電大2019年5月11日上午初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試原題匯總(含答案解析)1

《電大2019年5月11日上午初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試原題匯總(含答案解析)1》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《電大2019年5月11日上午初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試原題匯總(含答案解析)1（21頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

【初級(jí)實(shí)務(wù)-單選題】下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)按規(guī)定提取專(zhuān)用結(jié)余應(yīng)借記得會(huì)計(jì)科目是（） 。A、非財(cái)政撥款結(jié)余B、非財(cái)政撥款結(jié)余分配C、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)D、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)答案：B解析：事業(yè)單位根據(jù)規(guī)定從本年度非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營(yíng)結(jié)余中提取基金的，按照提取金額，借：非財(cái)政撥款結(jié)余分配貸：專(zhuān)用結(jié)余【初級(jí)實(shí)務(wù)-單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的是（） 。A.發(fā)放職工工資B.確認(rèn)因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系應(yīng)給予的補(bǔ)償C.支付職工的培訓(xùn)費(fèi)D.繳存職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)答案 B解析：ACD 都是發(fā)放的過(guò)程，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的借方，B 是計(jì)提的過(guò)程，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬貸方?！境跫?jí)實(shí)務(wù)-單選題】某企業(yè) 2018 年發(fā)生短期借款利息 120 萬(wàn)元，享受購(gòu)貨現(xiàn)金折扣 10 萬(wàn)元，取得銀行存款利息收入 30 萬(wàn)元。2018 年該企業(yè)列入利潤(rùn)表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額應(yīng)為（）A、100B、90C、150D、80答案：D解析：借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用借方 120 萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 萬(wàn)元，銀行借款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 萬(wàn)元，所以該企業(yè)列入利潤(rùn)表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額應(yīng)為 120-10-30=80 萬(wàn)元?！境跫?jí)實(shí)務(wù)-單選題】2018 年 12 月 31 日，某公司下列會(huì)計(jì)科目余額為：“固定資產(chǎn)”科目借方余額 1000 萬(wàn)元， “累計(jì)折舊”科目貸方余額 400 萬(wàn)元， “固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額 80 萬(wàn)元。“固定資產(chǎn)清理”科目借方余額 20 萬(wàn)元。2018 年 12 月 31 日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額應(yīng)列報(bào)的金額為（）A、620B、540C、600D、520【答案】B【解析】固定資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)清理科目的期末余額，減去累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額填列?！境跫?jí)實(shí)務(wù)-單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期銷(xiāo)售部門(mén)使用車(chē)輛應(yīng)交納的車(chē)船稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（） 。A、稅金及附加B、其他業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、銷(xiāo)售費(fèi)用【答案】A【解析】車(chē)船稅通過(guò)稅金及附加科目核算。【初級(jí)實(shí)務(wù)-不定項(xiàng)】某企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售甲、乙兩種產(chǎn)品，均采用品種法核算產(chǎn)品成本。2018 年 12 月初開(kāi)始投產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，當(dāng)月發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品 600 件，乙產(chǎn)品 500 件，共同耗用 M 材料9000 千克。每千克 50 元，M 材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次性投入，材料費(fèi)用按材料定額消耗量比例分配。甲、乙產(chǎn)品材料消耗定額分別為10 千克、6 千克。（2）本月生產(chǎn)工人薪酬為 180000 元。廠部管理人員薪酬為30000 元、車(chē)間管理人員薪酬為 60000 元。企業(yè)按生產(chǎn)工時(shí)比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配職工薪酬和制造費(fèi)用，甲產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工時(shí)9000 小時(shí)、乙產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工時(shí) 6000 小時(shí)。（3）本月甲產(chǎn)品完工 400 件，月末在產(chǎn)品 200 件，在產(chǎn)品完工程度為 50%。甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配。（4）本月乙產(chǎn)品 500 件全部完工，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn) 5 件產(chǎn)品需要修復(fù)后才能入庫(kù)，額外發(fā)生修復(fù)費(fèi)用 1400 元，其中，直接材料 400 元，直接人工 800 元，制造費(fèi)用 200 元。企業(yè)發(fā)生的返修費(fèi)用通過(guò)“廢品損失”科目核算。要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）1.根據(jù)資料（1） ，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲、乙產(chǎn)品材料費(fèi)用分配的計(jì)算結(jié)果正確的是（） 。A.甲產(chǎn)品材料定額消耗量為 6000 千克B.乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)材料費(fèi)用 150000 元C.乙產(chǎn)品材料定額消耗量為 3000 千克D.甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)材料費(fèi)用 300000 元【答案】ABCD【解析】甲產(chǎn)品的材料消耗定額=600 件*10KG/件=6000KG；乙產(chǎn)品的材料消耗定額=500 件*6KG/ 件=3000KG；所以選項(xiàng) AD是正確的；甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用=9000KG*50 元/KG*6000/（6000+3000）=300000 元；乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用=9000KG*50 元/KG*3000/（6000+3000）=150000 元；所以選項(xiàng) BC 是正確的。