2016年河北省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試試題

《2016年河北省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試試題》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《2016年河北省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試試題（12頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 封面 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途

2、 作者： PanHongliang 僅供個(gè)人學(xué)習(xí) 2016 年河北省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：技術(shù)領(lǐng)先與 技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試試題 一、單項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 意） 1、在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信 息

3、A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來(lái)自顧客的肯定式函證； D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷(xiāo)有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。 2、根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)； D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 3、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款

4、 A：固定現(xiàn)金收入點(diǎn)； B：盡早建立收入責(zé)任； C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任 (如應(yīng)收賬款或銷(xiāo)售額的收集 )相聯(lián)系；D：由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。 4、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述 A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正； C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。 5、內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無(wú)窮， 這是

5、因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以 A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。 B：同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。 C：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見(jiàn)。 D：通過(guò)提供來(lái)自對(duì)其他被審計(jì)單位的類(lèi)似審計(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié) 助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)。 6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽 于無(wú)法證實(shí)違法行為的發(fā)生， 決定不向高層管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。 但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了， 他可以充分、 真實(shí)地回答這些問(wèn)題。審計(jì)人員的這一行為 A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)

6、先于其他原則； B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的 任何問(wèn)題； C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)? 在的與某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織 內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。 7、以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的 ? 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允

7、的 C：有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時(shí)間安排＼測(cè)試范圍 D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正 8、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？ A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。 B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì) 目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。 C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù) 具有準(zhǔn)確性。 D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門(mén)制定審計(jì)計(jì)劃和 審計(jì)時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。 9、企業(yè)對(duì)于發(fā)出

8、的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫(kù)存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C：生產(chǎn)成本 D：其他業(yè)務(wù)成本 10、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)查詢(xún)的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)， 獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提??； B：分類(lèi)； C：合并； D：連接 11、某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門(mén)為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)， 保存車(chē)輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類(lèi)程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類(lèi)信息的正確性 A：抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì) B：實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程

9、序 C：實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果 D：實(shí)施過(guò)程測(cè)試程序 12、審計(jì)師關(guān)心所有存貨價(jià)值的計(jì)價(jià)， 將下列判定存貨價(jià)值的審計(jì)證據(jù)按說(shuō)服力從高到低順序進(jìn)行排列 I 、按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。 II 、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷(xiāo)售性， 對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于 2 的存貨項(xiàng)目評(píng)價(jià)其凈變現(xiàn)能力。 III 、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價(jià)值 (NRV)( 根據(jù)最后的銷(xiāo)售價(jià)格，用審計(jì)軟件計(jì)算 NRV) 并將凈變現(xiàn)價(jià)值與成本進(jìn)行比較。 IV 、選取存貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)樣本，并檢查最新的采購(gòu)文件 (發(fā)票和收貨傳票 )，計(jì)算存貨成本。 A： I、II、III 、IV 。 B

10、： I、IV 、II、III 。 C：IV、I、III 、 II。 D： II、 III 、IV 、I。 13、"模式 (schema)"一詞用在數(shù)據(jù)庫(kù)中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A： a.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)某部分的用戶視圖。 B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 C： c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的物理存儲(chǔ)方式。 D： d.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)全面的邏輯視圖。 14、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括 A：列示主要審計(jì)工

11、作的重要發(fā)現(xiàn)； B：列示未決問(wèn)題； C：報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作； D：比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作； 15、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法 ? A：定義 B：分析 C：測(cè)量 D：控制 16、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？ A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。 B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。 C：過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。 D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。 17、以下

12、哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； D：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。 18、在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無(wú)法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假； B：對(duì)審計(jì)人員詢(xún)問(wèn)有問(wèn)題貸款的問(wèn)題非常反感； C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資； D：提交的車(chē)輛燃油和維修支出高于公司平均水平。 19、以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？ A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清

13、單由負(fù)責(zé)簽 發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。 B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。 C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 D：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。 20、在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開(kāi)方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴(lài)性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程 21、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算， 工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、 人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、 以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是

14、 A：沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 B：忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì) C：沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。 D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。 22、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則； C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力； D：用量化方法開(kāi)設(shè)培訓(xùn)課程的能力。 23、從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法 B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這

15、些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法 D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 24、審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能， 例如排序和合并。 這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱(chēng)為 A：組件； B：審計(jì)專(zhuān)家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。 25、一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。 管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)方便審計(jì)師之間的溝通。 系統(tǒng)說(shuō)明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說(shuō)明 A：工具軟件

