《稅收基礎(chǔ)》教學(xué)大綱探素(共17頁(yè))

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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上 《稅收基礎(chǔ)》教學(xué)大綱 第一部分 大綱說(shuō)明 一、課程性質(zhì) 　　稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算時(shí)需要重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。征稅對(duì)國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)鐣?huì)的資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。因此，無(wú)論是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的政府管理人員，都越來(lái)越重視稅收理論和稅收制度的學(xué)習(xí)。 　　稅收基礎(chǔ)是一門有關(guān)稅收理論、制度和管理的業(yè)務(wù)課程，與經(jīng)濟(jì)生活關(guān)系密切。是財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、金融等財(cái)經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課

2、或必選課程。 二、課程任務(wù) 　　通過(guò)稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)，使學(xué)生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識(shí)；熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計(jì)稅方法和申報(bào)納稅方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。理論聯(lián)系實(shí)際，提高學(xué)生理解、運(yùn)用和遵守執(zhí)行國(guó)家稅法的水平以及分析、解決稅收實(shí)際問(wèn)題的能力。為學(xué)生將來(lái)從事的財(cái)經(jīng)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 三、與相關(guān)課程的關(guān)系 　　稅收基礎(chǔ)課程72課內(nèi)學(xué)時(shí)，2學(xué)分，一學(xué)期授完。一般應(yīng)具有“經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)”等基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)與“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”同時(shí)或之前開(kāi)設(shè)，它是學(xué)習(xí)“國(guó)際稅收”和“稅務(wù)管理”等其他相關(guān)財(cái)經(jīng)類課

3、程的基礎(chǔ)。 四、課程的教學(xué)基本要求 　　在稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)中應(yīng)系統(tǒng)講授稅收的基本概念、基本理論和基本知識(shí)，由淺入深，由表及里，從實(shí)踐出發(fā)，提出和分析理論問(wèn)題，培育學(xué)生認(rèn)識(shí)問(wèn)題和分析解決問(wèn)題的能力。 　　在教學(xué)中應(yīng)重點(diǎn)講授稅收制度中的征收管理、計(jì)稅方法等實(shí)際稅收業(yè)務(wù)問(wèn)題，注重應(yīng)用技術(shù)和實(shí)踐能力的培養(yǎng)，運(yùn)用實(shí)際案例闡明教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生掌握稅收制度的精神和實(shí)質(zhì)，能用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行計(jì)算稅款、申報(bào)繳納等稅收實(shí)務(wù)操作。 五、課程教學(xué)要求層次劃分建議 　　稅收基礎(chǔ)是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程，對(duì)理論聯(lián)系實(shí)際要求較高，需要掌握的重點(diǎn)包括基本知識(shí)和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識(shí)記、理解、應(yīng)用三個(gè)層次

4、，其中應(yīng)用又可以細(xì)分為簡(jiǎn)單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。 識(shí)記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用，各種稅對(duì)稅制要素的規(guī)定，征收管理的規(guī)定等。 理解：指在識(shí)記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對(duì)稅收基本理論的分析與理解，比較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。 簡(jiǎn)單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決一些簡(jiǎn)單的納稅問(wèn)題。這是對(duì)應(yīng)用能力的基本要求。 綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決較復(fù)雜的納稅問(wèn)題。如某個(gè)企業(yè)某一期間的各種應(yīng)納稅款的計(jì)算等。 第二部分 教學(xué)媒體使用和教學(xué)過(guò)程建議 一、學(xué)時(shí)分配 序 號(hào) 教學(xué)內(nèi)容 課內(nèi)學(xué)時(shí) 作業(yè) 第一章 稅收概論 4 10 第二章 增值稅

5、10 第三章 消費(fèi)稅 10 20 第四章 營(yíng)業(yè)稅 8 第五章 關(guān)稅 4 第六章 行為稅 4 6 第七章 財(cái)產(chǎn)稅 4 第八章 資源稅 4 第九章 企業(yè)所得稅 10 第十章 個(gè)人所得稅 10 2 總復(fù)習(xí) 4 合 計(jì) 72 38 二、多種媒體教材的總體說(shuō)明 　　稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)媒體包括文字教材、錄像教材、計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)（IP、CAI）課件和網(wǎng)上教學(xué)資源。各媒體密切配合，有機(jī)搭配，以文字教材為主，其他媒體為輔。 　　文字教材為合一型，是學(xué)生學(xué)習(xí)的基本依據(jù)，它既包括主要教學(xué)內(nèi)容，又包括學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分。文字教材嚴(yán)格按照教學(xué)大綱規(guī)

