XXXX《內部審計在治理、風險和控制中的作用》綜合練習

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1、一、單項選擇題 1.管理層在電腦中配置了一套自動程序處理系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時段自動處理相關業(yè)務。下列哪項能夠證明該系統(tǒng)運作良好？ A.利用排隊模型分析系統(tǒng)工作情況，以明確工作負荷特征 B.模擬資源利用處理，對比分析結果與實際效果是否吻合 C.利用資料管理軟件追蹤應用程序的各項變動 D.對文件獲取途徑以及最初/最終信息的工作會計數(shù)據(jù)進行審核 ? 2.中央電腦處理系統(tǒng)統(tǒng)一為各部門提供激光打印服務。用戶首先應當明確打印結果的輸出地點，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點，導致其他部門打印指令無效阻塞。下列哪一項能夠保證打印輸出正確？ A.允許各部門取消非本

2、部門打印指令 B.將發(fā)出打印指令員工的部門歸屬設置為默認打印輸出地點 C.將所有的打印機置于一處，不再劃分由哪臺打印機執(zhí)行打印指令 D.組織培訓現(xiàn)有用戶正確下達打印指令 ? 3.一位郵購零售商無法獲得客戶的ZIP（郵政）編碼和對應的兩位數(shù)字編碼縮寫。通過電話下訂單可以證實客戶的ZIP（郵政）編碼和州編碼。在線環(huán)境下保證ZIP（郵政）編碼與州編碼縮寫一致的方法是： A.建立ZIP（郵政）編碼的主查詢文檔，以驗證州縮寫 B.建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗證ZIP（郵政）編碼 C.要求操作員僅輸入ZIP（郵政）編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產行州編碼縮寫 D.要

3、求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產生ZIP（郵政）編碼 ? 4.假定你現(xiàn)在負責在線電腦系統(tǒng)的安全審計。該系統(tǒng)受到內部用戶數(shù)據(jù)（user-to-data）權限控制系統(tǒng)保護，該系統(tǒng)被認為恰當而且得到有效執(zhí)行。根據(jù)你對數(shù)據(jù)安全的認知，判斷以下申明哪項是正確的？ A.限制進入有關數(shù)據(jù)應當是針對特定文件的特定處理 B.限制進入有關數(shù)據(jù)應當是針對特定處理的特定終端 C.安全性取決于對用戶名和身份認證的控制 　　 　　D.權限控制軟件可以消除控制盲點 ? 5.假定你所在的公司剛剛決定將購買周期由手工轉變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。你的責任是對新系統(tǒng)的運行情況實施審計，并有

4、權使用一套通用審計軟件。你的目標之一是確定是否所有的重大交易應付賬款都被記錄。下列哪一項最能有效幫助你達成目標？ A.結算日后所有處理過的購買交易清單B.所有的應付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址 C.購買訂單、驗收報告、付款發(fā)票的副本 　　 　D.所有應付賬款借方余額客戶的清單 ? 6.當某部門獨立地在微機上安裝會計系統(tǒng)并將結果輸入主機時，相關控制的考慮是： A.用于開發(fā)，測試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)控制可以不再使用 B.軟件的運算能力可以反映該部門的要求C.使用該系統(tǒng)的部門不必完全理解主機的結構 D.微機系統(tǒng)應用可以不允許使用計算機輔助審計技術（CAAT） ?

5、 7.某零售商的采購部門職員觀察商品采購員如何使用聯(lián)機采購系統(tǒng)，然后用用戶代碼進入該系統(tǒng)獲得了銷售預測的秘密信息。他將這些信息賣給一競爭者，從而使競爭者優(yōu)先購買到了零售商的銷貨。用于防止這種事件的最佳控制措施是： A.確保數(shù)據(jù)庫的設計具有相關性B.限制不授權人對系統(tǒng)的接觸 C.要求交易前后都要對經濟業(yè)務加以反映D.對輸入時的貨幣總額進行核對 ? 8.考察某公司遵守軟件版權要求的審計檢測是： A.檢查該公司有關版權方面的政策 　 　B.比較計算機上安裝的軟件與購買憑證 C.清點微機中運行的所有軟件D.檢查MIS指導委員會或類似團體的細節(jié)文件 ? 9.政府財政部門在編制

6、年度預算時使用計算機模型來預測稅收收入。內部審計小組被要求對該模型進行審計，這項審計的合理目標是： A.驗證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結果 B.證實該模型對每種收入的預測與實際值相差不大 C.確認今年用于預測的程序與上一年使用的是否一樣 D.保證模型經過修正以便它可以預測出上一年的實際收入 ? 10.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復功能進行評估，內部審計師應該檢查： A.數(shù)據(jù)日記賬程序 　 　　 　B.編輯和確認有效性規(guī)則 C.數(shù)據(jù)所有權和受托責任政策D.綜合檢查程序 ? 11.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署（GAO）

