2016年上半年廣東省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：競(jìng)爭(zhēng)分析模擬試題

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1、2016年上半年廣東省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：競(jìng)爭(zhēng)分析模擬 試題 本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 1 .一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜 而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席 審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？ A:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)

2、知識(shí)。 B:與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。 C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。 D:為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。 2 .內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短 缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部 審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施 A:緘口不提。同時(shí)試圖通過(guò)妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。 B:與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過(guò)適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息。 C:通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。 D:向董事會(huì)報(bào)

3、告短缺情形，并允許通過(guò)董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。 3 .開(kāi)展跟蹤審查的首要目的是 A:保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮 B:確認(rèn)是否針對(duì)審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)； C:允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估其建議的效果性 D:為針對(duì)該領(lǐng)域的未來(lái)審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃。 4 .一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的 同時(shí)，需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該 制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A: a.只讀光盤(pán)/只讀存儲(chǔ)器（CD/ROM） B: b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片（COM） C: c.可讀入磁盤(pán)（WORM

4、） D: d.數(shù)字錄音帶（DAT） 5. 生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法 有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A:從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。 B：為假發(fā)票付款。 C:從原材料庫(kù)存偷盜原材料。 D:回避授權(quán)控制。 6. 工作底稿是完整的，在它 A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符； B:包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C:是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的； D:滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。 7. 文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定 發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的 A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有

5、供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持； B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得 的截止日銀行對(duì)賬單中； C:應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款； D:已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。 8. 根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè) 不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā) 了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā) 生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間， 也增加了系統(tǒng)

6、使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并 且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多 數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組 合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員 能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確 信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一 下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新 系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的

7、界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系 統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A: a.生命周期法。 B: b.模擬法。 C: c.原型法。 D: d.分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。 9. 某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣 單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了 A:在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式； B:它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布； C:由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶； D:當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。 1

8、0. 下列哪項(xiàng)證據(jù)對(duì)決定已完成的采購(gòu)交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)模? A：采購(gòu)申請(qǐng)，會(huì)計(jì)資料和投標(biāo)書(shū) B:采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)訂單和投標(biāo)書(shū) C:驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購(gòu)訂單和采購(gòu)條件 D:采購(gòu)訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和投標(biāo)書(shū) 11. 控制自評(píng)的要素包括I將參與員工視為過(guò)程的擁有者；n接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的 調(diào)研；出在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。 A:僅有I； B：僅有n； C：僅有n和!n； d：I,n和出。 12. 下面哪一種情況說(shuō)明審計(jì)人員可能缺乏客觀性？ A：一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審核； B：前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)審部門(mén)四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的

9、內(nèi)部控制進(jìn)行審查； C：審計(jì)建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼 的合同； D:編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助審計(jì)人員確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。 13. 在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效 A:應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的 卡片 B:將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn) C:不鼓勵(lì)用戶把口令寫(xiě)下來(lái) D:實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到 14. 公司人力資源部門(mén)發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率異常之高，從離職前的談話中了解到會(huì)計(jì)部門(mén)的工作安 排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過(guò)強(qiáng)。

10、為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員， 應(yīng)采取的方法是: A:對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排 B:豐富會(huì)計(jì)部門(mén)員工的工作內(nèi)容 C:對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行崗位輪換 D:對(duì)流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作范圍 15. 如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？ A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低 B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低 C:缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D:質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低 16. 項(xiàng)目月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)

11、施必要 的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審 計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差 額原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。 17. 某專做定貨的廠家應(yīng)用時(shí)間安排程序?qū)⑵鹗紩r(shí)間發(fā)送至各個(gè)不同部門(mén)的服務(wù)器，該廠把 編寫(xiě)所有的起始時(shí)間視為單一的一項(xiàng)交易，所有服務(wù)器在任何時(shí)候都獲得完全一致的時(shí)間安 排信息，這點(diǎn)至關(guān)重要，如果一個(gè)或多個(gè)服務(wù)器無(wú)法使用，那么，該交易應(yīng)該 A：委托其他方面進(jìn)行處理 B：被復(fù)制 C:分散進(jìn)行 D:重新處理 1