6、定的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求編寫(xiě)，力求體現(xiàn)遠(yuǎn)程教育的特點(diǎn)，適應(yīng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的需要，每章之前有內(nèi)容提要、學(xué)習(xí)要求；每章之后有基本概念、思考題、練習(xí)題等。 　　錄像教材是重要的教學(xué)媒體，其作用是深化、強(qiáng)化和擴(kuò)展文字教材的功能，以學(xué)習(xí)指導(dǎo)、專題討論和案例分析為主，講重點(diǎn)、難點(diǎn)、思路和方法，是學(xué)生掌握稅收知識(shí)必不可少的媒體。 　　計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)（CAI）課件屬于文字主教材的輔助教材，它的制作目的是：適應(yīng)教學(xué)手段現(xiàn)代化的需要，利用高科技改善學(xué)習(xí)條件，寓教于樂(lè)，使學(xué)習(xí)者增加自主學(xué)習(xí)的興趣。 　　網(wǎng)上教學(xué)資源利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)快捷、方便的特點(diǎn)，隨時(shí)發(fā)布有關(guān)稅收或教學(xué)信息，及時(shí)解決教學(xué)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。 三、教

7、學(xué)環(huán)節(jié) 　　教學(xué)環(huán)節(jié)為開(kāi)放性的遠(yuǎn)程教育，提倡充分利用多種媒體教材，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為主，教師做重點(diǎn)、難點(diǎn)分析答疑為輔的學(xué)習(xí)模式。 第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求 一、稅收概論 （一） 教學(xué)內(nèi)容 1． 稅收定義 2． 稅收制度 3． 稅收管理 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．稅收 2．稅收的無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性 3．征稅對(duì)象、稅目 計(jì)稅依據(jù)、稅源 4．納稅人、扣繳義務(wù)人、自然人、法人 5．稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、加成 6．速算扣除數(shù) 7．稅務(wù)登記 8．納稅申報(bào) 9．稅款征收 10．納稅擔(dān)保 11．稅收保全措施 12．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 13．稅務(wù)

8、檢查 14．發(fā)票 15．稅務(wù)代理 16．稅務(wù)代理人 17．稅務(wù)違章處理 18．偷稅、騙稅、抗稅、欠稅 19．稅務(wù)行政復(fù)議 20．稅務(wù)行政訴訟 23．稅務(wù)行政賠償 理解： 1．稅收組織財(cái)政收入的職能 2．稅收宏觀調(diào)控的職能 3．稅收監(jiān)督管理的職能 4．納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn) 5．減免稅、起征點(diǎn)、免征額 6．賬簿、憑證管理制度 7．稅款征收與繳納的規(guī)定 8．稅務(wù)檢查制度 9．發(fā)票管理制度 10．稅務(wù)代理人的資格認(rèn)定 11．稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍 12．稅務(wù)代理關(guān)系的確立和終止 13．稅務(wù)違章處理方法 14．稅務(wù)違章處理內(nèi)容 15．稅務(wù)人員違法

9、處理 17．稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍 18．稅務(wù)行政復(fù)議程序 19．稅務(wù)行政訴訟種類 20．稅務(wù)行政訴訟參加人 21．稅務(wù)行政訴訟程序 22．稅務(wù)行政賠償?shù)谋貍錀l件 23．稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶? 24．稅務(wù)行政賠償?shù)某绦? 25．稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞? 26．稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的關(guān)系 應(yīng)用： 1．起征點(diǎn)與免征額的應(yīng)用 2．滯納金的計(jì)算及稅務(wù)違章行為罰款的計(jì)算 3．稅務(wù)行政復(fù)議的操作 二、增值稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．增值稅納稅人、征稅范圍及稅率 2．增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 3．增值稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．增值稅的概念 2．增值稅的征稅