7、為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該： A.僅受政府審計標準的指導B.僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性； C.受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； D.遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。 ? 12.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟

8、動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能 A.降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險 　 　B.降低商品價格有時不太準確的風險； C.增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； 　　 D.增加商品價格有時不太準確的風險。 ? 13.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？ A.將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B.隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。 C.繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較； D.應

9、用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。 ? 14.首席審計執(zhí)行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是: A.口頭訓斥內部審計師； B.立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報 C.由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施 D.告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。 ? 15.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一

10、問題，以下哪項內容提供了最佳描述？ A.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； B.設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； C.以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)； D.在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。 ? 16.某被審計領域的管理人員同意根據(jù)一項重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《專業(yè)實務框架》，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內采取糾正性措施，那么首席審計執(zhí)行官應該怎么辦？ A.在計劃對該被審計部門進行下一次審計時包括進一步的跟蹤活動； B.由該部門管理人員決定何時開展進一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門管理人員的最終責任

11、 C.只是在部門管理人員要求開展進一步的跟蹤活動時才這第做，因為部門管理人員現(xiàn)在已經表示愿意承擔不采取糾正措施所導致的風險； D.向高層管理人員和董事會提供關于未經糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經營工作的影響的跟蹤報告。 ? 17.以下是關于某分公司的一些情況: 1、該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利； 2、營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1； 3、過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員； 4、公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應

12、商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。 在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該: A.最不可能追查情況1、情況2或情況3； B.對情況2不予理睬，因為經濟處于蕭條期； C.認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號； D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號。 ? 18.內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項： A.確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； 　 B.確保不會發(fā)生舞弊； C.認識到可能發(fā)生舞弊的活動； 　　 　　 D.評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。 ? 19.在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存

13、在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的最佳描述： A.擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理； B.向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作； C.向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的； D.向審計委員會報告這一事實，并要求提供?？睿赣猛獠糠仗峁┱?，以協(xié)助調查可能存在的舞弊行為。 ? 20.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師：

14、 Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。 Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。 A.僅有Ⅰ； 　 　　B.僅有Ⅱ；C.、Ⅰ和Ⅱ； 　　 　D.既非Ⅰ，也非Ⅱ。 ? 21.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是： A.應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格； B.選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤； C.將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同

15、之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D.獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。 ? 22.一大型組織對獨立單機應用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎處理實施的控制結構的有效性。下列審計程序中最為適當?shù)氖牵? A.對用戶控制實施測試。 B.對輸入關鍵應用的數(shù)據(jù)實施編輯測試。 C.對軟件許可程序實施綜合測試 D.對執(zhí)行程序的邏輯實施實質性測試。 ? 23.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款： A.盡早建立收入責任； B.將收入與其它內部責任（如應收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系； C.

16、固定現(xiàn)金收入點； D.由第三方實施銀行對賬。 ? 24.內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的： A.員工教育的收益項目； B.人事部門； C.制造業(yè)經營； D.建筑合同。 ? 25.某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預算并遵循隨

17、后的程序，以確保能夠遵照預算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內部審計師為關注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務中，不應開展以下哪項程序： A.確定預算已經審核，且由城市內的監(jiān)督部門批準； B.確定預算已經審核，且由授權機構的監(jiān)督部門批準； C.抽取費用支出樣本，確定費用支出：(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設計是否滿足項目的目標； D.比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當?shù)墓賳T批準。 ? 26.以下不會削弱內部審計師獨立性的活動的是： I.為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準。 II.為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，確

18、定建立了合適的控制。 III.在安裝之前，復核新的計算機應用程序。 A.只有I 　 　B.只有II C.只有III 　　 　　D.只有I和III ? 27.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是： I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。 II、對每個產品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產品編號輸入數(shù)據(jù)。 III、要求按產品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產品種類。 A.只有II 　 　　 B.I、II和III C.

19、II和III 　　 　D.I和II。 ? 28.在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是： A.加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較； B.為應付賬款周期中所應用的信息系統(tǒng)制作流程圖； C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復； D.將所有發(fā)票價格與授權價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。 ? 29.以下哪種組合最佳闡述了范圍限制以及首席審計執(zhí)行官的恰當反應： A.業(yè)務客戶限制的范圍是恰當?shù)男畔?；僅向主計長報告 B.業(yè)務客戶不提供經批準的審計工作安排所需要的記錄；向

20、董事會報告 C.業(yè)務客戶要求審計工作推后2周，以便他們結賬；直接向首席執(zhí)行官與主計長報告 D.業(yè)務客戶不讓內部審計師與主要的客戶接觸，而這是用以考評評價經營效率的績效審計的組成內容；鑒于經營審計關注的就是經營的效率，因而不需要報告 ? 30.某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務范圍是： A.檢查咨詢師的合同以確定其適當性； 　 　 B.制定所管理和控制項目的價值參數(shù)； C.確定管理重大設施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性； D.檢查閑置設備的處理方式。 ? 31.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應商發(fā)出采購訂單。它

