課時講練通高中政治 3.8.2征稅和納稅課件 新人教版必修1

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1、第2課時征稅和納稅一、稅收及其種類一、稅收及其種類1.1.稅收的含義和依據(jù)稅收的含義和依據(jù): :(1)(1)含義含義: :稅收是國家為實現(xiàn)其職能稅收是國家為實現(xiàn)其職能, ,憑借憑借_, ,依法取得財政收入的基本形式。依法取得財政收入的基本形式。(2)(2)依據(jù)依據(jù): :_是稅收的法律依據(jù)和法律保障。是稅收的法律依據(jù)和法律保障。政治權(quán)力政治權(quán)力稅法稅法2.2.稅收的基本特征稅收的基本特征: :(1)(1)基本特征基本特征: :強制性強制性國家憑借國家憑借_強制征稅強制征稅; ;納稅人必須依法納稅納稅人必須依法納稅, ,稅務機關(guān)必須依法征稅稅務機關(guān)必須依法征稅_國家取得稅收收入國家取得稅收收入,

2、,既不需要返還給納稅人既不需要返還給納稅人, ,也也不需要對納稅人不需要對納稅人_任何代價任何代價固定性固定性在征稅之前就以在征稅之前就以_的形式的形式, ,預先規(guī)定了征稅預先規(guī)定了征稅對象和稅率對象和稅率; ;不經(jīng)不經(jīng)_批準不能隨意改變批準不能隨意改變政治權(quán)力政治權(quán)力直接付出直接付出法律法律國家有關(guān)部門國家有關(guān)部門無償性無償性(2)(2)關(guān)系關(guān)系: :三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它有性要求它有_, ,強制性是無償性的保障強制性是無償性的保障; ;其強制性其強制性和無償性又決定了它必須有和無償性又決定了它必須有_, ,隨意征

3、稅會造成隨意征稅會造成經(jīng)濟秩序的混亂經(jīng)濟秩序的混亂, ,最終將危及最終將危及_。強制性強制性固定性固定性國家利益國家利益3.3.稅收及其種類稅收及其種類: :劃分劃分標準標準根據(jù)根據(jù)_劃分劃分種類種類五大類五大類: :流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅( (增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等稅等););_( (企業(yè)所得稅、個人所得稅等企業(yè)所得稅、個人所得稅等););資源稅資源稅; ;財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅( (契稅等契稅等););行為稅行為稅( (印花稅、屠印花稅、屠宰稅等宰稅等) )。征稅對象征稅對象所得稅所得稅4.4.增值稅和個人所得稅增值稅和個人所得稅: :增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅征稅征稅

4、對象對象生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)經(jīng)營中的_作用作用避免對一個經(jīng)營額避免對一個經(jīng)營額_是國家財政收入的重要來是國家財政收入的重要來源源, ,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)實現(xiàn)_的有的有效手段效手段增值額增值額個人所得個人所得重復征稅重復征稅社會公平社會公平二、依法納稅是公民的基本義務二、依法納稅是公民的基本義務1.1.原因原因: :(1)(1)我國稅收我國稅收_的性質(zhì)決定了公民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。必須依法納稅。(2)(2)國家各項職能的實現(xiàn)國家各項職能的實現(xiàn), ,必須以社會各界繳納的各必須以社會各界繳納的各種稅收作為種稅收作為_。取之于民、用之于民取之于民、用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)物

5、質(zhì)基礎(chǔ)(3)(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時每個公民在享受國家提供的各種服務的同時, ,必必須承擔義務須承擔義務, ,自覺自覺_。2.2.要求要求: :(1)(1)個人個人: :增強納稅人的權(quán)利與義務意識增強納稅人的權(quán)利與義務意識, ,自覺依法納自覺依法納稅稅, ,以以_的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。用。誠信納稅誠信納稅主人翁主人翁(2)(2)國家國家: :完善稅收和財政制度完善稅收和財政制度; ;加大稽查處罰力度加大稽查處罰力度, ,嚴嚴懲違反稅法的行為懲違反稅法的行為; ;加強稅收宣傳加強稅收宣傳, ,教育人們要自覺依教育人們要自覺依法

6、納稅。法納稅。(3)(3)反對違反稅法的行為反對違反稅法的行為: :偷稅、欠稅、偷稅、欠稅、_、抗稅。、抗稅。騙稅騙稅【預習自測【預習自測】1.1.納稅人出現(xiàn)了偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為納稅人出現(xiàn)了偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為, ,依據(jù)有依據(jù)有關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會受到法律的制裁。這體現(xiàn)關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會受到法律的制裁。這體現(xiàn)了稅收的了稅收的( () )A.A.強制性強制性B.B.固定性固定性C.C.無償性無償性D.D.平等性平等性【解析【解析】選選A A。依據(jù)有關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會受到。依據(jù)有關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會受到法律的制裁法律的制裁, ,說明必須依法納稅說明必須依法納稅,