12、8. 某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門(mén)的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為 $300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。（95% 的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。）其他信息見(jiàn)下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累 計(jì)余額1$100$10021502503402904200490510500629079075084081901030920 1050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。 當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以 上抽樣信息中，

13、內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？ A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B:他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170; C:他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170; D:根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。 19. 以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A:公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。 B:管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。 C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司 治理問(wèn)題。 D:與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。 20. 某大城市的審

14、計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周 清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方 法改善其對(duì)付款的控制？ A:根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款； B:指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量； C:要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D:在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。 21. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？ A:編寫(xiě)聘用廣告。 B:編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 C:對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。 D:對(duì)開(kāi)單報(bào)表進(jìn)行處理。 22. 哪類證券風(fēng)險(xiǎn)最小？ A：次要債券（從屬債券） B：信用債券

15、 C:收益類債券 D:首要抵押債券 23. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正 確的 A：購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)； B:實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息； C:建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體； D:原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。 24. 下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開(kāi)具了發(fā)票 A:貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)； B:銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷售日記帳； C:記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D:客戶付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查

16、。 25. 如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成 本變化組合？ A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低 B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低 C:缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D:質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低 26. 管理人員通過(guò)比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠 A：a．編制人力資源計(jì)劃 B: b.判斷組織員工是否稱職 C: c.預(yù)測(cè)將來(lái)的人事需要 D：d．決定將要提升的員工 27. 在與舞弊嫌疑人面談時(shí)，在開(kāi)場(chǎng)白問(wèn)題提出之后可提出哪類問(wèn)題？ A:結(jié)束談話時(shí)提出的問(wèn)題。 B:旨在讓對(duì)方招供的問(wèn)題。 C:評(píng)估型問(wèn)題。 D:為了了解情況

17、而提出的問(wèn)題。 28. 某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員提供 更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計(jì) 算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問(wèn)許可。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該 A:核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。 B:確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問(wèn)所有用戶。 C:確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無(wú)法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。 D:核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。 29. 某內(nèi)部審計(jì)師受命前往審計(jì)某國(guó)外分支機(jī)構(gòu)。該審計(jì)人員了解到該國(guó)社

18、會(huì)風(fēng)氣腐化，辦 事通常采用“便利性付款”（即賄賂）而且已成為該社會(huì)認(rèn)同的組成部分。審計(jì)人員完成了對(duì) 該分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點(diǎn)。此時(shí)，該分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向?qū)? 計(jì)人員提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計(jì)報(bào)告中略去有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，；而審計(jì) 人員可以在六個(gè)月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確證有問(wèn)題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng) A：不接受這項(xiàng)付款，因?yàn)榻邮湛铐?xiàng)意味著違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》； B:不接受這項(xiàng)付款，但只要有六個(gè)月后可重新確證的，可以在審計(jì)報(bào)告中省略這一發(fā)現(xiàn)； C:接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法與該分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的道德觀念相符； D:接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法可

19、皆大歡喜審計(jì)人員得到好處，分支機(jī)構(gòu)也得到好處， 整個(gè)組織由于存在著糾正審計(jì)人員所發(fā)現(xiàn)差異的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)也同樣得到好處。 30. 在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開(kāi)方法用于 A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B:測(cè)量流程性能 C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D:改進(jìn)組織流程 31. 下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A: a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。 B: b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。 C: c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。 D: d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。 32. 對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A:確定損失已發(fā)生； B:與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C:確認(rèn)受該案件牽連

20、的人員； D:內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開(kāi)展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。 33. 談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來(lái) A:提高員工士氣 B:向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C:維護(hù)對(duì)信息的控制 D:克服對(duì)于變革的抵制 34. 在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A:總體的賬面價(jià)值 B:抽樣間距 C:預(yù)期發(fā)生概率 D:總體標(biāo)準(zhǔn)偏差 35. 某公司上一年度的流動(dòng)比率增加而速動(dòng)比率降低，以下解釋中最能說(shuō)明這一現(xiàn)象的原因 是 A:付賬款的大量增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。 B：存貨價(jià)格大幅度上漲。 C:收賬款大