21、有一個“已批準供應商”的數(shù)據(jù)庫。新供應商只有經過采購部經理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經理制定的預算數(shù)量。 所有采購的商品都被運送到配送中心，在那里商品經電子掃描進入計算機系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應，否則不予接收。公司不使用預先編號的收貨單，但是所有的收貨都要與采購訂單相核對，根據(jù)采購訂單制作價格標簽，而且從電子掃描生成的驗收報告中可以看出采購數(shù)量。制作的價格標簽的數(shù)目與驗收的商品數(shù)目相等。 供應商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計算機軟件自動核對供應商發(fā)票、采購訂單以及驗收報告

22、。如果這三者之間的差異在0.5%以內，計算機程序就為這些采購業(yè)務安排一個能取得采購折扣的時間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動簽發(fā)和郵寄。如果三個文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會打印出一份報告并傳遞給應付賬款部門以備調查。審計人員想要確認是否只有當采購訂單、驗收報告和供應商發(fā)票三者之間的差異在0.5%之內時，程序才正確地批準購貨。假設下面?zhèn)溥x的審計程序在適當?shù)钠陂g都可以完成，以下哪項計算機審計程序能夠提供程序正確運行的最有說服力的證據(jù)： A.使用通用審計軟件對采購訂單進行隨機抽樣，將抽到的樣本追查到供應商發(fā)票和收貨文件 B.在年末運用測試數(shù)據(jù)法，輸入模擬采購訂單，供應商發(fā)票和收貨數(shù)量

23、 C.實施系統(tǒng)控制和審計復核文件（SCARF）審計技術，自動選取采購訂單金額超過一定金額限度的所有經濟業(yè)務 D.對整個分析期內對審計師提交的測試項目實施整體測試法 ? 32.為將新的成本會計系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財務會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進行評估。以下哪項描述了內部審計活動參與采買過程的最有效方式？ A.內部審計活動應評價軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要 B.內部審計活動應評價軟件設計是否滿足內部發(fā)展和文件編制標準的需要 C.內部審計活動應確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進行驗證和檢查 D.因為系統(tǒng)由外部開發(fā)，所以內部審計活動不用參與 ? 33.

24、盡管銷售額增加，經濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？ A.確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標 B.在每個部門裁員10% C.在非增值部門裁員20% D.鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模 ? 34.對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當： A.關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。 B.消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。 C.實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供

25、所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平 D.更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上 ? 35.內部審計師參與重新設計時不包括以下哪一項？ A.確定重新設計是否得到高層管理人員的支持； B.推薦考慮領域； C.為新系統(tǒng)制定審計計劃； D.指導新系統(tǒng)實施； ? 36.拖車經常將有價值的金屬廢料從制造車間裝運，并運送到組織10里外的廢料場，以下哪項是最適當?shù)目刂品椒ǎ? A.在廢料離開制造車間之前以及到達廢料場之后，對拖車運送的廢料都要實施全面的存貨盤點 B.需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時間以及到達廢料場的時間，中途時間由監(jiān)察員審核以防止舞

26、弊 C.拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護送的D.聯(lián)系一位獨立的搬運工來運送廢料 ? 37.組織要求產品部門的新經理評估該部門的有效性。組織的要求是對內部因素和外部因素都要滿意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項任務，經理應該： A.考評部門的日生產率 B.對員工的士氣進行調查，由于士氣通常是促進生產率的主要潛在因素 C.將去年的生產與年度目標進行比較 　　 　　D.考慮短期、中期和長期的有效性 ? 38.組織的政策和程序是整個內部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是： A.前饋控制 　B.執(zhí)行控制C.反饋控制 　　 　D.應用控制

27、 ? 39.預算是財務決策的一個必要組成部分，因為他們能夠提供一個： A.有效的資源分配B.使用企業(yè)資源的方式C.自動更正錯誤的機制D.檢查管理決策的手段 ? 40.在運用《道德守則》中的相關行為標準時,內部審計師可望 A.運用其個人判斷； B.將其與其他職業(yè)準則相比較； C.順從被審計人的愿望 D.謹慎決定是否采用這類標準 ? 41.以下原則體現(xiàn)了某些組織結構的特點： Ⅰ一個高層管理人員代表管理機構進行決策，但不能轉嫁對決策結果的最終責任。 Ⅱ 一個主管人員的下屬在充分授權的基礎上。 Ⅲ 處于各管理層的雇員都有權進行決策。 Ⅳ 處于各管理層次的雇員都有權進