10、范圍 3．混合銷售行為、兼營(yíng)行為 4．小規(guī)模納稅人、一般納稅人 5．增值稅的稅率、零稅率、征收率 6．銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 7．允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 8．不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 9．出口退稅的概念、范圍和退稅率 10．增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 11．增值稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限 理解： 1． 視同銷售貨物的類型及其征稅規(guī)定 2．對(duì)混合銷售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定 3．小規(guī)模納稅人和一般納稅人計(jì)稅方法的比較 4．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額的方法 5．銷售額的特殊規(guī)定 6．增值稅專用發(fā)票的管理 應(yīng)用： 1．將含稅銷售額換算為不含稅銷售額計(jì)算增值稅的方法 2．按照組成計(jì)

11、稅價(jià)格計(jì)算增值稅的方法 3．對(duì)售價(jià)明顯偏低的貨物核定銷售額的方法 4．兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法 5．一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 7．進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 8．出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方法 三、消費(fèi)稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．消費(fèi)稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 3．消費(fèi)稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．消費(fèi)稅的概念 2．消費(fèi)稅的征稅項(xiàng)目 3．消費(fèi)稅的稅率 4．消費(fèi)稅的納稅人 5．委托加工產(chǎn)品 6．同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格

12、7．應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的確定 8．消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn) 理解： 1．自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅規(guī)定 2．應(yīng)納稅額中扣除外購(gòu)原料已納消費(fèi)稅稅款的規(guī)定 應(yīng)用： 1．從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的方法及會(huì)計(jì)處理 2．從量定額計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的方法及會(huì)計(jì)處理 3．自產(chǎn)自用、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納稅額的方法 4．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理 5．出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方法 6．消費(fèi)稅與增值稅稅基的比較 四、營(yíng)業(yè)稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．營(yíng)業(yè)稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 3．營(yíng)業(yè)稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求

13、 識(shí)記： 1．營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)額的概念 2．營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 3．營(yíng)業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 4．營(yíng)業(yè)稅的稅率及適用項(xiàng)目 5．營(yíng)業(yè)稅的法定免稅項(xiàng)目 6．營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn) 7．應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定 8．營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 9．營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限 理解： 1．混合銷售和兼營(yíng)行為征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定 2．銷售不動(dòng)產(chǎn)的征免稅界限 應(yīng)用： 1．按營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理 2．按營(yíng)業(yè)收入差額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理 3．按核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理 五、關(guān) 稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．關(guān)稅納稅人、征稅范圍和稅率

14、2．關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 3．關(guān)稅的繳納與征收 4．行郵物品進(jìn)口稅和船舶噸稅 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．關(guān)稅的概念 2．關(guān)稅的征稅對(duì)象 3．關(guān)稅的納稅人 4．進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格 5．行郵物品進(jìn)口稅 6．船舶噸稅 理解： 1． 進(jìn)口關(guān)稅的征稅范圍 2． 進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的特殊規(guī)定 3． 出口貨物征稅項(xiàng)目選擇的原則 4． 關(guān)稅的減免 6．關(guān)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限 7．關(guān)稅的退稅和追繳 應(yīng)用： 1．進(jìn)口貨物海關(guān)估定價(jià)格的方法 2．進(jìn)、出口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 六、行為稅（其他稅） （一）教學(xué)內(nèi)容 1．城市維護(hù)建設(shè)稅 2．印花稅

15、3．車船使用稅 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．城市維護(hù)建設(shè)稅的概念 2．附加稅 3．城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象 4．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 5．城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 6．城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納與征收 7．印花稅的概念 8．印花稅的納稅人 9．印花稅的征稅對(duì)象 10．印花稅的稅率 11．印花稅的免稅項(xiàng)目 12．車船使用稅的概念 13．車船使用稅的征稅范圍 14．車船使用稅的納稅人 15．車船使用稅的計(jì)稅依據(jù) 16．凈噸位、載重噸位 17．車船使用稅的繳納與征收 理解： 1．印花稅的使用辦法 2．印花稅的違章處罰規(guī)定 3．車船使用稅的車輛稅額和船舶稅額規(guī)定

16、 4．車船使用稅的減免稅 應(yīng)用： 1．城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理 2．印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理 3．車船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 七、財(cái)產(chǎn)稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．房產(chǎn)稅 2．契稅 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．房產(chǎn)稅的概念 2．房產(chǎn)稅的征稅范圍 3．房產(chǎn)稅的納稅人 4．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù) 5．房產(chǎn)稅的稅率 6．房產(chǎn)稅的繳納與征收 7．契稅的概念 8．契稅的征稅范圍 9．契稅的納稅人 10．契稅的計(jì)稅依據(jù) 11．契稅的稅率 12．契稅的繳納與征收 理解： 1．房產(chǎn)稅的減免稅 2．契稅的減免稅 應(yīng)用： 1．房產(chǎn)稅應(yīng)納稅

