四川省年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：變革管理模擬試題只是分享

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1、學(xué)習(xí) -----好資料 四川省 2017 年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：變革管理模擬 試題 本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100 分， 60 分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 1.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)相比較， 那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開(kāi)發(fā)終端用戶計(jì)算 (EUC)應(yīng)用 程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？ A：管理層可能會(huì)像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出 具的報(bào)告。

2、B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開(kāi)發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)和維護(hù)成本。 C：由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到損害。 D：由于應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無(wú)法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力。 2.以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的？ A：風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會(huì)的職責(zé)。 B：風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)直線管理人員的定期評(píng)估得到改善。 C：風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況。 D：風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會(huì)的認(rèn)可。 3.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測(cè)

3、試庫(kù)程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)。 在緊急情況下使用測(cè)試庫(kù)程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A：測(cè)試庫(kù)的完整性可能受到威脅。 B：操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。 C：準(zhǔn)備測(cè)試庫(kù)程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。 D：測(cè)試庫(kù)程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。 4.購(gòu)買日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 5. 利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn) 品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。

4、每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。 定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心， 在那里將商品分離開(kāi)來(lái)， 以便將它們分銷到該公司的 52 個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè) 置驗(yàn)收職能。 對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合 來(lái)進(jìn)行的。 許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品， 每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品， 以便為 下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。 要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。 這一程序 I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。 II．屬于檢查型控制程序。 III．不必要，

5、 因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。 A：只有 I 正確。 B： I、Ⅲ正確。 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 C：Ⅱ、Ⅲ正確。 D： I、Ⅱ和Ⅲ都正確。 6. 以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用？ A：支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 B：確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。 C：監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。 D：討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 7. 以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫(kù)的安全 ? A：限制對(duì)程序庫(kù)的物理和邏輯訪問(wèn)。 B：拒絕來(lái)自遠(yuǎn)程終端的訪問(wèn)。

6、 C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。 D：監(jiān)控對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物接觸。 8. 以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率A：40 5% 2% B： 60 5% 1% C： 80 4% 3% D： 100 1% 1% 9. 以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了 A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。 B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。 C：降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。 D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。 10

7、. 在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。 B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。 C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。 D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。 11. 根據(jù)客戶的采購(gòu)定單，貨物從倉(cāng)庫(kù)支出，然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)定單被送至開(kāi)票 部門來(lái)準(zhǔn)備銷售發(fā)票， 送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào)。 針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是 A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。 B：從倉(cāng)庫(kù)抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。 C：加總 (Foot

8、) 銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。 D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。 12. 管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)。 B：被提議審計(jì)的總體成本。 C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。 D：外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。 13. 在審計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)， 23％的申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有得到正確填寫， 15％的申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？ A：標(biāo)準(zhǔn)； B：條件 C：原因 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好

9、資料 D：結(jié)果 14. 談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來(lái) A：提高員工士氣 B：向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對(duì)信息的控制 D：克服對(duì)于變革的抵制 15. 通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著 A：管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)； C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告；D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審

10、計(jì)情況向首 席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告 16. 工作底稿是完整的，在它 A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符； B：包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。 17. 下面那種情況違背了《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？ A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料； B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門的審計(jì)。 憑借該次經(jīng)驗(yàn)， 該 審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)， 指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作； C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦

11、的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講， 其主要內(nèi)容是其所編寫的有 關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場(chǎng)的，還有幾個(gè)來(lái)自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師；D：在審計(jì)過(guò)程中，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于 該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購(gòu)入了該公司的股票。 18. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性 D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍 19. 限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)

12、來(lái)計(jì)量 A：除數(shù)差異 B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異 20. 職業(yè)道德要求 IIA 成員在審計(jì)過(guò)程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指 A：及時(shí)、清醒、明晰； B：誠(chéng)實(shí)、客觀、勤奮； C：知識(shí)、技巧、紀(jì)律； D：準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)、高貴； 21. 利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開(kāi)展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？ 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 A：過(guò)去一年該

13、部門開(kāi)支增加的情況。 B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。 C：一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。 D：通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。 22. 因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過(guò)程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他 們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是 : A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。 B：沒(méi)有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。 C：個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。 D：任何能訪問(wèn)個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。 23. 終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。 部門局域網(wǎng)用戶也需要

14、公司 大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門雇員開(kāi)發(fā)的終端用戶計(jì)算 (EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些 信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn) ? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對(duì) EUC應(yīng)用的備份程序。 B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。 C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。 D：在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。 24. 以下那一項(xiàng)是對(duì)面談過(guò)程中積極聽(tīng)眾的最佳描述？ A：在對(duì)方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評(píng)價(jià) B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽(tīng)對(duì)方講話 C：避免直視說(shuō)話人或打斷說(shuō)話人的思路