28、行決策。 以上哪些原則哪些對等級性和開放性的組織結構都適用？ A.Ⅰ和Ⅲ 　 　B.Ⅰ和ⅣC.Ⅱ 和Ⅲ 　D.Ⅲ和Ⅳ ? 42.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質，具體是指： A.及時、清醒、明晰 　 　　B.誠實、客觀、勤奮C.知識、技巧、紀律； D.準時、忠誠、高貴。 ? 43.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是： A.沒有表現(xiàn)出應有的勤奮B.缺乏對組織的忠誠C.沒有此領域的法定資格D.沒有遵循法

29、律 ? 44.內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應有的職業(yè)關注要求審計人員的意見應該： A.建立在能證明審計意見的充分事實證據(jù)基礎上 　 　B.建立在經驗和不偏不倚的基礎上 C.只有當被審者或行政管理當局要求時才發(fā)表意見D.僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。 ? 45.管理當局堅持認為審計人員用于評僨經營業(yè)績的業(yè)績標準不恰當。而管理當局指定的書面業(yè)績標準很含糊，審計人員不得不加以解釋。這種情況下審計人員如何實現(xiàn)他們的應有的職業(yè)關注職責： A.保證他們的解釋是合理的。B.保證他們的解釋符合行業(yè)慣例． C.就用于衡量業(yè)績的標準與被審者達成

30、一致。D.將管理當局的異議寫入審計報告。 ? 46.內部審計師觀察到應收賬款記賬員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記賬員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收賬款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎? A.是的，已經給予了合理關注B.沒有，沒有注明違規(guī) C.沒有，沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況 　　D.是的，已經對工作底稿進行了注釋 ? 47.在現(xiàn)金審計過程中，內部審計人員發(fā)現(xiàn)有相當一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關經理人員的溝通過程中，審計人員被告知:“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要

31、花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當： A.提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應采取的改進措施 B.解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納 C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結果 D.廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道 ? 48.內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺金額和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據(jù)注冊內部審計師職業(yè)守則，明確內部審計主管應當采取的措施： A.緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己的利益； B.與管理層積極溝

32、通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲知該信息 C.通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價 D.向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。 ? 49.在審計中，注冊內部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產業(yè)間諜活動(industrial espionage)。根據(jù)道德守則，審計人員應該： A.向組織中的適當人員報告這些事實B.由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動 C.在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利 D.將這種情況報告給適當?shù)恼苤茩C構。 ? 50.某公司要求其首席審計

33、執(zhí)行官對任何違反公司行為規(guī)范的情況進行監(jiān)督和報告。該首席審計執(zhí)行官應該： A.對所有投訴進行審查和裁定； B.領導負責監(jiān)督行為規(guī)范遵守情況的委員會； C.制定具體程序，確保行為規(guī)范向所有雇員明確傳達； D.以顧問的身份參與對違反規(guī)范的行為進行裁定的委員會。 ? 51.某公司審計委員會的主席已得到一份關于風險管理的報告，該報告確定了影響該公司的一系列重要行業(yè)問題。主席已要求首席審計執(zhí)行官對這些問題進行檢查，并在此基礎上告知主席這些問題是否與公司相關。首席審計執(zhí)行官應如何應對這一要求？ A.接受這項任務，但只與審計委員會溝通，以便為后者的要求保密； B.拒絕這項任務，理由

34、是此要求已超出內部審計章程所規(guī)定的范圍； C.拒絕這項任務，因為它有損內部審計部門的獨立性； D.接受這項任務，但應告知高層管理人員。 ? 52.下列哪項不是公司董事會的恰當角色。 A.守護者。B.治理方。C.保證人。D.指導者。 ? 53.一個公司存在的方法以及描述其存在性的基本詞匯是哪項？ A.公司治理。 　 　　B.公司章程。C.公司所有權。D.報酬問題。 ? 54.企業(yè)風險管理（ERM）的范圍包括下列哪些內容？ Ⅰ、創(chuàng)造機會。 Ⅱ、剝離風險機會。 Ⅲ、分析優(yōu)勢。 Ⅳ、關注劣勢。 A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　B.Ⅰ和Ⅲ。C.Ⅲ和Ⅳ。 　　 　D.Ⅰ、

35、Ⅲ和Ⅳ。 ? 55.下列哪項不是企業(yè)風險管理（ERM）自發(fā)的目標？ A.整合風險。 　 　B.創(chuàng)造股東價值。C.保護股東價值。D.加強股東價值。 ? 56.下列哪項企業(yè)風險管理（ERM）框架的要素關注組織的流程和人員。 A.戰(zhàn)略風險。 　B.運營風險。C.金融風險。 　　 　D.危害風險。 ? 57.以專題討論會法進行的控制自我評估的關鍵要素包括： I、 將參與員工視為過程的擁有者。 II、員工接受有關風險和控制的調研。 III、在本領域對員工進行單獨地面談。 A.僅有I 　 　　B.僅有II C.II和III 　　 　D.I，II和III ? 58.