16、； B：BBS 系統(tǒng)； C：電子郵件系統(tǒng)； D： PBX 系統(tǒng)； 二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)； B：確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用； C：用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度； D：忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪? 沒(méi)有意義的。

17、 2、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？A：追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。B：于旅館、航空公司和租車(chē)公司談判公司協(xié)議。 C：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。 D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。 3、作為制造公司環(huán)境， 健康和安全 (EHS)自我檢查項(xiàng)目的一部分， 對(duì)某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分 EHS 職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來(lái)進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正， EHS 職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中，所有部門(mén)都可以通過(guò)局域網(wǎng)訪問(wèn)該數(shù)據(jù)庫(kù)。 EHS 經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫(kù)為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活

18、個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)目期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營(yíng)經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施。 控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？ A：不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng) 的監(jiān)督。 B：不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對(duì)該措施的適當(dāng)性和是否完成 所做出的最好評(píng)價(jià)。 C： EHS 部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。 D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來(lái)的檢查小組中的 EHS 成員對(duì)此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。 4、某專(zhuān)業(yè)工

19、程師申請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一個(gè)職位。他是在觀察了 幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門(mén)的審計(jì)之后對(duì)該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計(jì)執(zhí)行官 : A：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏了解，仍可以聘用他； C：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)； D：可以聘用他，因?yàn)樗麖那懊鎸?duì)該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。 5、以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件安全性的說(shuō)法是正確的 ? A：自主訪問(wèn)控制策略不需要密碼。 B：如果沒(méi)有事先對(duì)安全控制記錄解密，那么即使具有訪問(wèn)包含電子郵件信息的 文件服務(wù)器

20、的管理級(jí)權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。 C：密碼在防止偶然訪問(wèn)其他人的電子郵件時(shí)很有效。 D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。 6、某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年 而從未被評(píng)估過(guò)。 提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱(chēng)這些資料是不完整的。 該內(nèi)部審汁師應(yīng) A：無(wú)論如何都要進(jìn)行分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。 B：隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。 C：不進(jìn)行分析。 D：推遲該分析工作，直至資料完整為止 7、在審計(jì)執(zhí)行主

21、管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。 B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。 C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。 D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。 8、通過(guò)與資料錄入人員面談，內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施 A：避免再涉及該缺陷 B：詢(xún)問(wèn)非直接問(wèn)題以明確更多與之相關(guān)的真實(shí)信息 C：與錄入人員討論該缺陷，以及時(shí)明確是否報(bào)告該發(fā)現(xiàn) D：計(jì)劃進(jìn)行第二次面談，并通過(guò)其它方法確定該缺陷是否真實(shí)存在 9、在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)與組織活動(dòng)

22、有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。風(fēng)險(xiǎn)可定義為 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 A：對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行結(jié)算或歸類(lèi)以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表 而言是很重要的； B：事件發(fā)生的不確定性，它會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； C：沒(méi)有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)； D：沒(méi)有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的。 10、當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款， 應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本 A：預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。 B：客戶的應(yīng)收賬款。 C：預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。 D：現(xiàn)金收據(jù)。 11、某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取

23、了大的樣本， 檢測(cè)出是偏斜的， 此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。 根據(jù)這些給定信息， 內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷 A ：樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具；B：樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用 Z 值評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果；C：樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的 PPS 抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)； D：以上答案均不正確。 12、最佳內(nèi)部控制程序應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)下列人員的舞弊行為、A：?jiǎn)T工合謀； B：?jiǎn)蝹€(gè)員工；C：管理層合謀；D：?jiǎn)蝹€(gè)管理人員。 13、對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督， 包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督， 歸根到底屬于誰(shuí)

24、的職責(zé)？ A：董事會(huì)的職責(zé)。 B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。 14、關(guān)于根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說(shuō)法是不正確的？A：質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。B：人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。 D：質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過(guò)面談、問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來(lái)自被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。 15、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括 (1)交易量 (2)系統(tǒng)完整性程度 (3)

25、上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間 (4)管理層的重大輪換 (5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值 (6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值 (7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是 A：(1)至(6)； B：(2)、(4)和(7)； C： (1)、(5)和(6)； D：(3)、(5)和(6)。 16、某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為每類(lèi)產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。 產(chǎn)品經(jīng)理 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。 每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷(xiāo)中心， 在那里將商品分離開(kāi)來(lái)， 以便將它們分銷(xiāo)到該公司的 52 個(gè)百