21、幅度增加。 D:形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。 36. 在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》 所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？ A:進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。 B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。 C:分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。 D:對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。 37. 某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部經(jīng)理。該內(nèi)部審計(jì)師與供應(yīng)商簽定 了一份巨額購(gòu)貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向 該

22、審計(jì)師贈(zèng)送了一份貴重的禮物。下面對(duì)接受這一禮物的各種評(píng)論，哪一項(xiàng)是正確的 A:如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受； B:接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止； C：由于該審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以 規(guī)范； D:由于禮物的贈(zèng)送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的 行為準(zhǔn)則。 38. 由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行表達(dá) A:審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表； B:外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作； C:對(duì)某領(lǐng)域開(kāi)展全面審計(jì)； D:意見(jiàn)會(huì)改善與溝通讀者的溝通。 39. 與保護(hù)隱私管理

23、有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個(gè)原因是沒(méi)有遵守以下哪 項(xiàng)內(nèi)容？I、公司的內(nèi)部隱私政策；n、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；出、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；W、 《標(biāo)準(zhǔn)》。 A:只有I和出是對(duì)的。 B：只有n和W是對(duì)的。 C：只有n、出和iv是對(duì)的。 D：I、n、出和iv都對(duì)。 40. 內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A:應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告； B:可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C:可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門(mén)的業(yè)務(wù)；

24、 D:如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。 41. 內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對(duì)這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的 是 A:小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)； B:對(duì)于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)； C:小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容； D:小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。 42. 某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng) 由該部門(mén)客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取 100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)

25、問(wèn)題，采 用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù) 處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。 如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào) 查問(wèn)卷沒(méi)有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn) A:回答率一般要高得多； B:由于避免了郵費(fèi)而成本更低； C:詢問(wèn)者可以采用更多類型的問(wèn)題； D:調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解。 43. 驗(yàn)收部門(mén)保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列示了供應(yīng)商的名稱 和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是

26、 A:向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款； B:對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款； C:對(duì)于分批送貨多付貨款； D:耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間。 44. 在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門(mén)成員對(duì)于變革的抵制，抵制的 原因最可能是 A:沒(méi)有足夠的人手完成任務(wù) B:選擇帶來(lái)更高成本的方式來(lái)完成生產(chǎn)任務(wù) C:新的結(jié)構(gòu)沒(méi)有效率 D:害怕工作關(guān)系改變 45. 某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性。在以下哪種情 形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。? A:公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化； B:審計(jì)師注意到，開(kāi)支賬目存在明顯的舞弊跡象；

27、 C:審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D:經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化。 46. 最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。 B:對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。 C:要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。 D:定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。 47. 某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE蹲長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因， 需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的 A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序 B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行

28、業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付 C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì) D:比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 48. 一旦內(nèi)部審計(jì)師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應(yīng)該 A:立即將此事報(bào)告給有關(guān)司法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯婕暗椒缸铩? B:不作任何評(píng)價(jià)，但在審計(jì)報(bào)告中描述可疑的貪污行為。 C:立即將此事報(bào)告給適當(dāng)級(jí)別的管理局。 D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來(lái)證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 49. 與開(kāi)票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開(kāi)票提供最佳信 息來(lái)源？ A:應(yīng)收賬會(huì)計(jì)事項(xiàng)； B:事

29、先編號(hào)的客戶發(fā)票； C：客戶采購(gòu)訂單； D：事先編號(hào)的裝運(yùn)單據(jù)。 50. 某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門(mén)審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最 低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的專 業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書(shū)，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會(huì)計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求 的不利影響包括 A:該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B:該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職業(yè)化進(jìn)程； C：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識(shí)時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)部 門(mén)使用外部專家； D:該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門(mén)專業(yè)特長(zhǎng)和背景知識(shí)狹隘化，從而限制了該部門(mén)可以進(jìn)行 審計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域。