7、,體現(xiàn)強制性。體現(xiàn)強制性?！狙a償訓練【補償訓練】關(guān)于稅收的三個基本特征之間的關(guān)系關(guān)于稅收的三個基本特征之間的關(guān)系, ,以下說法正確的以下說法正確的是是( () )三個特征互為前提三個特征互為前提, ,緊密相關(guān)緊密相關(guān)稅收的無償性要求它具有強制性稅收的無償性要求它具有強制性強制性和無償性又決定了它的固定性強制性和無償性又決定了它的固定性三個特征缺一不可三個特征缺一不可, ,統(tǒng)一于稅收統(tǒng)一于稅收A.A.B.B.C.C.D.D.【解析【解析】選選B B。稅收的無償性要求它具有強制性。稅收的無償性要求它具有強制性, ,強制強制性和無償性又決定了它的固定性性和無償性又決定了它的固定性, ,三個特征缺一不

8、可三個特征缺一不可, ,統(tǒng)一于稅法統(tǒng)一于稅法, ,正確正確, ,錯誤。錯誤。2.(20162.(2016上海高考上海高考) )稅收政策調(diào)整以后稅收政策調(diào)整以后, ,征稅對象發(fā)生征稅對象發(fā)生改變的是改變的是( () )A.A.某高科技產(chǎn)品進口稅由某高科技產(chǎn)品進口稅由10%10%降低為降低為3%3%B.B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C.C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.D.同一貨物多次進口同一貨物多次進口, ,由按次征稅改為匯總征稅由按次征稅改為匯總征稅【解析【解析】選選B B。“營改增營改增”反映的是征稅

9、對象的變化反映的是征稅對象的變化,B,B正確正確;A;A反映的是稅率的變化反映的是稅率的變化;C;C反映的是影響個人所得反映的是影響個人所得稅征收的因素稅征收的因素;D;D反映的是征收方式的變化。反映的是征收方式的變化。3.3.近年來近年來, ,我國逐漸提高了磷礦石、玉石、珍珠巖等礦我國逐漸提高了磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅產(chǎn)資源稅, ,提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅稅率稅率, ,這有利于這有利于( () )減少礦產(chǎn)開采減少礦產(chǎn)開采, ,合理利用資源合理利用資源節(jié)約資源節(jié)約資源, ,轉(zhuǎn)變發(fā)展方式轉(zhuǎn)變發(fā)展方式保護環(huán)境保護環(huán)境, ,促進采礦利潤增長

10、促進采礦利潤增長開發(fā)新礦開發(fā)新礦, ,促進經(jīng)濟健康發(fā)展促進經(jīng)濟健康發(fā)展A.A.B.B.C.C.D.D.【解析【解析】選選A A。調(diào)整稅收稅率是國家宏觀調(diào)控的財政政。調(diào)整稅收稅率是國家宏觀調(diào)控的財政政策策, ,提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅稅率提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅稅率, ,這有利于減少礦產(chǎn)開采這有利于減少礦產(chǎn)開采, ,合理利用資源合理利用資源, ,節(jié)約資源節(jié)約資源, ,轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變發(fā)展方式發(fā)展方式, ,符合題意符合題意; ;中的中的“促進采礦利潤增促進采礦利潤增長長”、中的中的“開發(fā)新礦開發(fā)新礦”不符合題意不符合題意, ,排除排除; ;故本題故本題答案選答案選A A。4.4

11、.淘寶店一家店主通過網(wǎng)上交易半年銷售額為淘寶店一家店主通過網(wǎng)上交易半年銷售額為290290萬元萬元, ,但該店主始終采取不開具發(fā)票、不記賬的方式但該店主始終采取不開具發(fā)票、不記賬的方式, ,不向稅不向稅務機關(guān)申報納稅。該經(jīng)營者的行為屬于務機關(guān)申報納稅。該經(jīng)營者的行為屬于( () )A.A.偷稅偷稅B.B.騙稅騙稅C.C.欠稅欠稅D.D.抗稅抗稅【解析【解析】選選A A。本題主要考查納稅方面的違法行為。本題主要考查納稅方面的違法行為。B B、C C、D D不符合題意。正確選項是不符合題意。正確選項是A A。主題一稅收及其種類主題一稅收及其種類【問題探究【問題探究】探究一稅收的基本特征探究一稅收的