26、貨店。因?yàn)樵诜咒N(xiāo)中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收人情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。 對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類(lèi)型所產(chǎn)生的銷(xiāo)售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的？許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品， 每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品， 以便為下一季的產(chǎn)品提供銷(xiāo)售空間。1@.在這種情況下，以下哪項(xiàng)是控制缺陷？ A：店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jī)效評(píng)價(jià)。 B：產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷(xiāo)售價(jià)格。 C：根據(jù)每類(lèi)產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來(lái)對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。 D：每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能。 17、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。 以下哪

27、項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的最佳描述 A：管理層定期解聘沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工； B：管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性； C：控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。 18、內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是 A：向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。 B：使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布 的財(cái)務(wù)報(bào)表。 C：將上一年列示

28、在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較， 并調(diào)節(jié)差異。 D：分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù) 的利息。 19、在計(jì)算是用于確定給定收入．函數(shù)下的公司最大化利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)采用A：積分法； B：微分法； C：運(yùn)籌學(xué)； D：回歸分析 20、某電子制造商計(jì)劃以合同價(jià)格購(gòu)進(jìn)大批量計(jì)算機(jī)芯片， 在此之前希望了解芯片的質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。 評(píng)價(jià)計(jì)算機(jī)芯片的質(zhì)量需要確定芯片的測(cè)試數(shù)量。 可用的技術(shù)是 A：線性規(guī)劃。 B：回歸分析。 C：排隊(duì)論。 D：統(tǒng)汁抽樣。 21、對(duì)需求量取決于生產(chǎn)水平的制造

29、業(yè)庫(kù)存 (比如原材料、 組件 元件、分組合件 ) 進(jìn)行計(jì)劃和控制的恰當(dāng)技術(shù)是 A：資本支出預(yù)算編制 B：線性規(guī)劃 C：材料需求計(jì)劃 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 D：回歸分析 22、下面哪種控制可以預(yù)防組織的訂貨量超過(guò)其需要？ A ： a．在向采購(gòu)部門(mén)提交訂貨申請(qǐng)之前，由使用部門(mén)的一位監(jiān)督人員審查所有的采購(gòu)申請(qǐng)。 B：b．當(dāng)系統(tǒng)表明存貨水平較低時(shí)，由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨。 C： c．政策要求，在接收新的到貨之前審查采購(gòu)訂單。 D： d．政策要求，在存儲(chǔ)新的到貨之前，收貨報(bào)告和裝貨記錄要保持一致。 23、為了降低處理的支付小

30、額采購(gòu)的成本， 某公司發(fā)行信用卡， 供選定雇員采購(gòu)小額易耗商品和服務(wù)之用。 某內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試了針對(duì)信用卡應(yīng)用的控制措施， 并 整理了他所觀察到的以下情況Ⅰ、內(nèi)部審計(jì)師所測(cè)試的 30 筆交易中有 4 筆似乎代表采購(gòu)一臺(tái)個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易，這 4 筆交易的總開(kāi)支超過(guò) 1950 美元；Ⅱ、 公司政策規(guī)定， 信用卡的應(yīng)用僅限于單筆不超過(guò) 500 美元的交易； Ⅲ、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明， 該信用卡系統(tǒng)沒(méi)有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購(gòu)交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征， 但公司信用卡系統(tǒng)沒(méi)有激活此特征； Ⅳ、通過(guò)分散采購(gòu)購(gòu)置的個(gè)人電腦沒(méi)有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)， 理由是該電腦不是

31、通過(guò)公司的正常固定資產(chǎn)采購(gòu)系統(tǒng)購(gòu)置。 因此，該電腦既不進(jìn)行折舊， 也沒(méi)有投保防盜險(xiǎn)；以上哪種說(shuō)法代表了審計(jì)觀察的效果？ A：只有Ⅱ代表了審計(jì)觀察的效果； B：只有Ⅰ代表了審計(jì)觀察的效果； C：只有Ⅲ代表了審計(jì)觀察的效果； D：只有Ⅳ代表了審計(jì)觀察的效果。 24、以下哪項(xiàng)關(guān)于績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)比較的陳述是不正確的？ A：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正 活動(dòng) B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績(jī)效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解 C：屬性績(jī)效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績(jī)效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易 開(kāi)展 D：

32、對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不 適用 25、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng) (lan)上的其他共享用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。 B：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程 序的情況。 C：隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公 司的政策相符。 D：隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否 與公司的政策相符。

33、 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為潘宏亮個(gè)人所有 This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is PanHongliang's personal ownership. 用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、 研究或欣賞，以及其 他非商業(yè)性或非盈利性用途， 但同時(shí)應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律 的規(guī)定，不得侵犯本網(wǎng)站及相關(guān)權(quán)

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