云南省2017年上半年內審師《經(jīng)營管理技術》必備：企業(yè)文化與績效試題(共8頁)

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1、精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上 云南省2017年上半年內審師《經(jīng)營管理技術》必備：企業(yè)文化與績效試題 本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1.在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢 A：降低可容忍誤差水平； B：提供抽樣風險的數(shù)量性測量； C：將非抽樣風險降低到最?。? D：抽樣結果要求非數(shù)量性的表達。 2.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入； B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存

2、在； D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。 3.作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是 A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內部控制系統(tǒng)； C：計劃部門的舞弊遏制活動； D：控制部門的舞弊遏制活動。 4.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的 A：通常這種審計方法成本高昂； B：審計期間的交易可能被重新處理； C：只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理； D：管理者的計算機程序對交易進行重新處理。 5. 某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計

3、抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標 A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作； B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶； C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。 6. 以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。 B：控制環(huán)境能夠被描述

4、為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。 C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。 7. 公開上市公司中,管理當局通常要求內部審計人員參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告．下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有: A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽; B：管理當局可能擔心季度財務報告錯報導致的相關懲罰; C：準則指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告; D：管理當局可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告． 8. 某企業(yè)只產銷一種產品，2001年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入10

5、0萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標利潤確定為20萬元，預計產品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低____時，才能使目標利潤實現(xiàn)。 A：60% B：40% C：20% D：50% 9. 微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶 10. 在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 11. 在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定

6、供應商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料； C：審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵； D：分析供應商的等級。 12. 一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關鍵路徑方法 C：運輸模型 D：馬爾可夫分析 13. 以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征 A：目標管理 B：由其他員工進行的在職培訓 C：產品質量必須通過最后檢驗

7、 D：教育和自我提高 14. 許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數(shù)據(jù) A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。 15. 一中.型制造業(yè)公司的生產經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是 A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本

8、相核對； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認采購的數(shù)量、價格和供應商發(fā)運的日期； C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較； D：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。 16. 管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩

9、個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。 A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ D：僅有Ⅰ和Ⅲ 17. 某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為 A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當?shù)幕顒樱? B：審

10、計人員應采取符合審計準則的行為； C：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。 18. 在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng) A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理 B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內容發(fā)送到合適位置 C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系 19. 審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列

11、哪個事項符合審計準則的陳述 A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果； B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為； C：確定組織內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性； D：每月向管理層提交部門預算變動報告。 20. 某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是 A：不采取任何行動， 除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。 B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。 C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。 D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。 21. 下列哪

12、一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。 B：b.實用程序。 C：c.操作系統(tǒng) D：d.程序庫管理系統(tǒng)。 22. 具有優(yōu)先購股權的普通股股東有權利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權。 B：購買公司增發(fā)的股票。 C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權。 D：在年度大會上優(yōu)先投票表決。 23. 在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應急 B：德爾菲技術 C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法 24. 工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的 A：內部

13、審計專業(yè)實務標準； B：IIA的道德規(guī)范； C：內部審計的職責聲明； D：全美反欺詐委員會的報告。 25. 一中.型制造業(yè)公司的生產經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是 A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認采購的數(shù)量、價格和供應商發(fā)運的日期； C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較； D：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。 26

14、.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。 B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。 C：員工積累大額的旅行預付款。 D：旅行預付款沒有及時清理。 27.以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋 A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B：目標是為每項業(yè)務特制

15、的，程序的應用較為通用； C：目標界定了具體需要實現(xiàn)的內容，程序提供了取得目標的方式； D：程序和目標在本質上是相同的。 28.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。 A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。 29.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢 A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要 B：中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通 C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來

16、傳遞 D：縮短撰寫最終報告的時間 30. 以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)； B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。 31. 為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是 A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判 C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵 D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們 32. 下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的

17、充分性提出質疑 A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經(jīng)收到，供應商又將該副本返還給采購部門 B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。 C：應付帳款部門為付款編制憑證。 D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。 33. 在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當?shù)慕Y論是 A：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。 B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。 C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行 D

18、：分公司違反了公司政策 34. 在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾 35. 談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣 B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 36. 假設內部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么適合內部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。 B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。 C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據(jù)風險暴露劃分

19、等級。 D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。 37. 在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序 B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 38. 某公司正對各責任中心進行評價，方法是應用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括 A：a．增加投資基數(shù) B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產 39. 某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本

20、中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 40. 以下哪一項關于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？ A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。 B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。 C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內部控制的各種測試系統(tǒng)。 D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。

21、41. 在對差旅費用進行審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認 A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù) 42. 在一項對災后恢復計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關注，最好的方法是 A：準備完全不同的問題。 B：稍不同的方式和不同的順序提問。 C：其余的職員以書面寫出他們的回答。 D：人或5人一組采訪其余職員。 43. 如果一個金融機構由于

22、多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？ A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核； B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； C：運用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。 44. 某機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限

23、于已經(jīng)給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應用 A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。 45. 一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。 B：b.當對余額進行更新時。 C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。 D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。 46. 一位中型生產型公司的生產經(jīng)理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行

24、為的是 A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。 B：抽樣并向供應商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。 C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。 D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。 47. 數(shù)據(jù)庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結構？ A：數(shù)據(jù)定義語言 B：數(shù)據(jù)控制語言 C：數(shù)據(jù)操縱語言 D：數(shù)據(jù)查詢語言 48. 審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容 A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內部控制程序的建立； C：維護公

25、司的治理程序； D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。 49. 以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。 B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據(jù)。 C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。 D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。 50. 內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據(jù)注冊內部審計師職業(yè)守則，明確內部審計主管應當采取的措施 A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。 B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。 C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。 D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。 專心---專注---專業(yè)