12、基本特征 情景王小明是某校高一年級學情景王小明是某校高一年級學生生, ,爸爸老王是某廣播影視公司總經(jīng)爸爸老王是某廣播影視公司總經(jīng)理、彩民理、彩民, ,酷愛買彩票?？釔圪I彩票。20162016年年1010月中得月中得5050萬大獎萬大獎, ,到到福彩中心領(lǐng)獎金福彩中心領(lǐng)獎金, ,但只領(lǐng)到但只領(lǐng)到4040萬萬, ,他很困惑他很困惑: :還要繳納還要繳納1010萬元稅款萬元稅款? ?在福彩中心在福彩中心, ,老王心里有三個疑問。老王心里有三個疑問。問題問題: :1.101.10萬元稅款屬于什么稅萬元稅款屬于什么稅? ?不繳行不行不繳行不行? ?提示提示: :1010萬元稅款屬于個人所得稅。不能不繳。

13、稅收具萬元稅款屬于個人所得稅。不能不繳。稅收具有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅, ,納稅人必須依納稅人必須依法納稅法納稅, ,稅務機關(guān)必須依法征稅。稅務機關(guān)必須依法征稅。2.2.繳了繳了1010萬元稅后萬元稅后, ,國家是否給老王提供更多的服務國家是否給老王提供更多的服務? ?提示提示: :不會。稅收具有無償性。國家取得稅收收入不會。稅收具有無償性。國家取得稅收收入, ,既既不需要返還給納稅人不需要返還給納稅人, ,也不需要對納稅人直接付出任何也不需要對納稅人直接付出任何代價。代價。3.3.能不能與體彩中心領(lǐng)導商量一下能不能與體彩中心領(lǐng)導商量一下, ,把稅率

14、降低點把稅率降低點, ,少少繳點稅繳點稅? ?提示提示: :不能。稅收具有固定性。在征稅之前就以法律的不能。稅收具有固定性。在征稅之前就以法律的形式形式, ,預先規(guī)定了征稅對象和稅率預先規(guī)定了征稅對象和稅率, ,不經(jīng)國家有關(guān)部門不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。批準不能隨意改變。探究二稅收的種類探究二稅收的種類情景張華的爸爸是一家物流公司的老板情景張華的爸爸是一家物流公司的老板, ,近期高近期高興事接連不斷。一是公司業(yè)務越來越多興事接連不斷。一是公司業(yè)務越來越多, ,生意越來越紅生意越來越紅火。二是從去年開始營業(yè)稅改征增值稅后火。二是從去年開始營業(yè)稅改征增值稅后, ,使他的公司使他的公司降低了

15、稅負降低了稅負, ,帶來了實實在在的好處。三是因為納稅及帶來了實實在在的好處。三是因為納稅及時時, ,被稅務局獎了一臺筆記本電腦。被稅務局獎了一臺筆記本電腦。問題問題: :1.1.增值稅以什么作為征稅對象增值稅以什么作為征稅對象? ?提示提示: :增值額。增值額。2.2.營業(yè)稅改征增值稅會給企業(yè)帶來哪些好處營業(yè)稅改征增值稅會給企業(yè)帶來哪些好處? ?提示提示: :可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅, ,從而減輕企業(yè)從而減輕企業(yè)稅負稅負, ,相對增加企業(yè)的收入相對增加企業(yè)的收入, ,有利于促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)有利于促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。展?！咎骄靠偨Y(jié)【探究總結(jié)】1.1.稅收稅收:

16、:(1)(1)形式形式: :以國家為主體以國家為主體, ,采取法律形式的分配。采取法律形式的分配。(2)(2)目的目的: :實現(xiàn)國家職能。實現(xiàn)國家職能。(3)(3)手段手段: :憑借政治權(quán)力。憑借政治權(quán)力。(4)(4)依據(jù)依據(jù): :稅法。稅法。(5)(5)地位與作用地位與作用: :稅收是財政收入最重要的源泉。國家稅收是財政收入最重要的源泉。國家通過稅收為其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。通過稅收為其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。2.2.稅收的特征稅收的特征: :【深化點撥【深化點撥】正確理解稅收的固定性正確理解稅收的固定性(1)(1)含義含義: :指在征稅前就規(guī)定了征稅對象和征收稅額的指在征稅前

17、就規(guī)定了征稅對象和征收稅額的數(shù)量比例數(shù)量比例, ,不經(jīng)國家批準不能隨意改變。不經(jīng)國家批準不能隨意改變。(2)(2)意義意義: :既對國家約束既對國家約束, ,也對納稅人約束。也對納稅人約束。(3)(3)變化變化: :隨著社會經(jīng)濟條件的變化隨著社會經(jīng)濟條件的變化, ,具體的征稅標準是具體的征稅標準是可以改變的。可以改變的。3.3.個人所得稅與增值稅的比較個人所得稅與增值稅的比較: :增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅征稅征稅對象對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得個人所得納稅納稅人人在我國境內(nèi)銷售貨物在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨修配勞務以及進