2.根據(jù)資料（2） ，甲、乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬和制造費(fèi)用的計(jì)算結(jié)果正確的是（） 。A.乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工新酬為 96000 元B.乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為 24000 元C.甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工新酬為 108000 元D.甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為 54000 元【答案】BC【解析】甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬=180000*9000/（9000+6000）=108000 元；乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬=（180000+60000）*6000/（9000+6000）=72000 元；甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=60000*9000/（9000+6000 ）=36000 元；乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=60000*6000/（9000+6000 ）=24000元.所以選項(xiàng) BC 是正確的3.根期資料（1）至（ 3） ，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲產(chǎn)品完工入庫(kù)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（） 。A.記入“庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 ”科目借方 355200 元B.記入“庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品”科目借方 315200 元C.“生產(chǎn)成本—— 甲產(chǎn)品 ”科目借方余額為 128800 元D.“生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品”科目借方余額為 88800 元【答案】BC【解析】甲產(chǎn)品完工 400，在產(chǎn)品 200，完工比例 50%，由于原材料一次性投入，因此原材料的無(wú)需約當(dāng)，但是職工薪酬需要按照完工比例約當(dāng)。甲產(chǎn)品“庫(kù)存商品”是核算完工產(chǎn)品的成本，即 300000×400/（400+200）+（108000+36000）*400/（400+100）=315200 元；甲產(chǎn)品“生產(chǎn)成本”科目記錄在產(chǎn)品成本，即 300000×200/（400+200）+（108000+36000）*100/（400+100）=128800 元.【初級(jí)實(shí)務(wù)-單選題】下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的是（） 。A、租出非專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)額B、對(duì)外公益性捐贈(zèng)的商品成本C、支付的稅收滯納金D、自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)線報(bào)廢凈損失【答案】A【解析】租出非專(zhuān)利技術(shù)攤銷(xiāo)額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，會(huì)減少當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)【初級(jí)實(shí)務(wù)-多選題】某公司年初“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目貸方余額為 700000 元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 5000000 元，本年提取法定盈余公積 500000 元，宣告分配現(xiàn)金股利 2000000 元。不考慮其他因素，該公司當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)及其分配的會(huì)計(jì)處理正確的是（） 。A.結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”科目所屬明細(xì)科目借：利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn) 2500000貨：利潤(rùn)分配—— 提取法定盈余公積 500000——應(yīng)付現(xiàn)金股利 2000000B.結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)：借：利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn) 5000000貸：本年利潤(rùn) 5000000C.結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)，借：本年利潤(rùn) 5000000貸：利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn) 5000000D.結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”科目所屬明細(xì)科目余額時(shí)；借：利潤(rùn)分配—— 提取法定盈余公積 500000——應(yīng)付現(xiàn)金股利 2000000貸：利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn) 2500000【答案】AC【解析】企業(yè)應(yīng)設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目，核算企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（凈虧損） ，年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)” ，如本年利潤(rùn)為貸方余額，則借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”所屬明細(xì)科目余額借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積-應(yīng)付現(xiàn)金股利【初級(jí)實(shí)務(wù)-多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)科目處理正確的有（） 。A、貸記 “應(yīng)付賬款”科目B、借記“制造費(fèi)用”科目C、貸記 “應(yīng)付利息” 科目D、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目【答案】CD【解析】考察計(jì)提短期借款，分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息【初級(jí)實(shí)務(wù)-不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2018 年 12 月初應(yīng)收賬款科目借方余額 800000 元（各明細(xì)科目無(wú)貸方余額） ，應(yīng)收票據(jù)科目借方余額 300000 元，壞賬準(zhǔn)備— —應(yīng)收賬款科目貸方余額 80000 元。2018 年 12 月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）10 日，采用委托收款方式向乙公司銷(xiāo)售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為 500000 元，增值稅稅額為 80000 元，用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi) 40000 元，增值稅稅額為 4000 元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。（2）18 日，購(gòu)入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 260000 元，增值稅稅額為 41600 元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓面值300000 元、不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算購(gòu)料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付。