國(guó)家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》2023-2024期末試題及答案(試卷代號(hào)：2727)

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1、國(guó)家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)＞）2023-2024期末試題及答案（試卷代號(hào)：2727） 一、 單項(xiàng)選擇題（每小題3分，共15分） 1. 下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律的是（）。 A. 《稅收征收管理法》 B. 《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 C. 《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 D. 《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 2. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增值稅的（）項(xiàng)目計(jì)稅。 A. 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B. 物流輔助服務(wù) C. 陸路運(yùn)輸服務(wù) D. 管道運(yùn)輸服務(wù) 3. 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)

2、稅的是（）o A. 用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料 B. 用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi) C. 直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品 Do在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì) 4. 下列各項(xiàng)中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。 A. 進(jìn)口貨物的收貨人 Bo出口貨物的發(fā)貨人 C. 進(jìn)境物品的所有人 D. 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 5. 在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）。 A. 基木減除費(fèi)用 B. 專項(xiàng)扣除費(fèi)用 C. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用 D. 其他扣除費(fèi)用 二、 多項(xiàng)選擇題（每小題5分，共20分） 6o下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得

3、抵扣的有（）o A. 免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 Bo正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C. 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額 D. 非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 7. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于高檔化妝品稅目的有（）0 A. 高檔美容、修飾類化妝品 B. 高檔護(hù)膚類化妝品 C. 成套化妝品 D. 舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油 8. 下列所得中哪些是來源于中國(guó)境內(nèi)的所得？（） A. 因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得 B. 將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得 C. 許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得 D. 從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、

4、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得 9o關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有（）o A. 建立賬簿的以立賬簿人為納稅人 B. 訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人 C. 書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人 D. 在國(guó)外書立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人 三、 判斷題（每小題3分，共15分） 10. 稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。（V ） 11. 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。（X） 12. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不需要繳納消費(fèi)稅。 （V ）

5、 13. 對(duì)于個(gè)體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)將其并人個(gè)體工商業(yè)戶生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一繳納個(gè)人所得稅。（X ） 14. 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行的是地區(qū)差別比例稅率。（”） 四、 簡(jiǎn)答題（每題15分，共30分） 15. 稅收制度的組成要素。 答：稅收制度的組成要素，簡(jiǎn)稱稅制要素，是指構(gòu)成每一具體稅種的必要元素。稅制的構(gòu)成要素具體 包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率三個(gè)基本要素，以及納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠、違章處理等要素。 16. 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)。 答：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對(duì)一般納稅人實(shí)行憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法；對(duì)小 規(guī)模

6、納稅人規(guī)定簡(jiǎn)便易行的計(jì)算和征收管理辦法。 （1） 增值稅納稅人的分類依據(jù)。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基 本依據(jù)是納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全，以及企業(yè)規(guī)模的大小。衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù), 因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年應(yīng)稅銷售額是否超過各自行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的；會(huì)計(jì)核算健全是指能 夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。 （2） 小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理。 ① 小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。 小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資 料的增值稅納稅人。

7、所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。 自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)如下： 增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。 按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和 個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng) 稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。 ② 小規(guī)模納稅人的管理。 小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用

8、發(fā)票。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全, 能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依照一般納稅人的 有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。 五、計(jì)算題（共20分） 17. 居民個(gè)人李某為獨(dú)生子，2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬(wàn)元，勞動(dòng)報(bào) 酬收入5萬(wàn)元，稿酬收入2萬(wàn)元。李某有兩個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除，李某的 父母健在且均已年滿60歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為多少元？ 個(gè)人所得稅預(yù)扣率表 （居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用） tR0 京計(jì)預(yù)扣報(bào)渤莊崎役所得顧 加率（K） 禎?？勖翑?shù) 1 不3600。元的*分

9、0 9 a 蛆過3MHJ0元至H4W0元的部分 10 2S2D 3 iflil 1 11000 運(yùn)至 souooox的你分 1 mu 4 ■ ■ EJS JUOIKM）元至42OOIXI元的郵分 25 加 ■ V &封12000U jc至560000元伯部分 30 519卻 8 超過燦000元里9（100110無(wú)的部分 35 K5020 7 超±1 960000元的部分 <5 菩:2020 年應(yīng)益稅所■卷=200000 + 50000 鬼（！ 一20 %）+ 20000 < （I 一 20 %）、7。M 一 60000一 12000 X2-24000 = 143200（元） 2020 年應(yīng)納彼Si = 143200X 10%-?520 = 11800（元）