海通期貨公司內(nèi)部控制制度的剖析畢業(yè)論文

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本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目：海通期貨公司內(nèi)部控制制度的剖析系 部 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 學(xué)科門(mén)類(lèi) 經(jīng)濟(jì)學(xué) 專(zhuān) 業(yè) 經(jīng)濟(jì)學(xué) 學(xué) 號(hào) 姓 名 指導(dǎo)教師 年 5 月 21 日裝訂線(xiàn)海通期貨公司內(nèi)部控制制度的剖析摘 要我國(guó)期貨市場(chǎng)建立始于二十世紀(jì)九十年代，自從 1994 年整頓以來(lái)，期貨市場(chǎng)不斷發(fā)展，它對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了極其重要的作用。但與其他市場(chǎng)相比，期貨市場(chǎng)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、高投機(jī)的市場(chǎng)，其中期貨公司內(nèi)部控制制度的建立更是重中之重。隨著期貨市場(chǎng)的發(fā)展，海通期貨公司也成長(zhǎng)迅速，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)飛速提高。據(jù)此，文章以海通期貨公司內(nèi)部控制制度為研究對(duì)象，首先提出公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀，公司局部建立了“防火墻”制度，資產(chǎn)質(zhì)量和股權(quán)結(jié)構(gòu)得到改善。然后找出內(nèi)部控制制度的缺陷，如法人治理結(jié)構(gòu)仍不健全、人事管理制度缺乏、內(nèi)部稽核管理職能不成熟等，在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的完善建議，從法人治理結(jié)構(gòu)、從業(yè)人員管理機(jī)制、管理信息系統(tǒng)等方面采取措施。本研究結(jié)果對(duì)其他期貨公司積極改善內(nèi)部控制制度提供了一定的借鑒和參考。關(guān)鍵詞：海通期貨公司 內(nèi)部控制制度 風(fēng)險(xiǎn)管理ABSTRACTThe establishment of future market began in the 1990s. After the reorganization in 1994, future market developed rapidly, and it has played a very important role in economic development. But compared with other markets, the future market is a market with high risk and high speculation. The establishment of the internal control system is the most important. With the development of the future market, the Haitong Future Company is also growing rapidly and has a high business performance. Then the passage takes Haitong Future Company as the research object and firstly it puts forward the present situation of the internal control system, such as setting up the “firewall“ system and the improving of the quality of asset and the structure of equity. Then it analyses the defects of the internal control system, for example the faults of corporate governance, the shortage of personnel management system and immature of the function of internal audit management. Then it formulates some corresponding suggestions as the aspects of the corporate governance structure, personnel management mechanism and management information system. Besides the page can have some significance on the improvement of the internal control system of other related enterprises.Keywords: Haitong Futures Company Internal control system Risk management目 錄一、海通期貨公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀 1（一）改善資產(chǎn)質(zhì)量和股權(quán)結(jié)構(gòu) .1（二）局部建立起“防火墻”制度 .1（三）建立稽核部 1（四）建立內(nèi)部控制制度 2二、海通期貨公司內(nèi)部控制制度存在的缺陷 3（一）公司治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)不健全 .3（二）缺乏有效的人事管理制度 .3（三）內(nèi)部稽核管理職能不成熟 .3三、完善期貨公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的建議 5（一）進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu) .5（二）加強(qiáng)從業(yè)人員管理機(jī)制建設(shè) .6（三）全面系統(tǒng)建設(shè)公司內(nèi)部控制體系 .6（四）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)公司內(nèi)部統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng) .7結(jié)語(yǔ) 9參考文獻(xiàn) .100一、海通期貨公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀期貨公司內(nèi)部控制制度是指公司為規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)行為、防范風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列業(yè)務(wù)操作程序、管理方法和各項(xiàng)措施的總稱(chēng)。隨著近些年的發(fā)展，海通期貨公司內(nèi)部控制制度取得了一定的成效。（一）改善資產(chǎn)質(zhì)量和股權(quán)結(jié)構(gòu)1999 年，期貨經(jīng)紀(jì)公司通過(guò)增資擴(kuò)股、重組合并，各公司充實(shí)了股本金，注冊(cè)資本金最低為 3000 萬(wàn)元，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，股權(quán)結(jié)構(gòu)明顯向多元化發(fā)展，公司制衡的組織結(jié)構(gòu)開(kāi)始建立與規(guī)范 [1]。2007 年，海通期貨通過(guò)增資擴(kuò)股變更為 1 億元，海通證券股份有限公司出資 6367 萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的 63.67%；上海盛源房地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司出資 3333 萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的 33.33%；上海黃海經(jīng)貿(mào)有限公司出資 300 萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的 3%，改善了公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu) [2]。（二）局部建立起“防火墻”制度海通期貨基本做到了市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、開(kāi)戶(hù)與合同管理、交易等前臺(tái)業(yè)務(wù)與信息技術(shù)管理、財(cái)務(wù)等后臺(tái)業(yè)務(wù)分開(kāi)。遵從“交易業(yè)務(wù)網(wǎng)與內(nèi)部辦公網(wǎng)物理隔離” 、 “交易柜臺(tái)終端與互聯(lián)網(wǎng)、內(nèi)網(wǎng)其他終端進(jìn)行防火墻隔離”等，建立起了風(fēng)險(xiǎn)控制中心。防火墻制度 1的建立有效地防止客戶(hù)信息的泄漏，公司職員挪用客戶(hù)保證金等事件的發(fā)生等。（三）建立稽核部公司為加強(qiáng)稽核工作的監(jiān)督力度，設(shè)立了獨(dú)立的稽核監(jiān)督部門(mén)或崗位，配備專(zhuān)職的稽核人員，對(duì)公司及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及其經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和考察。公司稽核部門(mén)針對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、自營(yíng)投資業(yè)務(wù)、客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等主要業(yè)務(wù)線(xiàn)進(jìn)行了包括合規(guī)檢查、常規(guī)稽核、管理稽核在內(nèi)的檢查稽核工作。通過(guò)對(duì)公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行法律、法規(guī)、公司規(guī)章制度的情況以及經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行合規(guī)檢查和稽核，進(jìn)行相應(yīng)的合規(guī)考核和合規(guī)問(wèn)責(zé)，有力推動(dòng)了公司內(nèi)控管理水平的提升?；爽F(xiàn)場(chǎng)檢查的內(nèi)容已經(jīng)涵蓋合規(guī)經(jīng)營(yíng)、制度建設(shè)、權(quán)限管理、財(cái)務(wù)管理、信息技術(shù)安全、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各層面，完善公司每周稽核制度，對(duì)開(kāi)戶(hù)、委托交易、錄音回訪(fǎng)、結(jié)算、風(fēng)控、信息技術(shù)、居間人管理等常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行抽查和常規(guī)稽核，并對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)開(kāi)展的前中后全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督?；讼嚓P(guān)建議以及各職能部門(mén)的督導(dǎo)及時(shí)幫助被檢查單位解決了日常經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題和困難 [3]。