(3)25 日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款 400000 元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷(xiāo)。(4)31 日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備 ——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貨方余額 102400 元。要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資科（1） ，下列選項(xiàng)中，甲公司銷(xiāo)售商品確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額是（）元A.540000B.620000C.624000D.580000【答案】C【解析】銷(xiāo)售商品應(yīng)收賬款 624000，其中 500000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，80000 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅借：應(yīng)收賬款 624000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）80000銀行存款 440002.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中，甲公司采購(gòu)材料相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（） 。A.借記“原材料”科目 260000 元B.貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目 301600 元C.貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目 300000 元D.貸記“銀行存款”科目 1600 元【答案】ACD【解析】會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料 260000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）41600貸：應(yīng)收票據(jù) 300000銀行存款 16003.根據(jù)資料（3） ，下列各項(xiàng)中，甲公司核銷(xiāo)壞賬的會(huì)計(jì)處理正確的是（） 。A.借：壞賬準(zhǔn)備—— 應(yīng)收賬款 400000貸：信用減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 400000B.借：信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 40000貸：應(yīng)收賬款—丙公司 400000C.借：信用減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 400000貸：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款 400000D.借：壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款 400000貸：應(yīng)收賬款—— 丙公司 400000【答案】D【解析】核銷(xiāo)壞賬的會(huì)計(jì)分錄為借：壞賬準(zhǔn)備—— 應(yīng)收賬款 400000貸：應(yīng)收賬款—— 丙公司 400000【初級(jí)實(shí)務(wù)-不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷(xiāo)售 M 產(chǎn)品。M 產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。該公司 2018年適用的增值稅稅率為 16%，第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）10 月 10 日，向乙公司銷(xiāo)售 M 產(chǎn)品 200 件并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為 110 元、實(shí)際成本為 70 元，M 產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20 ，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10 月 24 日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。（2）10 月 16 日，委托丙公司銷(xiāo)售 M 產(chǎn)品 400 件，每件成本為70 元，合同約定丙公司應(yīng)按每件 110元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，甲公司按售價(jià)的 10%支付手續(xù)費(fèi)。10 月 31 日，收到丙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙公司實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售 M 產(chǎn)品200 件，應(yīng)收代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 2200 元，增值稅 132 元，全部款項(xiàng)尚未結(jié)算。（3）11 月 29 日，向丁公司銷(xiāo)售 M 產(chǎn)品 1000 件并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為 110 元，實(shí)際成本為 70 元；由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給與丁公司 10%的商業(yè)折扣，M 產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，全部款項(xiàng)至月末尚未收到。（4）12 月 3 日，因上月 29 日售出商品存在質(zhì)量瑕疵，丁公司要求按實(shí)際售價(jià)總額給與 10%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)坠就馄湔圩屢蟛㈤_(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字） ，全部折讓款從應(yīng)收丁公司款項(xiàng)中扣減。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、根據(jù)資料（1） ，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷(xiāo)售 M 產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（） 。A、10 月 24 日，借記 “銀行存款”科目 25520 元B、10 月 10 日，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目 22000 元C、10 月 24 日，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 220 元D、10 月 10 日，貸記“庫(kù)存商品”科目 14000 元【答案】BCD【解析】10 號(hào)：借：應(yīng)收賬款 25520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3520結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14000貸：庫(kù)存商品 1400024 號(hào)：借：銀行存款 25300財(cái)務(wù)費(fèi)用 220貸：應(yīng)收賬款 255202、根據(jù)資料（2） ，下列各項(xiàng)中，甲公司委托丙公司代銷(xiāo) M 產(chǎn)品會(huì)計(jì)科目處理正確的是（） 。