2021年初級經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試題庫(完整版)
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1、2021年初級經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試題庫(完整版) 1 2021 年初級經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試 題庫(完整版) 單選題 1.下列不屬于資源稅的納稅人的是()。 A、開采天然氣的民營企業(yè) B、生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè) C、開采有色金屬礦的國有企業(yè) D、消費鹽的居民 答案:D 解析:本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。因此選項 ABC 均為資源稅的納稅人,選項 D 消費鹽的居民不是資源稅的納稅人。 2.《政府采購法》規(guī)定,可以采用單一來源采購方式的情形不包括()。
2、 A、指達到了競爭性招標采購的金額標準 B、涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的 C、只能從一家供應(yīng)商處采購的 D、原有項目的后續(xù)擴充 答案:B 解析:本題考查單一來源采購。單一來源采購即直接采購、無競爭采購,指達到了競爭性招標采購的金額標準,但所購商品的來源渠道單一,或?qū)賹@?、首次制造、合同追加、原有項目的后續(xù)擴充等特殊情況,只能由一家供應(yīng)商供貨。B 項屬于競爭性談判采購的情形。 3.()是根據(jù)事業(yè)單位收支情況,并按照相應(yīng)標準確定總的補助數(shù)額,如對高等院校實行生均定額補助等。 A、定額補助 B、定項補助 C、定時補助 D、定點補助 答案:A 解析:所謂定額補助,就是根據(jù)事業(yè)單
3、位收支情況,并按照相應(yīng)標準確定總的補助數(shù)額,如對高等院校實行生均定額補助等。 4.在財政支出中,不反映政府部門占用.經(jīng)濟資源的要求的是()。 A、積累性支出 B、補償性支出 C、購買性支出 D、轉(zhuǎn)移性支出 答案:D 解析:本題考查按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類。A 選項:積累性支出:是財政直接增加.物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。B 選項:補償性支出:是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后,財政用于補償性支出的項目大大削減。C 選項:購買性支出:購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或者勞務(wù)的活動。即財政一手
4、付出了資金,另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù),履行了國家的各項職能。如政府各部門的行政管理費支出、各項事業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等。D 選項:轉(zhuǎn)移性支出:轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財政付出了資金,都無任何商品和勞務(wù)所得,不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。 5.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是()。 A、年終后 2 個月內(nèi)進行 B、年終后 3 個月內(nèi)進行 C、年終后 4 個月內(nèi)進行 D、年終后 5 個月內(nèi)進行 答案:D 解析:本題考查匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當自年度中了之日起 5 個月內(nèi),向稅務(wù)機
5、關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申請表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳納應(yīng)退稅款。選項 ABC時間設(shè)置均不正確。 6.下列預(yù)算收入項目中,不屬于預(yù)算收入退庫項目的是()。 A、可在下期抵繳的超繳庫退庫 B、技術(shù)性差錯退庫 C、政策性退庫 D、結(jié)算退庫 答案:A 解析:本題考查預(yù)算收入的退庫管理。預(yù)算收入的退庫項目:(1)技術(shù)性差錯退庫;(2)結(jié)算性退庫;(3)政策性退庫;(4)提留性退庫。A 選項,可在下期抵繳的超繳庫退庫,不是預(yù)算收入的退庫項目。 7.負責預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導機構(gòu)是()。 A、財政部及地方各級財政主管部門 B、國務(wù)院及地方各級人民政府 C、全國人大及地方各
6、級人大 D、全國人大常務(wù)委員會及地方各級人大常務(wù)委員會 答案:B 解析:本題考查各級政府。國務(wù)院及地方各級政府是負責預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導機構(gòu)。選項 ACD 均為干擾選項,不是組織領(lǐng)導機構(gòu)。 8.公債規(guī)模的衡量指標中,一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系,另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是()。 A、財政償債率 B、公債負擔率 C、國民經(jīng)濟償債率 D、公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率 答案:D 解析:本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率,一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系,另一方面
7、則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況。 9.下列各項固定資產(chǎn)中,在計算所得稅時可以計算折舊扣除的是()。 A、尚未投入使用的廠房 B、以經(jīng)營租賃方式租入的機器 C、與經(jīng)營活動無關(guān)的電腦 D、單獨估價入賬的土地 答案:A 解析:在計算所得稅時,不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); (5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