1防火墻：這一概念借自于美國(guó)證券管理制度，是指多功能服務(wù)商將自己內(nèi)部可能發(fā)生利益沖突的各項(xiàng)職能相互隔離開(kāi)來(lái)，以防止敏感信息在這些職能部門(mén)間相互流動(dòng)，是一種券商的內(nèi)部控制制度。1同時(shí)，隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)的不斷進(jìn)步，公司內(nèi)部稽核工作也實(shí)行技術(shù)創(chuàng)新。比如建立起內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)站，內(nèi)部業(yè)務(wù)信息溝通制度，逐步運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)和客戶(hù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門(mén)資金運(yùn)作和財(cái)務(wù)狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。（四）建立內(nèi)部控制制度2009 年起，公司即開(kāi)始依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度，并披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。公司成立以來(lái)，先后聘請(qǐng)國(guó)際知名戰(zhàn)略咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、IT 治理咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，圍繞公司集團(tuán)化、國(guó)際化的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理、合規(guī)與風(fēng)控、IT 規(guī)劃等方面提出專(zhuān)業(yè)建議。在充分借鑒國(guó)內(nèi)外成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，公司緊密結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際和中國(guó)期貨市場(chǎng)的現(xiàn)狀，確立了“合規(guī)從高層做起，人人主動(dòng)合規(guī)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的合規(guī)文化建設(shè)目標(biāo)和“穩(wěn)健乃至保守”的風(fēng)險(xiǎn)控制理念，建立了科學(xué)合理、職責(zé)分明的合規(guī)管理架構(gòu)體系。該體系由董事會(huì)及其下設(shè)的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)部門(mén)以及各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、子公司的合規(guī)專(zhuān)員 4 個(gè)層級(jí)組成，逐步完善公司內(nèi)部控制體系。公司普遍對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。對(duì)保證金專(zhuān)用賬戶(hù)由公司統(tǒng)一調(diào)撥，營(yíng)業(yè)部無(wú)權(quán)調(diào)撥，并且營(yíng)業(yè)部的出入金必須由公司財(cái)務(wù)、結(jié)算部門(mén)審核，將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)降低在最低限度。還有公司總部包括但不限于對(duì)營(yíng)業(yè)部崗位責(zé)任及人員管理、營(yíng)業(yè)部信息安全管理及應(yīng)急管理、營(yíng)業(yè)部合同及印章管理、營(yíng)業(yè)部檔案管理等。此外，公司實(shí)行集中統(tǒng)一的電腦管理體制，各營(yíng)業(yè)部的電腦人員由公司統(tǒng)一管理、統(tǒng)一派遣，并組織專(zhuān)門(mén)人員深入研究電腦技術(shù)的改進(jìn)，大大降低了交易的風(fēng)險(xiǎn) [4]。2二、海通期貨公司內(nèi)部控制制度存在的缺陷（一）公司治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)不健全目前我國(guó)期貨公司都按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了公司制的組織形式。但由于股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，普遍存在“內(nèi)部控制人” 、 “一股獨(dú)大”現(xiàn)象，缺乏現(xiàn)代企業(yè)的管理監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部治理機(jī)制虛化，公司治理并沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，內(nèi)部控制制度得不到應(yīng)有的遵守。海通期貨公司作為券商控股的期貨公司，法人治理結(jié)構(gòu)也不盡合理，公司內(nèi)部人經(jīng)常會(huì)發(fā)生集所有權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，上下級(jí)之間關(guān)系不順、部門(mén)之間職責(zé)不清等。隨著期貨市場(chǎng)的不斷發(fā)展，海通期貨營(yíng)業(yè)部的數(shù)量也在不斷增加。