36、內部審計部門在公司風險評估和管理過程中的作用是由以下哪個部門決定的？ A.董事會 　 　　B.首席審計執(zhí)行官C.風險管理部門 　　 　D.外部審計師 ? 59.為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍，內部審計部門采取以下哪種行動最為有效？ I.對企業(yè)內部可能滋長不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進行檢查； II.對員工、供應商和客戶開展道德調查； III.評價員工對企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況。 A.只有I是對的； 　 　　 B.只有I和II是對的； C.只有I和III是對的； D.I,II和III都對。 ? 60.如果你公司的貨車發(fā)生了交通事故，事故雙方都認為應由對方承擔責任

37、。法院裁定由你公司承擔所有損失，從博弈論的觀點，該爭議是： A.零和博弈 　 　　B.囚徒困境C.鞍點 　　D.最小最大后悔值 ? 61.以下哪項內容是任何風險框架均擁有的共同要素？ A.機構目標； 　 B.已預測的產品損失； C.董事會政策； 　　 D.權力委托。 ? 62.計算機系統(tǒng)的效率和計算機資源的有效利用是SAC模型的什么鑒證目標的組成部分。 A.可用性 　 　B.能力C.功能性 　　 　D.問責性 ? 63.以下哪種活動會最大幅度地增加銀行向其客戶提供劣質貸款的風險？ A.借款人可能沒有簽署所有必須的抵押貸款文件； B.借款人在貸款發(fā)放之際支付

38、的費用可能沒有及時得到存儲； C.銀行的貸款文件可能沒有滿足政府的披露要求； D.貸款負責人可能把自己凌駕于高層管理人員制定的貸款標準之上。 ? 64.某受聘于一家大百貨公司的注冊內部審計師正執(zhí)行對該公司現(xiàn)金職能的審計，以下哪項活動將被認為缺乏應有的職業(yè)審慎？ A.檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔保 B.編制該公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但只測試交易樣本 C.報告中包括了有足夠審計證據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會對士氣造成負面影響 D.因為現(xiàn)金職能的內部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門報告保證沒有違規(guī)情況存在 ? 65.在

39、對人事職能進行審計的過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)公司提供多種員工福利項目，并且參與者享有自由選擇權，為了評價不同員工福利項目的可接受性，下列哪類證據(jù)最有效? A.與項目參與者討論其滿意度； 　 　 B.評估參與項目比率以及其傾向； C.與人事主管探討滿意度； 　　 　　 D.評價項目的溝通方法。 ? 66.下列各項中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是： A.成本下降利潤增加 　 　　 　B.所得稅稅率下降 C.用抵押借款購房 　　 　　 　D.宣布并支付股利 ? 67.在遠程計算機中心，管理者安裝了自動進度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計劃運行的方法是：

40、A.用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征； 　 　　 B.模擬資源使用，與實際操作結果比較 C.使用圖書館管理軟件追蹤應用程序后幾個版本的變化； D.審計文件進入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結束消息。 ? 68.一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關注： A.在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； B.存在實時更新控制措施； C.在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)； D.使用關系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個

41、用戶可以同時獲得服務。 ? 69.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A.平行模擬； B.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； C.抽點打印法； 　　 　　 　 D.系統(tǒng)控制和審計復核文件。 ? 70.如果某組織的競爭者能接觸到保存到計算機文檔中的敏感經營信息的話，將會給該組織帶來重大損失。最能有效防止這種損失的控制是： A

42、.憑證銷毀和數(shù)據(jù)文件加密的控制B.對數(shù)據(jù)文件加密并經常改變口令 C.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及數(shù)據(jù)文件的加密 D.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及經常改變口令 ? 71.下列哪項是測試電算化應付賬款應用控制恰當性的適當審計程序： A.實地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關系統(tǒng)安全性的觀點 B.手工對照賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評估電算化核查的有效性 C.輸入測試數(shù)據(jù)測試購買業(yè)務 D.利用電腦問卷從電腦管理人員處收集有關應付賬款輸入與輸出信息準確性與完整性的可靠證據(jù) ? 72.如何有效率地使用信息技術影響著信息技術的成本——效益。為保證效率性而實施

43、的程序有： A.控制對敏感輸出資料的接觸B.使用備份和恢復措施 C.監(jiān)督在用軟件的環(huán)境變化D.信息不再需要時清除數(shù)據(jù)文件備份 ? 73.某銷售和應收賬款聯(lián)機數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴展至信用批準（credit approval）業(yè)務，在執(zhí)行之前沒有對控制進行評估。為防止對特定數(shù)據(jù)要素的非授權性進入，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應包括的控制有： A.要物理終端上的簽字驗證保護B.對每個數(shù)據(jù)文件或部分都設置口令 C.用生產數(shù)據(jù)庫對系統(tǒng)進行定期測試D.對每個數(shù)據(jù)文件或部分使用終端安全保證以取代口令 ? 74.某銷售和應收賬款聯(lián)機數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴展至信用批準（credit approv