15、 D：在說(shuō)話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭(zhēng)論意見(jiàn)和結(jié)論 25. 通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著 A：管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)； C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告；D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首 席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告 26.在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說(shuō)明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu) 勢(shì) A：降低可容忍誤差水平；

16、 B：提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量； C：將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最?。? D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。 27.面臨審計(jì)范圍的限制 (scopelimitation) 時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管 (thedirectororinternalau-diting) 應(yīng)該A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。 B： b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 C： c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。 D： d．對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。 28.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？ A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單

17、中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。 B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。 C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 D：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。 29.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。 B：由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。 C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。 D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。 ］

18、 30. 在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)， 審計(jì)師應(yīng)該指望自動(dòng)化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功 能？ A：消除職責(zé)分工的需要； B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級(jí)別的錯(cuò)誤； D：以上都不對(duì)。 31. 在確定關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的存在假定時(shí)，函證最為有效 A：就公司開(kāi)發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機(jī)器車間添加一臺(tái)煉鋼機(jī)器 C：寄售存貨 D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品 32. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？ A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。 B：有能

19、力檢查并分析審計(jì)方案， 以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的 證據(jù)。 C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、 相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。 D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間 表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。 33. 具有優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭(zhēng)中獲得對(duì)公司的控制權(quán)。 B：購(gòu)買公司增發(fā)的股票。 C：對(duì)公司出售的債券有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。 D：在年度大會(huì)上優(yōu)先投票表決。 34. 下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年 第二年 第三年 應(yīng)收賬款凈額占總資

20、 產(chǎn)的比例 23.4% 27.3% 30.8% 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了 A：低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。 B：賒銷和收款程序無(wú)效。 C：可能記錄了虛假銷售。 D：高估了賒銷的銷售退回。 35. 通過(guò)以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過(guò)安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？ A：定期運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。 B：制定合適的職責(zé)分離。 C：對(duì)已完成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查。 D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。 36. 下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定

21、期檢查部門工作質(zhì)量 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查 D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作 37. 為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng) A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。 B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。 C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。 D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。 38. 在重組過(guò)程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)； Ⅱ、就員工業(yè)績(jī)及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出

22、有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。 A：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì) C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的 39. 下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施； C：每種類型要檢查幾個(gè)交易； D：只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。 40. 首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。 以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予 考慮 A：與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題； B：內(nèi)

23、部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。 41. 安全性軟件的主要目的是 A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入； B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在； D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。 42. 當(dāng)前對(duì)付款活動(dòng)的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過(guò)程中存在許多重要錯(cuò)誤， 導(dǎo)致了許多 折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。 由于有許多例外情況不得不分析， 花在該部分 的審計(jì)時(shí)間已超過(guò)了預(yù)計(jì)。 審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作， 對(duì)應(yīng)付賬款、購(gòu)買、 收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄， 得到了交

24、易量、 錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方 面的系統(tǒng)資料。 目前，在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門，在詳細(xì)測(cè)試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分 析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。 審計(jì)師為查明原因， 應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過(guò)程是 A：詢問(wèn)處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。 B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測(cè)試樣本的屬性相同。 C：集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過(guò)這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息 D：在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問(wèn)題，對(duì)其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。 43. 內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng) A：確定組織的環(huán)境是否有助于培

25、養(yǎng)控制意識(shí)； 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 B：確保不會(huì)發(fā)生舞弊； C：認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)； D：評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。 44. 某個(gè)企業(yè)家購(gòu)買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個(gè)備份 B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售 45. 以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來(lái)在增量上減少項(xiàng)目的持續(xù)時(shí)間，并使成本增加最少。 A：流程 --質(zhì)量 B：成本

26、--生產(chǎn)時(shí)間 C：時(shí)間 --質(zhì)量 D：時(shí)間 --成本 46. 哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單 47. 公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無(wú)法理解。 減少這種可能性的最好辦 法是 A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。 B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。 C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。 D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級(jí)。 48. 下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。 B：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。 C：過(guò)時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹? D：過(guò)度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。 49. 交叉索引的工作底稿應(yīng)該是 A：在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做； B：用于證實(shí)以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。 D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。 50. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？ A：編寫聘用廣告。 B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 C：對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。 D：對(duì)開(kāi)單報(bào)表進(jìn)行處理。 更多精品文檔