各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式.doc

各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式 1． 資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額100%. 2． 股東權(quán)益比率＝期末負(fù)債總額/(期末少數(shù)股東權(quán)益+股東權(quán)益)100% 3． 長(zhǎng)期負(fù)債比率＝期末長(zhǎng)期負(fù)債/期末負(fù)債總額100% 4． 資本化比率= 期末長(zhǎng)期負(fù)債總額/(期末長(zhǎng)期負(fù)債+期末少數(shù)股東權(quán)益+期末股東權(quán)益)100% 5． 流動(dòng)比率＝期末流動(dòng)資產(chǎn)總額/期末流動(dòng)負(fù)債總額100% 6． 速動(dòng)比率＝(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額－存貨凈額)/期末流動(dòng)負(fù)債總額100% 7． 現(xiàn)金比率＝[期末貨幣資金+短期投資]/期末流動(dòng)負(fù)債總額100% 8． 利息保障倍數(shù)＝)EBIT /報(bào)告期利息支出100% 9． 有形凈值債務(wù)率＝期末負(fù)債總額/(期末股東權(quán)益+期末少數(shù)股東權(quán)益-期末無(wú)形資產(chǎn)凈值-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)100% 10． 營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率＝(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額－期末流動(dòng)負(fù)債總額)/期末長(zhǎng)期負(fù)債總額100% 11． 擔(dān)保比率＝期末未清擔(dān)保余額/(期末股東權(quán)益+期末少數(shù)股東權(quán)益)100% 12． 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2] 13． 存貨周轉(zhuǎn)率＝報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/[(期初存貨余額+期末存貨余額)/2] 14． 應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率＝報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/[(期初應(yīng)付款項(xiàng)余額+期末應(yīng)付款項(xiàng)余額)/2] （應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付帳款） 15． 資金周轉(zhuǎn)周期＝應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)天數(shù) 16． 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度＝報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/[(期初固定資產(chǎn)凈額+期末固定資產(chǎn)凈額)/2] 17． 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度＝報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2] 18． 毛利率＝（報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100% 19． 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝報(bào)告期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100% 20． 凈資產(chǎn)收益率＝報(bào)告期稅后利潤(rùn)/[(期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益)/2]100% 21． 總資產(chǎn)利潤(rùn)率＝(報(bào)告期利潤(rùn)總額+報(bào)告期列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出)/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]100% 22． 主營(yíng)收入現(xiàn)金率＝報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流入/報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100% 23． 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入與流動(dòng)負(fù)債比率＝報(bào)告期經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~/[(期初流動(dòng)負(fù)債+期末流動(dòng)負(fù)債)/2]100% 24． 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入與負(fù)債總額比率＝報(bào)告期經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~/[(期初負(fù)債總額+期末負(fù)債總額)/2]100% 注：(1)上述指標(biāo)計(jì)算以合并報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn) (2)EBIT=利潤(rùn)總額-以前年度損益調(diào)整+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出-營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出-補(bǔ)貼收入（此處未考慮資本化利息支出） (3)報(bào)告期利息支出＝列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出 (4)非籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~＝經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資性現(xiàn)金流量?jī)纛~.