44、al）業(yè)務，在執(zhí)行之前沒有對控制進行評估。如果在擴展時未定義特定數(shù)據(jù)要素，可能會產生的問題是： A.對數(shù)據(jù)和業(yè)務的非限制性接觸 　 　B.不完整的業(yè)務流程 C.非授權的程序操作D.應用程序對數(shù)據(jù)庫內容的操縱 ? 75.在對電算化系統(tǒng)的審計中要實施許多相似的審計工作來達到各種審計目的。為了提高審計效率，審計人員應使用： A.比較流程 　B.專用審計軟件（ustom audit software） C.詢問功能鍵（Query functions and report writers）D.通用審計軟件（Generalizde audit software） ? 76.某聯(lián)

45、機銀行出納系統(tǒng)允許從暫停不用的賬戶中提款，拒絕這種提款的最佳控制措施是： A.證據(jù)計算 　 　　 　B.自檢數(shù)碼驗證（check-digit verification） C.主文檔查詢（master file lookup） 　　 　　D.重新執(zhí)行記錄檢查 ? 77.內部審計師正在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計人員應測試： A.應用軟件控制（application control）B.組織控制（organiational control） C.環(huán)境控制（enviromental control）D.系統(tǒng)控制（system control） ?

46、 78.對電算化信息的準確性和完整性的操作責任應由誰承擔： A.高層管理者 　 　B.外部審計師C.內部審計師 　　D.用戶 ? 79.由于內部控制上的缺陷，122家餐館的經理人員有可能對虛擬雇員支付工資。每家餐館只能雇傭25-30名員工。為了能夠證明舞弊發(fā)生的可能性小于1%，審計人員應當利用： A.屬性抽樣（Attributes sampling）B.判斷抽樣（Judgment sampling） C.指導抽樣（Directed sampling）D.發(fā)現(xiàn)抽樣（Discovery sampling） ? 80.管理層發(fā)現(xiàn)某餐館的監(jiān)管人員通過更改適時系統(tǒng)POS當天營業(yè)額

47、，挪用超額現(xiàn)金收入。而且監(jiān)管人員還在結賬日存入與賬面記錄營業(yè)額一致的現(xiàn)金數(shù)目，從而能夠繼續(xù)占用超過賬面部分的現(xiàn)金。 監(jiān)管人員必須定期向公司會計部門提交由適時系統(tǒng)自動編制的結賬日報告和銀行對賬單。該部門負責將以上信息登錄總賬，并核對銀行對賬單以明確現(xiàn)金存款。賬面營業(yè)額記錄與銀行存款之間的差額計入超額/短缺賬戶，如有必要，還應當由地區(qū)監(jiān)管人員簽名。顧客的餐單連續(xù)編號，監(jiān)管人員必須每天核對其結算金額。顧客餐單和適時系統(tǒng)的日記賬資料由監(jiān)管人員在保存一周后銷毀。下列哪類審計程序能夠發(fā)現(xiàn)舞弊行為： A.銀行存款的控制流程圖B.對比適時系統(tǒng)結賬記錄樣本與銀行存款記錄 C.測試連續(xù)編號的顧客餐單是否

48、完整入賬D.抽查特定日期，顧客餐單與銀行存款記錄 ? 81.首席審計執(zhí)行官對業(yè)務負有監(jiān)督責任。在業(yè)務的現(xiàn)場工作階段最重要的監(jiān)督包括： A.查看已批準的業(yè)務工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權改變業(yè)務方案； B.在業(yè)務開始時提供合適的能被服從的指令，并批準業(yè)務工作方案； C.至少每年都要評價內部審計師的業(yè)績； D.確保業(yè)務溝通是準確、客觀、清楚、簡明、富有建設性和及時的。 ? 82.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？ A.審核保險范圍的適當性B.對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 C.實地盤點所有車輛，將

49、結果與會計記錄相核對D.在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 ? 83.內部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應商交易的記錄。內部審計師作出的恰當反應是： A.將這個詢問作為審計范圍限制； B.向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業(yè)務客戶的合作； C.拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性； D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。 ? 84.內部控制只能提供實現(xiàn)組織目標的合理保證。限制目標實現(xiàn)的一個因素是： A.管理者參與整個公司全面的風險評價過程B.董事會是獨立的和活躍的