8、 10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當年()的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A、銷售收入 15% B、本年利潤 15% C、凈利潤 20% D、應(yīng)納稅所得額 20% 答案:A 解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入 15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 11.在財政支出中,首先應(yīng)該安排的是()。 A、政府消費資料的最低需要 B、非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出 C、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資 D、增加國家
9、物資儲備 答案:A 解析:本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則??茖W的財政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次,即維持性支出。順序為:1.要滿足消費資料的最低需要量;2.要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次,發(fā)展性支出。順序為:1.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出;2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出;3.用于增加國家物資儲備的支出選項 A 是第一順序;選項 B 是第二順序;選項 C是第二層次的第一順序;選項 D 是第二層次的第三順序; 12.當.總供給大于.總需求時,財政應(yīng)采取的政策是()。 A、財政平衡政策 B、財政結(jié)余政策 C、財政赤字政策 D、略有結(jié)余政策 答案
10、:C 解析:本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。.總需求大于.總供給時,實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié);.總供給大于.總需求時,實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié);.總供求平衡時,國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。選項 A 是供求平衡時采取的政策;選項 B 是需求大于供給時采取的政策;選項 D 不是三種政策中的一種。 13.征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率稱為()。 A、名義稅率 B、實際稅率 C、邊際稅率 D、平均稅率 答案:C 解析:本題考查稅率的其他形式。邊際稅率指的是征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征
11、稅對象單位增加額的比率。 14.企業(yè)取得的下列收入中,屬于免稅收入的是()。 A、財政撥款 B、符合條件的非營利組織的收入 C、行政事業(yè)性收費 D、政府性基金 答案:B 解析:本題考查免稅收入。1.國債利息收入 2.地方政府債券利息收入 3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益)4.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通
12、的股票不足 12 個月取得的投資收益)5.符合條件的非營利組織的收入 ACD 屬于不征稅收入。 15.根據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,準予稅前扣除的是()。 A、罰款 B、職工工資 C、稅收滯納金 D、企業(yè)所得稅稅款 答案:B 解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD 選項為企業(yè)所得稅稅前禁止扣除的項目。 16.李某工資每月收入 9000 元,則李某每月應(yīng)納個人所得稅()元。 A、105 B、190 C、1800 D、2755 答案:B 解析:本題考查個人所得稅的計算。李某應(yīng)納的個人所得稅=(9000-5000)10%-210=19
13、0(元)。 17.扣繳義務(wù)應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi),按照所代扣代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 A、5 日 B、10 日 C、15 日 D、30 日 答案:C 解析:本題考查賬簿憑證管理??劾U義務(wù)應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi),按照所代扣代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 18.國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟動態(tài),為國民經(jīng)濟管理提供信息,并對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動進行制約,督促和管理,這體現(xiàn)了稅收的()。 A、財政職能 B、經(jīng)濟職能 C、補償職能 D、監(jiān)督職
14、能 答案:D 解析:本題考查稅收的職能。稅收的監(jiān)督職能是國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟動態(tài),為國民經(jīng)濟管理提供信息,是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的制約、督促和管理的功能。 19.各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例,是()。 A、公債持有者結(jié)構(gòu) B、公債期限結(jié)構(gòu) C、應(yīng)債主體機構(gòu) D、公債認購結(jié)構(gòu) 答案:A 解析:本題考查公債持有者結(jié)構(gòu)或公債資金來源結(jié)構(gòu)。各類應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例,又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。 20.大華公司 2021 年 5 月取得收入 100000 元,適用稅率為 20%,假設(shè)稅法規(guī)定對其