A、10 月 16 日，向丙公司發(fā)出 M 產(chǎn)品時(shí)：借：委托代銷(xiāo)商品 44000貸：庫(kù)存商品 44000B、10 月 31 日，收到丙公司代銷(xiāo)清單時(shí)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2200應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）132貸：應(yīng)收賬款 2332C、10 月 31 日，收到丙公司代銷(xiāo)清單時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14000貸：委托代銷(xiāo)商品 14000D、10 月 16 日，向丙公司發(fā)出 M 產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收賬款 51040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 44000應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7040【答案】BC【解析】16 號(hào)：借：委托代銷(xiāo)商品 28000貸：庫(kù)存商品 2800031 號(hào)：借：應(yīng)收賬款 25520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3520借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）132貸：應(yīng)收賬款 2332借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14000貸：委托代銷(xiāo)商品 14000【初級(jí)實(shí)務(wù)-多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目的有（） 。A.出售生產(chǎn)設(shè)備取得的收益B.出售包裝物取得的收入C.出售原材料取得的收入D.出售專(zhuān)利權(quán)取得的收益【答案】AD【解析】企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的處置損益是計(jì)入資產(chǎn)處置損益的，資產(chǎn)負(fù)債表日相應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，選項(xiàng) A、D 是正確的；出售包裝物和出售原材料取得的收入是計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，期末相應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，所以 B、C 是錯(cuò)誤的?！窘?jīng)濟(jì)法-不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售 M 型彩電，取得含增值稅價(jià)款 6960000 元，另收取包裝物租金 58000 元。（2）采取以舊換新方式銷(xiāo)售 N 型彩電 500 臺(tái)，N 型彩電同期含增值稅銷(xiāo)售單價(jià) 4640 元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià) 324.8 元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 480000元。（4）購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 300 元。（5）購(gòu)進(jìn)一輛銷(xiāo)售部門(mén)和職工食堂混用的貨車(chē)，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額 96000 元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 1200 元。（7）將自產(chǎn) Z 型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院 150 臺(tái)，委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)800 臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 400 臺(tái)，購(gòu)進(jìn) 50 臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。已知：增值稅稅率為 16%；取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售 M 型彩電增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中。正確的是（） 。A.（6960000+58000）÷（1+16% ）×16%=968000 元B.6960000×16%=1113600 元C.6960000÷（1+16%）=960000 元D.（6960000+58000）×16%=1122880 元【答案】A【解析】計(jì)算增值稅時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)換算成不含稅價(jià)格，這里 M 型彩電含增值稅價(jià)款為 6960000 元，所以先應(yīng)換算成不含稅價(jià)款再乘以相應(yīng)稅率。另外，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)算增值稅時(shí)直接將包裝物的租金換算為不含稅的數(shù)額后作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅。這里告知的包裝物租金為含稅價(jià)，因此也需先換成不含稅價(jià)再乘以相應(yīng)稅率。因此這道題選 A。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷(xiāo)售 N 型彩電增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（） 。A.500×（4640-324.8）×16%=345216 元B.500×（4640-324.8）÷（1+16% ）×16%=297600 元C.500×4640÷（1+16%）×16%=320000 元D.500×[4640÷（1+16%)-324.8]×16%=294016 元【答案】C【解析】納稅人采用以舊換新的方式銷(xiāo)售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)該按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，所以不能扣掉舊彩電的折價(jià)，用排除法即可選出 C。N 型彩電銷(xiāo)售單價(jià)為含稅價(jià)，因此需要先換算成不含稅價(jià)格，不含稅銷(xiāo)售價(jià)款總額=不含稅單價(jià)*銷(xiāo)售數(shù)量，因此選 C3.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（） 。A.支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 1200 元B.購(gòu)進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額 300 元C.購(gòu)進(jìn)貨車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額 96000 元D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額 480000 元【答案】CD【解析】員工因公出差，發(fā)生住宿費(fèi)且取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣增值稅，但是這里是組織旅游，因此不得抵扣。選項(xiàng) B,購(gòu)進(jìn)的勞保用品取得的是普通發(fā)票，因此不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng) C，固定資產(chǎn)既用于不允許抵扣項(xiàng)目又用于抵扣項(xiàng)目的，該進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予全部抵扣；選項(xiàng) D，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣【經(jīng)濟(jì)法-單選題】企業(yè)所得稅減半征收的是()A、花卉企業(yè)B、谷物企業(yè)C、中藥材企業(yè)D、蔬菜企業(yè)【答案】A【解析】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植。（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖?！窘?jīng)濟(jì)法-判斷題】個(gè)體工商戶(hù)在減稅免稅期間也應(yīng)該申報(bào)納稅（） 。A：正確B：錯(cuò)誤【答案】A【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。/9654e7f5ff4733687e21af45b307e87100f6f854.html