50、 C.內部控制的成本不能超過其所帶來的收益D.管理者監(jiān)督內部控制 ? 85.管理者在組織中適當?shù)娜穗H關系角色是： A.在組織內設計和發(fā)起變革 　 　　 　B.向下屬傳達特定的信息 C.參與和供應商、工會等各方面的談判 　　 　D.激勵下屬做好本職工作 ? 86.下列有關內審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是： A.用于評價和衡量內審部門的業(yè)績的標準B.有關內部審計師所必備的最基本的道德準則 C.用來解釋內部審計實務的公告； D.能運用于各種類型內審部門的標準 ? 87.內部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內部審計主管和該審計人員

51、都是CIA。盡管該審計人員沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益。內部審計主管處理此事的最佳方法是： A.口頭批評該審計人員。 　B.立即解雇該審計人員并向委員會報告 C.由于該審計人員沒有從此事中獲益，因此不采取措施。D.告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。 ? 88.下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內容? A.員工收取客戶的錢財、禮物和服務 　 　　B.員工參與(直接或間接)公共部門管理 C.員工與賣方發(fā)生借貸關系 　　 　　 　D.員工利用公司信息謀取私利。 ? 89.審計準則要求定期考核內部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為

52、了滿足以下哪項要求： A.審計委員會 　 　　B.內部審計主管C.管理層 　　 　　D.內部審計人員 ? 90.內部審計主管負責指定內部審計部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計準則，人力發(fā)展規(guī)劃應當包括以下哪項內容： A.持續(xù)教育機會與業(yè)績評價B.明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢 C.明確的培訓規(guī)劃與章程D.工作描述與有競爭力的薪資水平 ? 91.內部審計部門計劃對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設計中的詳細規(guī)定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計步驟，那么內部審計主管最佳的選擇是： A.將此項審計從日程表上刪除B.使用現(xiàn)有

53、職員完成所有審計工作 C.請工程顧問實施這項審計D.接受工程商的書面陳述 ? 92.為保證對審計發(fā)現(xiàn)結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內部審計部門開展后續(xù)審計的責任應當在下列哪些文件中加以規(guī)定? A.內部審計部門書面規(guī)章B.審計委員會使命聲明 C.每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄D.在合適的審計報告中特別聲明 ? 93.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列哪項以外的所有因素： A.與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù) B.在招收審計人員時必要的教育和經驗要求C.審計人員承擔業(yè)務責任的

54、程度 D.包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和深度 ? 94.某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列哪些陳述是正確的? A.由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性 B.由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性 C.由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性 D.由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。 ?

55、 95.內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是： A.提供年度財務報告審計的資料B.協(xié)調與外部審計人員相關的審計工作 C.將內部審計師與外部審計人員協(xié)調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會 D.將外部審計人員業(yè)績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會 ? 96.某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程中關于審計人員教育與經驗最低要求水平的資格規(guī)定。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練,以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內部審計師、特許會計師。這項要求的不利影響包括： A.該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質量

56、檢查的能力有不利影響 B.該政策不會促進內部審計部門的職業(yè)化進程 C.當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部門使用外部專家 D.該政策將導致內部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域 ? 97.公開上市公司中，管理當局通常要求內部審計人員參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有： A.管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽 B.管理當局可能擔心季度財務報告錯報導致的相關懲罰 C.準則指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告 D.管理當局可能認為內部審計師參

57、與了檢查季度財務報告 ? 98.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個問題，并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將： A.違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息 B.違反執(zhí)業(yè)標準。因為他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為 C.不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準D.a和b ? 99.《職業(yè)道德守則》中的行為準則： A.為內部審計實務提供了基本準則 　 　　B.是幫助內部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南 C.是在任何情形

58、下均必須遵循的規(guī)則 　　 　　D.有助于總體上理解內部審計責任 ? 100.對組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守則。為提高效率，行為守則應當包括： A.員工必須定期重讀和學習行為守則； 　 B.鼓勵員工參與行為守則的制定； C.行為守則的內容和目的公開化； 　 D.規(guī)定違法守則的懲罰條款。 ? 101.以下哪項對特定的內部審計業(yè)務所需要確定的監(jiān)督程度內容作出了最佳表述： A.業(yè)務是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況； B.業(yè)務是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況； C.內部審計師的熟練性和業(yè)

59、務的復雜性； D.內部審計活動以往處理特定業(yè)務客戶的經驗。 ? 102.以員工的預期和感受為基礎制定激勵政策時，該政策的主要方面是： A.把員工的努力、績效和獎懲密掛鉤B.給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障 C.向員工明確組織的總目標和具體目標D.給員工更多從事挑戰(zhàn)工作的機會，并鼓勵并提高績效 ? 103.某內部審計部門已經開始試行使用電子工作底稿文檔，預計不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點是： A.每個審計人員必須有個人電腦。B.關鍵的工作底稿仍必須打印出來 C.交叉索引(cross-referencing)非常麻煩D.要求進行特定技能的培訓 ? 104.內