但隨之而來(lái)的工作指令下達(dá)與業(yè)務(wù)反饋經(jīng)歷很多層次，各職能部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)各成體系，部門(mén)間自覺(jué)調(diào)整與協(xié)調(diào)能力低，不利于各部門(mén)之間交流和相互監(jiān)督，不利于風(fēng)險(xiǎn)的防范和有效控制。雖然目前海通期貨公司已經(jīng)逐步建立起了內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置既有重復(fù)又有空白，職能劃分也不合理。在沒(méi)有制度約束的情況下，決策行為具有很大的主觀(guān)隨意性，使得管理效率低下。（二）缺乏有效的人事管理制度目前海通期貨公司已基本構(gòu)建起比較完備的人才體系，通過(guò)基礎(chǔ)性制度的建設(shè)和完善，提高了人力資源的整體運(yùn)作水平。但是公司人事管理制度不夠科學(xué)或不夠健全，如未建立規(guī)范化的職務(wù)聘任制度；對(duì)中層以上干部未實(shí)行崗位輪換制；缺乏定期的和完整的人事考核、監(jiān)督制度；對(duì)全體員工的職業(yè)道德教育和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)推行力度不夠等。2009年海通期貨公司廣州營(yíng)業(yè)部聘用不具備期貨從業(yè)資格的張某等人從事客戶(hù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，并且在宣傳時(shí)作出獲利保證，這明顯違背了《期貨從業(yè)人員管理辦法》 ，在人事管理上沒(méi)有建立科學(xué)的職務(wù)聘任制度，客戶(hù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)上也沒(méi)有建立起相應(yīng)的約束責(zé)罰機(jī)制。同時(shí)，激勵(lì)和約束機(jī)制不合理。激勵(lì)手段單一，主要表現(xiàn)為短期的物資獎(jiǎng)勵(lì)，目標(biāo)過(guò)于短期化。對(duì)于員工的約束，難以做到優(yōu)勝劣汰，造成人浮于事 [5]。（三）內(nèi)部稽核管理職能不成熟1、內(nèi)部稽核管理職能未能充分發(fā)揮我國(guó)期貨公司涉及風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的部門(mén)主要有風(fēng)險(xiǎn)控制部、稽核部、財(cái)務(wù)部、結(jié)算部。早在 2000 年中國(guó)證監(jiān)會(huì)就正式下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，明確要求各期貨公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稽核監(jiān)督崗位，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度落實(shí)情況的監(jiān)3督檢查工作。但實(shí)際情況卻并不樂(lè)觀(guān)，期貨公司并不注重稽核部門(mén)的工作，稽核部門(mén)力量不足，導(dǎo)致其未能充分發(fā)揮作用，難以實(shí)施有效及時(shí)的監(jiān)督檢查以及對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。2008 年 3 月間，中期協(xié)在公告中表示，海通期貨有限公司利用美爾雅期貨經(jīng)紀(jì)有限公司在職人員潘鈺開(kāi)發(fā)客戶(hù)。中期協(xié)認(rèn)為，海通期貨這種做法屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，決定給予海通期貨有限公司協(xié)會(huì)內(nèi)通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律懲戒。2009 年，海通期貨公司安慶營(yíng)業(yè)部聘用劉某等人從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，但是劉某等人并未取得期貨從業(yè)資格證書(shū)，不具備期貨從業(yè)資格。從以上事件我們可以看到，雖然海通期貨公司建立起了稽核部，也對(duì)公司合規(guī)性進(jìn)行檢查，但是稽核管理職能并未能充分有效的發(fā)揮 [6]。2、內(nèi)部控制的制定與實(shí)施跟不上期貨市場(chǎng)的快速發(fā)展近幾年，期貨市場(chǎng)快速發(fā)展，期貨的成交量和品種也在增加。2010 年推出股指期貨，2012 年又將會(huì)推出國(guó)債期貨、白銀期貨、玻璃期貨等。隨著步入信息技術(shù)時(shí)代，交易都在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，期貨公司的交易平臺(tái)安全問(wèn)題也隨之而來(lái)。有的期貨公司未完成好制度設(shè)計(jì)，就自行開(kāi)發(fā)交易系統(tǒng)，但往往都會(huì)發(fā)生交易時(shí)間交易系統(tǒng)癱瘓，給客戶(hù)造成無(wú)法避免的損失。期貨公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)置也相對(duì)落后，跟不上整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。2011 年，徽商期貨公司合肥營(yíng)業(yè)部發(fā)生了交易時(shí)間交易系統(tǒng)癱瘓，給客戶(hù)造成了重大損失。而在我國(guó)加入 WTO 后，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步與國(guó)際接軌，期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步加大，這就要求公司在日常管理工作中更要將風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解作為重中之重。