15、應(yīng)納稅額減征 10%,則大華公司 5 月份應(yīng)納稅額為()元。 A、2021 B、10000 C、18000 D、20210 答案:C 解析:本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。100000*20%*(1-10%)=18000 元 21.根據(jù)我國《政府預(yù)算法》規(guī)定,政府預(yù)算編制的領(lǐng)導機關(guān)是()。 A、各級政府 B、各級人民代表大會 C、各級財政部門 D、各部門、各單位 答案:A 解析:本題考查政府預(yù)算編制的部門設(shè)置。A 選項,根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定,各級政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導機關(guān),B 選項,總預(yù)算編制機關(guān)是各級政府財政部門,D 選項,各部門、各單位負責編制本部門、本單位的預(yù)算。
16、 22.從目前我國的實際情況看,比較可行的養(yǎng)老保險模式是()。 A、現(xiàn)收現(xiàn)付制 B、完全基金制 C、部分基金制 D、現(xiàn)付現(xiàn)收制 答案:C 解析:本題考查.保障支出。從目前我國的實際情況看,比較可行的養(yǎng)老保險模式是部分基金制。 23.計算稅額的尺度是()。 A、征稅對象 B、稅率 C、應(yīng)納稅額 D、銷售收入 答案:B 解析:稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例,是計算稅額的尺度,代表征稅的深度,關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度,因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。 24.城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與()的比率。 A、納稅人實際繳納
17、的"兩稅稅額 B、納稅人銷售額 C、納稅人當期營業(yè)凈利潤 D、納稅人當期資產(chǎn)凈額 答案:A 解析:本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率,是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的"兩稅稅額的比率。 25.政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具,參與.收入和財富的分配,調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益,調(diào)控.總供給和總需求,實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段,指的是()。 A、經(jīng)濟手段 B、法律手段 C、行政手段 D、軍事手段 答案:A 解析:經(jīng)濟手段是指政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具,參與.收入和財富的分配,調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益,調(diào)控.總供給和總需求,實現(xiàn)政府宏觀
18、經(jīng)濟政策目標的手段。 26.根據(jù)我國的《預(yù)算法》規(guī)定,審查批準本級預(yù)算的機關(guān)是()。 A、各級人民政府 B、各級人民代表大會 C、各級財政部門 D、各部門、各單位 答案:B 解析:本題考查各級人民代表大會對政府預(yù)算的審查批準。財政部在收到各部門的單位預(yù)算和各省、自治區(qū)、直轄市的總預(yù)算后,經(jīng)過審核和匯總編成政府預(yù)算草案,并編制政府預(yù)算說明書,然后報國務(wù)院審核及全國人民代表大會審議和批準。選項 ACD 均為干擾選項,不是審查批準本級預(yù)算的機關(guān)。 27.在財政分配中居主導地位的是()。 A、國有企業(yè) B、居民 C、國家 D、公宅 答案:C 解析:本題考查財政分
19、配的主體。財政分配的主體是國家,在任何.形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提,由國家來組織進行,國家在財政分配中居于主導地位。題庫,是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫,專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布,提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題,押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料,盡在 28.按()分類,財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。 A、財政支出的具體用途 B、國家職能 C、財政支出在.再生產(chǎn)中的作用 D、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì) 答案:C 解析:本題考查按財政支出在.再生產(chǎn)中的作用分類。A 選項按具體用途分類,
20、在不同時期也會有所不同;B 選項按國家職能分類,教材沒有介紹此分類方法。C 選項按財政支出在.再生產(chǎn)中的作用,可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。D 選項按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì),可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 29.財政分配以()的存在為前提。 A、國家 B、. C、家庭 D、集體 答案:A 解析:財政分配以國家的存在為前提,由國家來組織進行,國家在財政分配中居于主導地位。 30.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但()在中國境內(nèi)的企業(yè)。 A、總機構(gòu) B、財務(wù)部門 C、人事部門 D、實際管理機構(gòu) 答案:D 解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。 31.關(guān)于財政投融資的說法,錯誤的是() A、它是政策性投融資 B、它獨立于市場之外 C、它的范圍有嚴格...
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