60、部審計主管正在面試一名應聘者。主管認為這名申請者具備了良好的內部審計技術、會計和管理知識。但是經濟學和電腦技術知識缺乏。下列選擇哪項更合適? A.由于缺乏審計準則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請 B.無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應聘者 C.鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘 D.將應聘者安排在恰當?shù)穆毼簧?，使其同事能夠利用經濟學和計算機知識協(xié)助其工作。 ? 105.新成立的內部審計部門的主管正在草擬內部審計章程。下列與內部審計部門運作效果有關的項目哪類應當包括在章程中： A.實施審計的次數(shù)B.審計發(fā)現(xiàn)報告的方式C.內部審計人員調查和報告舞弊的程

61、序 D.內部審計人員應當全面接觸與審計業(yè)績有關的記錄,人員以及實物資產。 ? 106.在與高層管理當局討論之后，內部審計主管確認了幾個戰(zhàn)略性的經營問題以便在編制年度審計日程表時加以考慮，下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是： A.即將實行一項月度預算程序。B.為擴大產品的知名度而即將進行的全球促銷活動 C.尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴大生產能力。 D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強對數(shù)據(jù)的保存。 ? 107.再造是對關鍵商業(yè)流程的徹底分析、根本性的再思考以及完全的再設計。期望的結果是使服務、質量、速度和成本都有大幅改進。內部審計師在流程再造中的角色不包

62、括以下哪項？ A.確定流程是否得到了高級管理人員的支持 　 　B.提出值得考慮的領域 C.為新系統(tǒng)確立審計計劃 　　 　　 　D.指導流程再造的實施 ? 108.B公司將大量的易耗材料放置在生產工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當？ A.將容器移至庫房； 　 　　 B.要求管理人員將易耗材料的成本與預算進行比較； C.在正常工作時間將容器上鎖； D.因為材料的成本和規(guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。 ? 109.如果要判斷某公司內部的始發(fā)部門是否批準了對貨物的采購，那么內部審計師應該查看下列哪種文

63、件上的審批簽字？ A.貨物采購訂單； 　 B.貨物采購申請書； C.收貨報告書； 　　 　 D.賣方發(fā)票。 ? 110.在評價產成品庫存的內部控制時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途最小？ A.審查實物庫存清查指南； 　 　　 　 B.與管理層一起完成內控問卷； C.參觀庫存所在的倉庫； 　　 　　 　 D.完成關于收貨和分發(fā)程度的流程圖。 ? 111.以下哪一項是“內部審計”定義新添加的內容： A.風險管理和管控； B.信息的合規(guī)性和可靠性； C.資源的內部控制和高效應用； 　 D.資產的保衛(wèi)和目標的實現(xiàn)。 ? 112.某大型公司的運輸部在其車隊管理員

64、辦公室獨立型電腦的數(shù)據(jù)庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評估該數(shù)據(jù)庫信息的準確性，以下哪種審計方法最合適？ A.將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件進行核對； B.通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測試會計事項，并與預期結果進行核對； C.運用測試程序，模擬正常處理過程； D.運用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到處理。 ? 113.某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單，并已經向高層管理人員建議，內部審計部門應重視這些風險和間題。高層管理人員已將該清單轉交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應該： A.在內部審計計劃中體現(xiàn)外部審計師的要求。 B.不考慮外部審

65、計師的要求，因為這些要求已超出內部審計部門計劃內的工作范圍。 C.考慮外部審計師提出的間題，并在可能的情況下，將這些問題收入內部審計部門計劃內的工作范圍。 D.將這些風險和問題向審計委員會報告，供后者在來來條件許可時加以考慮。 ? 114.審計師計劃對公司的工薪控制進行審計，公司最近剛將其工薪處理過程對外承包給某信息服務局。該審計師應對上述對外承包決定采取什么行動？ A.對公司和服務局的工薪控制都進行審計； B.只審計公司對送往服務局和服務局收到的數(shù)據(jù)進行控制的情況； C.只審計公司對根據(jù)合同支付給服務局的款項進行控制的情況； D.取消審計，因為處理過程是在公司外

66、部進行。 ? 115.在某財政年度已進入第四個月份時，某審計時開始進行管理審計。目前它正審查管理人員用于編制計劃和預算的幾種信息。對程序的審查表明，幾乎沒有信息得到文件處理。那么，審計師應該如何繼續(xù)進行審計？ A.撰寫最終審計報告，反映缺乏充分文件處理的情況。 B.與參與計劃和預算編制工作的人員進行面談。C.觀察計劃和預算的編制過程，并繪制流程圖。 D.將實際開支和業(yè)務水平與預算和預測情況進行比較。 ? 116.在績效審計的計劃階段開展考核工作時，內部審計師應該： A.確定目前存在的績效差異。B.預測未來的績效水平。 C.制定職能行動計劃。D.確定可比機構。 ? 117.以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A.有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據(jù)。 B.有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。 C.有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。 D.有能力確定審計人員已完成