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1、國(guó)家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》2021期末試題及答案（試卷號(hào)：2727）
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一、 單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題3分，共15分）
1. 下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）o
A. 《稅收征收管理法》
B. 《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》
C. 《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
D. 《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
2. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增值稅的（）項(xiàng)目計(jì)稅。
A. 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
B. 物流輔助服務(wù)
C. 陸路運(yùn)輸服務(wù)
D. 管道運(yùn)輸服
2、務(wù)
3. 自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非 企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。
A. 不繳納增值稅
B. 可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C. -律按小規(guī)模納稅人納稅
D. 參照一般納稅人納稅
4. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）0
A. 高爾夫球包
B. 竹制筷子
C. 護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D. 電動(dòng)汽車
5. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。
A. 國(guó)有企業(yè)
B. 私營(yíng)企業(yè)
C. 合伙企業(yè)
D. 外商投資企業(yè)
二、 多項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)
3、正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每 小題5分，共20分）
6. 稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構(gòu)成的綜合法律體系。
A. 稅收實(shí)體法
B. 稅收程序法
C. 稅收行政法
D. 稅收爭(zhēng)訟法
7. 單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收 增值稅的是（）o
A. 繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物
B. 集體福利
C. 個(gè)人消費(fèi)
D. 無(wú)償贈(zèng)送給其他單位
8. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（）。
A. 保險(xiǎn)賠款
B. 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得
C. 個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄
4、存款利息所得
D. 福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi)
9. 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
A. 外購(gòu)自用的小汽車
B. 因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D. 為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)人的原材料
三、 判斷題（判斷下列說(shuō)法正確與否，正確的在題后括號(hào)里劃“ J”，錯(cuò)誤的在題后括號(hào)里劃“X”。每 小題5分，共15分）
10. 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。（X ）
11. 獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。（X ）
12. 我國(guó)對(duì)一切出口貨物都征出口關(guān)稅。（X ）
5、
四、 簡(jiǎn)答題（每題15分，共30分）
13. 比較納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人的不同點(diǎn)。
答：納稅人又叫納稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是 不一致的，如果納稅人能夠通過(guò)一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人；否則，納稅 人同時(shí)也是負(fù)稅人。扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。指有義務(wù) 從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。
14. 增值稅的優(yōu)點(diǎn)是什么？
(1) 能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)
6、爭(zhēng)，有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。增值稅具有不重復(fù)征稅 的特點(diǎn)，能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產(chǎn)和由非全能廠生產(chǎn)所產(chǎn)生的稅負(fù)不平衡問(wèn)題。因?yàn)樵鲋刀?稅負(fù)的高低不受貨物結(jié)構(gòu)中外購(gòu)協(xié)作件所占比重大小的影響，也不受該貨物所經(jīng)歷的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)多少的 影響，叩一種貨物不受多少家企業(yè)共同完成的影響，只要最終銷售價(jià)格相同，那么該貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅 稅負(fù)相同。從此看來(lái)，增值稅可以促進(jìn)專業(yè)化、協(xié)作化生產(chǎn)方式的發(fā)展。
(2) 在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性。增值稅征稅范圍具有廣闊性，具有征收的廣闊性和連續(xù) 性，使增值稅具有充足的稅源和眾多的納稅人；同時(shí)，增值稅按增值額課稅，不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響，
7、避免了在流轉(zhuǎn)額全額課稅情況下，企業(yè)為少負(fù)擔(dān)稅款搞“大而全”的全能廠，減少納稅環(huán)節(jié)，少繳納稅款 的行為，這些都有利于及時(shí)、穩(wěn)定地管理財(cái)政收入。
(3) 在稅收征管上可以相互制約、交叉審計(jì)。我國(guó)增值稅實(shí)行稅款抵扣的計(jì)稅方法和憑發(fā)票扣稅的征 稅制度，通過(guò)發(fā)票把買賣雙方連為一體，并形成一個(gè)有機(jī)的扣稅鏈條。在這一納稅鏈條中，如有哪一環(huán)節(jié) 少繳納了稅款，必然導(dǎo)致下一個(gè)環(huán)節(jié)多繳稅款，使買賣雙方形成了一個(gè)利益制約關(guān)系。
(4) 有利于對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足。
五、計(jì)算題(共20分)
15. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
(
8、1) 購(gòu)進(jìn)各種原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3. 072萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)0.4 萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；
(2) 購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)專利技術(shù)，支付價(jià)款5萬(wàn)元；
?(3)用自產(chǎn)的元器件組裝成10臺(tái)音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為1萬(wàn)元，國(guó)家規(guī)定的 成本利潤(rùn)率為5%；
(4)銷售產(chǎn)品取得銷售收入91* 95萬(wàn)元(不含稅價(jià))。
計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。(此題中的增值稅率按照2018年5月1日前的稅率計(jì)算。銷售貨物 按照17%稅率計(jì)算，運(yùn)費(fèi)按11%稅率計(jì)算。如果按照現(xiàn)行稅率計(jì)算，只要計(jì)算過(guò)程及結(jié)果正確，亦可得分。)
答：增值稅銷項(xiàng)稅額=91. 95X17 %+10XlX(l+5%)X17%=17. 4165 萬(wàn)元
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額二3. 072X17 %+0.4Xll%+s4-(l+6%)X6%=0. 8493 萬(wàn)元
應(yīng)納的增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額一增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=17. 4165萬(wàn)元-0. 8493萬(wàn)元二16. 5672萬(wàn)元
國(guó)家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》2021期末試題
