2021國家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案

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1、2021國家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》期末試題及答案（試卷號：2727） 盜傳必究 一、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題3分，共15分） 1. 下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（）o A. 法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章 B. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇 C. 稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行 D. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章 2. 2018年5月1日前，下列項目適用17%稅率征稅的有（）。 A. 商場銷售鮮奶 B. 花農(nóng)銷售自種花卉 C.

2、 印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張） D. 國營瓜果銷售公司批發(fā)水果 3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境 內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）o A. 本國企業(yè) B. 外國企業(yè) C. 居民企業(yè) D. 非居民企業(yè) 4. 下列所得中，免繳個人所得稅的是（）o A. 年終加薪 B. 拍賣本人文字作品原稿的收入 C. 個人保險所獲賠款 D. 從投資管理公司取得的派息分紅 5. 下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）o A. 企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù) B. 未按

3、期兌現(xiàn)的合同 C. 企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同 D. 企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 二、多項選擇題（將每題四個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每 小題5分，共20分） 6. 下列選項中，屬于混合銷售行為特征的有（）。 A. 既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B. 發(fā)生在同一項銷售行為中 C. 從一個購買方取得貨款 D. 從不同購買方收取貨款 7. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）o A. 化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水 B. 用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿 C. 白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D. 某木制品公司將

4、自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司 8. 下列個人所得中，適用20%比例稅率的有（）。 A. 工資、薪金所得 B. 勞務(wù)報酬所得 C. 特許權(quán)使用費所得 D. 企業(yè)職工的獎金所得 9. 下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）o A. 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) B. 郵政部門發(fā)行報刊 C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費 D. 代銷貨物收取的手續(xù)費 三、 判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號里劃錯誤的在題后括號里劃“X”。每 小題5分，共15分） 10. 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。（X） 11 .納稅人在購買機動

5、車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（V ） 12. 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機關(guān)分別申報納稅。（X） 四、 簡答題（每題15分，共30分） 13. 對我國現(xiàn)行稅制以征稅對象進(jìn)行分類，可以分為哪些類型？ 答：以征稅對象分類可將我國現(xiàn)行稅種分為貨勞稅（流轉(zhuǎn)稅）、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五 大類。 14. 增值稅的類型有哪些？ 答：對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志, 可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費性增值稅。 - 類型 定義= 特點 生產(chǎn)型增值 稅指征收

6、增值稅時.不允許將外 購固定資產(chǎn)已納稅犧扣除 法定坨值額〉理論增值翰 收入烈堵值稅 物征收增值稅時?只允許扣除相 當(dāng)于當(dāng)期外購的固定資產(chǎn)折舊部 分的巳納稅額 法定塌值盆P理論增值額 消費型增值稅 指征收增值組昵,允許將納稅期 內(nèi)外購的固定資產(chǎn)已納稅額一次 性給予扣除.課稅據(jù)實際上只限 于消費資料 1 —pg 也八一、 法定增值瓶V理論增值 五、計算題（共20分） 15. 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2016年2月，甲企業(yè)發(fā)生下 列經(jīng)營業(yè)務(wù)： ① 購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元，增值稅3910元，委托某運輸企

7、業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運回企業(yè)，支付不含稅運費1300元，取得增值稅專用發(fā)票。 ② 銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元 （小汽車系上年2月購進(jìn)，賬面價值為80000元）。 ③ 從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000元。 ④ 銷售白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款120000元，另外 收取包裝物押金28080元;銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款175500元,另外收取包裝物押金37440 元。合同約定，丁商場于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還

8、給酒廠時，可取回全部押金。 ⑤ 用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場不含稅價 36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場含稅價為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠 的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 ⑥ 月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項稅額）霉?fàn)€變質(zhì)，賬而成本 為8800元。（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1） 計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額；（8分） （2） 計算該企業(yè)

9、當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額；（8分） （3） 計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。（4分） （此題中的增值稅稅率按照2018年5月1日前的稅率計算。即增值稅銷售貨物按17%稅率計算，運 費按11%稅率計算。） 答：（1）進(jìn)項稅額 業(yè)務(wù)①：椎予抵扣的進(jìn)項稅額= 3910+1300X11% = 4053（元， 業(yè)務(wù)③：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅 = 11000X17^ = 2380（ x）i 業(yè)務(wù)⑤準(zhǔn)予抵扣挨入原材料的進(jìn)頊稅《j = 36000X17% = 6120（元X 換人的水泥由于用于了非增值稅應(yīng)稅現(xiàn)II ?所以不得抵扣進(jìn)頊稅額 業(yè)務(wù)⑥，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=8800X17% = 1496 （元〉

10、■ 談企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)助稅W-4053+2380 + 6120-1496 = 11057（元） （2）銷珊稅額（8分） 業(yè)務(wù)稅銷頊稅fifi =62000X 17% + 12120： （1 +17%）X17% = 16660（元） 業(yè)務(wù)④，的俾n酒收取的包裝物押金.應(yīng)在收取當(dāng)期井人銷皆潁征稅.應(yīng)確認(rèn)白酒的增值 稅布項稅額=[120000+28080+（1 + 17%）] X 17% = 21180（元，銷售啤酒收取的包裝物押 金.應(yīng)在包裝物逾期未退沒收押金時井入銷傳SHM：稅,收取當(dāng)期不征稅.應(yīng)確認(rèn)呻酒的用仇稅 銷項稅W -1755004-( 1 + 1754i) X 17X^25500(元) 業(yè)務(wù)⑤,納稅人采取以物始物方式銷侔貨物的，找方梆應(yīng)做購俏處理.以各自發(fā)出的貨物 核算伊竹額井計IT銷頊稅#b以各自收到的貨物核算購貨金額及迎現(xiàn)稅額.應(yīng)確認(rèn)換出白酒 的增值稅銷項稅額-36000X17% =6120（元）；應(yīng)確認(rèn)換出紅泊的增（fi稅銷項稅額= 100620+ (1 + 17%)X17% = H62O(元〉 當(dāng)期應(yīng)確從的增依稅銷項稅額一1666O + 2M8。+ 25500+6120+技62。= 8738?！对? （3）增值稅計算（4分） 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)嗷納的增值稅= 87380-11057 = 76323（元.）