāo)準(zhǔn)。 A.住所 B.居住時(shí)間 C.國(guó)籍 D.現(xiàn)居住地 參考答案：AB