4三、完善期貨公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的建議（一）進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是期貨公司內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。應(yīng)建立由期貨公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限，形成協(xié)調(diào)高效、相互制衡的制度安排，并確立董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的義務(wù)和責(zé)任。當(dāng)前期貨市場(chǎng)面臨難得的發(fā)展機(jī)遇，公司要做好迎接發(fā)展的準(zhǔn)備，首先就要完善內(nèi)部治理。期貨市場(chǎng)是高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)，所以期貨公司的法人治理結(jié)構(gòu)更要突出風(fēng)險(xiǎn)防范功能，要做到以下方面：1、強(qiáng)調(diào)公司的獨(dú)立性公司與控股股東之間保持經(jīng)營(yíng)獨(dú)立、管理獨(dú)立和服務(wù)獨(dú)立。經(jīng)營(yíng)獨(dú)立指期貨公司與其控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、場(chǎng)所等方面應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分開(kāi)、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算；管理獨(dú)立是指期貨公司的控股股東、實(shí)際控制人不得超越期貨公司股東會(huì)、董事會(huì)任免期貨公司的董事、監(jiān)事、高管人員或者非法干預(yù)客戶(hù)保證金存管、交易、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；服務(wù)獨(dú)立是指期貨公司不得向股東作出最低收益、分紅的承諾，期貨公司向股東、實(shí)際控制人提供期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，不得降低風(fēng)險(xiǎn)管理要求。2、約束控股股東行為我國(guó)目前大多數(shù)期貨公司“一股獨(dú)大”現(xiàn)象突出，期貨公司的控股股東對(duì)期貨公司又有舉足輕重的影響，2008 年弘信期貨公司實(shí)際控制人隋志先挪用公司資本金償還債務(wù)，最終導(dǎo)致該期貨公司的倒閉。為了避免發(fā)生同樣的事件，因此，必須明確要求公司控股股東自覺(jué)規(guī)范自身的行為，防止大股東以各種形式占用公司資金，損害公司利益；支持公司引進(jìn)符合條件和有實(shí)力的股東，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化；要求控股股東認(rèn)真履行公司章程規(guī)定的權(quán)利義務(wù)，對(duì)公司和其他股東負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)，維護(hù)公司的獨(dú)立性。3、完善董事會(huì)建設(shè)加強(qiáng)董事會(huì)成員選拔，提高管理素質(zhì)。所選人員必須具備合理的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)及履行職務(wù)所必須的知識(shí)、技能和素質(zhì)；確保董事會(huì)決策科學(xué)、謹(jǐn)慎、有效；而董事應(yīng)保證能夠勤勉、忠實(shí)、誠(chéng)信的履行其應(yīng)盡職責(zé)；應(yīng)積極探索建立董事會(huì)和董事定期自我評(píng)價(jià)制度以及向股東會(huì)的報(bào)告制度，加強(qiáng)董事責(zé)任的考核與追究。4、建立和健全公司內(nèi)部相關(guān)的責(zé)任追究制度5在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，法律追究制度已經(jīng)成為公司監(jiān)督機(jī)制中的一個(gè)必不可少的部分。為了確保公司和股東的權(quán)益，無(wú)論是決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)或監(jiān)事機(jī)構(gòu)的成員，只要是違反了法律或公司章程制度，都必定要受到法律的懲罰和追究 [7]。（二）加強(qiáng)從業(yè)人員管理機(jī)制建設(shè)公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施科學(xué)的人力資源管理制度，對(duì)重要崗位的基礎(chǔ)上實(shí)行委派制和定期輪崗制，建立較為科學(xué)的薪酬管理與考核機(jī)制。公司應(yīng)注重對(duì)員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)范防意識(shí)的培育，通過(guò)加強(qiáng)員工的職業(yè)道德教育，防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)。1、加強(qiáng)員工誠(chéng)信責(zé)任通過(guò)制定、完善制度、規(guī)則，明確提出各個(gè)層次的人員在企業(yè)運(yùn)作中的誠(chéng)信要求與責(zé)任，通過(guò)經(jīng)常性的檢查監(jiān)督促進(jìn)有關(guān)各方切實(shí)履行誠(chéng)信義務(wù)。依法依規(guī)對(duì)違反誠(chéng)信的人員進(jìn)行制裁，真正落實(shí)誠(chéng)信責(zé)任。嚴(yán)格要求各個(gè)運(yùn)營(yíng)人員的期貨從業(yè)能力管理，所有員工要嚴(yán)格遵守員工行為準(zhǔn)則，對(duì)公司管理層的監(jiān)督要不斷加強(qiáng)，并認(rèn)真履行崗位職責(zé)要求，盡職盡責(zé)，成為合格的公司崗位員工。