17、額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 2．契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 八、資源稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1． 資源稅 2．土地增值稅 3．城鎮(zhèn)土地使用稅 4．耕地占用稅 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．資源稅的概念 2．資源稅的征稅范圍 3．資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 4．資源稅的稅率 5．資源稅的計(jì)稅依據(jù) 6．資源稅的減免稅 7．資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 8．資源稅的納稅期限 9．資源稅的納稅地點(diǎn) 10．土地增值稅的概念 11．土地增值稅的征稅范圍 12．土地增值稅的納稅人 13．土地增值稅的稅率 14．扣除計(jì)算法 15．價(jià)格評(píng)估法 16．土地增值稅的繳納與征

18、收 17．城鎮(zhèn)土地使用稅的概念 18．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍 19．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 20．城鎮(zhèn)土地使用稅的分級(jí)幅度稅額 21．城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)繳納方法 22．耕地占用稅的概念 23．耕地占用稅的征稅范圍 24．耕地占用稅的納稅人 25．耕地占用稅的幅度稅額 26．耕地占用稅的減免稅 27．耕地占用稅的申報(bào)繳納方法 理解： 1．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定 2．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定方法 3．允許從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額中扣除的項(xiàng)目及金額規(guī)定 4．土地增值稅的減免稅 5．城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅 6．耕地占用稅的減免稅 應(yīng)用： 1．資源稅應(yīng)納稅額的一

19、般計(jì)算方法 2．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的計(jì)算方法 3．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納土地增值稅稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 4．城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 5．耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 九、企業(yè)所得稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．企業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定 3．企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 4．企業(yè)所得稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．企業(yè)所得稅的概念 2．企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象 3．企業(yè)所得稅的納稅人 4．企業(yè)所得稅的稅率 5．企業(yè)所得稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的規(guī)定 6．應(yīng)納稅所得

20、額 7．應(yīng)稅收入項(xiàng)目 8．扣除項(xiàng)目 9．資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定 10．關(guān)聯(lián)企業(yè) 11．轉(zhuǎn)讓定價(jià) 12．虧損抵補(bǔ)的規(guī)定 13．企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限 14．企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn) 理解： 1．關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)處理 2．企業(yè)虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理 3．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得額的規(guī)定 4．準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn) 5．不得扣除的項(xiàng)目 6．企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 應(yīng)用： 1．準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的計(jì)算方法 2．稅收調(diào)整項(xiàng)目金額的匯集計(jì)算方法 3．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 4．預(yù)繳及匯算清繳所得稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理 5．境外已納所得稅抵免的計(jì)算方法 6．分

21、得股息、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 7．清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 十、個(gè)人所得稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．個(gè)人所得稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．個(gè)人所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 3．個(gè)人所得稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求 識(shí)記： 1．個(gè)人所得稅的概念 2．個(gè)人所得稅的征稅范圍 3．個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 2． 居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍 3． 非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍 5．所得來(lái)源地的確定標(biāo)準(zhǔn) 6．個(gè)人所得稅稅率的適用 7．個(gè)人所得稅減征和加成征收的規(guī)定 8．個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定 9．個(gè)人所得稅的源泉扣繳納稅方法 10．個(gè)人所得稅的自行

22、申報(bào)納稅方法 理解： 1．應(yīng)稅所得項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)和費(fèi)用扣除規(guī)定 2．工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)別 3．承包、承租經(jīng)營(yíng)所得與工資薪金所得、個(gè)體工商業(yè)戶所得的區(qū)別 4．工資薪金所得減除費(fèi)用的規(guī)定 5．個(gè)人所得稅按“次”確定應(yīng)稅所得額的規(guī)定 6．個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)和法律責(zé)任 應(yīng)用： 1．工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 2．對(duì)實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如何計(jì)稅 3．個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 4．勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和加成征稅的計(jì)算方法 5．稿酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和減征稅額的計(jì)算方法 6．特許權(quán)使用費(fèi)所得，股息、利息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 7．扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法 8．境外已納稅額抵免的計(jì)稅方法 專心---專注---專業(yè)