2、加強(qiáng)員工培訓(xùn)制度定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成規(guī)定的任務(wù)。應(yīng)當(dāng)培育良好的內(nèi)部控制文化，公司的宗旨價(jià)值觀(guān)和戰(zhàn)略目標(biāo)要融入到企業(yè)文化中去。建立健全員工持續(xù)教育制度，加強(qiáng)對(duì)員工的法規(guī)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保所有從業(yè)人員及時(shí)獲得充分的法律法規(guī)、內(nèi)部控制和行為規(guī)范的最新文件和資料，確保員工書(shū)面承諾收到相關(guān)資料并理解其內(nèi)容。3、建立工作崗位輪換制度可以定期或不定期進(jìn)行工作崗位輪換，通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)弊情況。同時(shí)也可以挖掘職工潛在能力。分支機(jī)構(gòu)關(guān)鍵崗位人員應(yīng)該定期或不定期的輪換和強(qiáng)制休假制度，并根據(jù)監(jiān)管部門(mén)和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。公司重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)人員任期屆滿(mǎn)、工作調(diào)動(dòng)、強(qiáng)制休假或離職，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì) [8]。（三）全面系統(tǒng)建設(shè)公司內(nèi)部控制體系1、建立明確的崗位責(zé)任制梳理工作流程，建立明確的崗位責(zé)任制。內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置要權(quán)責(zé)分明、相互制衡，使每一位員工各司其職，各負(fù)其責(zé)，分工協(xié)作，互相監(jiān)督。公司內(nèi)部市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、開(kāi)戶(hù)、交易、財(cái)務(wù)等職位要嚴(yán)格隔離，只有建立了明確的崗位責(zé)任，才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)能有效的展開(kāi)。2、根據(jù)不同情況執(zhí)行有區(qū)別的授權(quán)方式6根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)、分公司及營(yíng)業(yè)部的管理控制能力、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、資產(chǎn)質(zhì)量信息、主要負(fù)責(zé)人的能力與道德修養(yǎng)和所在區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、各方的風(fēng)險(xiǎn)狀況，執(zhí)行有區(qū)別的授權(quán)方式，以此有效地制約組織活動(dòng)。并根據(jù)部門(mén)、分公司及營(yíng)業(yè)部的業(yè)績(jī)問(wèn)題授權(quán)管理情況，不斷對(duì)授權(quán)控制進(jìn)行調(diào)整。3、建立起相關(guān)部門(mén)相互監(jiān)督制約機(jī)制順序遞進(jìn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，相關(guān)部門(mén)間要制定相互監(jiān)督制約的工作程序。建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，定期分析、研究公司經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患及其整改措施，完善對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的事前、事中和事后監(jiān)督，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審和反饋制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公司運(yùn)作中存在的帶有苗頭性、傾向性的問(wèn)題。4、加強(qiáng)監(jiān)控崗位操作流程實(shí)施嚴(yán)格的崗位操作流程和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，建立錯(cuò)單處理制度，完善考核措施。對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要的空白憑證、重要的財(cái)物等要特別加強(qiáng)監(jiān)控。有條件的公司，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、結(jié)算等重要的崗位可實(shí)行定期或不定期的輪換 [9]。5、制訂有效的應(yīng)急應(yīng)變措施保證當(dāng)重要部位、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等遇到火災(zāi)、水災(zāi)、斷電等緊急情況時(shí)，應(yīng)急應(yīng)變措施能夠及時(shí)到位，公司的運(yùn)作不會(huì)受到不必要的影響。應(yīng)急應(yīng)變措施要考慮到各種可能因素，設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟。（四）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)公司內(nèi)部統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，是公司系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的技術(shù)基礎(chǔ)。公司內(nèi)部應(yīng)建設(shè)良好的集團(tuán)化、網(wǎng)絡(luò)化、一體化的管理信息系統(tǒng)。1、建立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度要建立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，要對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格的管理，明確業(yè)務(wù)、職能管理部門(mén)和稽核監(jiān)督部門(mén)各自的職責(zé)，嚴(yán)格劃分軟件設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等諸方面的責(zé)任 [10]。2、將內(nèi)部控制的思想和標(biāo)準(zhǔn)固化在軟件程序之中要將公司內(nèi)部控制的思想和標(biāo)準(zhǔn)固化在軟件程序之中，實(shí)現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)處理控制的一體化，從源頭上減少管理偏差或錯(cuò)誤，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、建立實(shí)時(shí)傳遞信息機(jī)制管理信息系統(tǒng)要能夠按照內(nèi)部控制系統(tǒng)的需要識(shí)別使用者的信息需要，在此基礎(chǔ)上收集、加工和處理信息，并將這些信息及時(shí)、準(zhǔn)確和經(jīng)濟(jì)地傳遞（包括向下的、向上的和橫向的溝通傳遞）給企業(yè)內(nèi)的相關(guān)人員，使他們能夠順利履行其職責(zé)。這樣，企業(yè)的7每一名員工就能夠清楚地了解到企業(yè)的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，并及時(shí)取得和交換他在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息，從而明顯提高公司內(nèi)部控制的效率和效果。包括有助于控制標(biāo)準(zhǔn)的建立和修正，控制活動(dòng)成效的評(píng)定，控制報(bào)告的擬定以及改進(jìn)建議的及時(shí)傳達(dá)。4、加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，一定要有助于實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、集約經(jīng)營(yíng)和集成監(jiān)控，從根本上改變公司內(nèi)部以前普遍存在的資金分散，違規(guī)使用的落后的資金管理狀況，優(yōu)化公司內(nèi)部資金資源配置，減少不必要的資金沉淀，在最大程度上控制資金違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金規(guī)模運(yùn)作效益 [11]。8結(jié)語(yǔ)隨著我國(guó)期貨市場(chǎng)的不斷完善與發(fā)展，我國(guó)的期貨公司也日趨規(guī)范和成熟，但不可否認(rèn)的是，國(guó)內(nèi)期貨公司從整體上說(shuō)，仍存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)單一、業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力較弱、資產(chǎn)規(guī)模偏小、期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)單一等問(wèn)題。期貨公司內(nèi)部也存在著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不足、公司組織結(jié)構(gòu)不合理、崗位職責(zé)體系不明確、內(nèi)部控制制度的建立實(shí)施沒(méi)有保障等問(wèn)題等，海通期貨公司同樣也仍面對(duì)著這些問(wèn)題。相比國(guó)外來(lái)說(shuō)，我們還有很長(zhǎng)的一段路要走。但是，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，期貨市場(chǎng)的作用將進(jìn)一步得到發(fā)揮。期貨公司作為連接廣大投資者的橋梁，其能否形成一套健全的內(nèi)部控制制度將是直接關(guān)系到期貨交易乃至期貨公司能否正常開(kāi)展和運(yùn)行的關(guān)鍵，能否使商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者和投資者形成良好投資渠道的前提。海通期貨公司要想在市場(chǎng)中取得可持續(xù)發(fā)展，就要不斷研究市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新情況和問(wèn)題，高度重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。只有通過(guò)公司內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)行，才能實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，促進(jìn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展，也才能為我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作出應(yīng)有的積極貢獻(xiàn)。9參考文獻(xiàn)[1] 葉永剛.期貨公司內(nèi)部控制體系研究[J].職業(yè)時(shí)空，2004，(6)：80-81. 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