18、口貨物的單位和個人物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所在我國境內(nèi)有住所, ,或者或者無住所而在境內(nèi)居住滿無住所而在境內(nèi)居住滿一年一年, ,從我國境內(nèi)外取得從我國境內(nèi)外取得所得的個人所得的個人, ,以及在我國以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年而在境內(nèi)居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的從我國境內(nèi)取得所得的個人個人增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅計稅計稅方法方法基本稅率為基本稅率為17%17%按應稅項目不同按應稅項目不同, ,分別實分別實行超額累進稅率和比例行超額累進稅率和比例稅率稅率特點特點不僅可以避免對一個不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅經(jīng)營額重復征稅, ,而且而且可

19、以防止前一生產(chǎn)經(jīng)可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為行為實行超額累進稅率實行超額累進稅率, ,納稅納稅人所得越高人所得越高, ,稅率越高稅率越高; ;所得越低所得越低, ,稅率越低稅率越低增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅作用作用增值稅只對增值額征稅增值稅只對增值額征稅, ,不僅可以避免對一個經(jīng)營不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅額重復征稅, ,而且也可以防而且也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。的偷漏稅行為。有利于有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化促進生產(chǎn)的專業(yè)化, ,體現(xiàn)公體現(xiàn)公平競爭平競爭; ;有利于財政收入的有利于財政收入的穩(wěn)定增長穩(wěn)定增長個人所得稅

20、是國家財個人所得稅是國家財政收入的重要來源政收入的重要來源, ,是調(diào)節(jié)個人收入分配、是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效實現(xiàn)社會公平的有效手段手段4.4.認識營業(yè)稅改征增值稅改革的意義認識營業(yè)稅改征增值稅改革的意義: :(1)(1)有利于減輕企業(yè)稅收負擔有利于減輕企業(yè)稅收負擔, ,緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀。狀。(2)(2)有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展, ,提高社會化生產(chǎn)水平。提高社會化生產(chǎn)水平。(3)(3)針對服務業(yè)進行針對服務業(yè)進行“營改增營改增”有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu), ,轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。(4)(4)有利于調(diào)節(jié)國家、

21、企業(yè)和個人的收入分配關(guān)系有利于調(diào)節(jié)國家、企業(yè)和個人的收入分配關(guān)系, ,建建立合理的收入分配結(jié)構(gòu)。立合理的收入分配結(jié)構(gòu)?！咎骄坑柧殹咎骄坑柧殹?.(20151.(2015重慶高考重慶高考) )某同學為了研究煙草消費稅的控某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果煙效果, ,選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在甲地在T T時點進行了提高煙草消費稅的試點時點進行了提高煙草消費稅的試點, ,乙地未進乙地未進行試點。由下圖可以推斷出行試點。由下圖可以推斷出( () )T T時點后時點后, ,甲地政府稅收收入將減少甲地政府稅收收入將減少T T時點后時點后, ,甲乙

22、兩地香煙價格都將上升甲乙兩地香煙價格都將上升加稅預期會增加加稅預期會增加T T時點前甲地的香煙銷量時點前甲地的香煙銷量提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X XA.A.B.B.C.C.D.D.【解析【解析】選選D D。仔細觀察走勢圖。仔細觀察走勢圖,T,T時點提高煙草消費稅時點提高煙草消費稅后后, ,甲地煙草銷量下降但并不意味著政府稅收收入將減甲地煙草銷量下降但并不意味著政府稅收收入將減少少, ,觀點錯誤觀點錯誤;T;T時點后時點后, ,甲乙兩地香煙需求減少甲乙兩地香煙需求減少, ,價格價格都將下降都將下降, ,判斷錯誤判斷錯誤; ;觀察走勢圖觀察走勢圖

23、,T,T時點前甲地的香時點前甲地的香煙銷售量突然增加煙銷售量突然增加, ,是因為加稅預期是因為加稅預期, ,人們爭相購買所人們爭相購買所致致, ,正確正確; ;觀察走勢圖觀察走勢圖, ,由于甲地進行了提高煙草消費由于甲地進行了提高煙草消費稅的試點稅的試點, ,而原來甲乙基本條件相似而原來甲乙基本條件相似, ,所以甲地煙草銷所以甲地煙草銷量降幅為量降幅為X,X,正確。正確。2.(20152.(2015江蘇高考江蘇高考)2015)2015年年5 5月月1010日起日起, ,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由從價稅稅率由5%5%提高到提高到11%,11%,并按照每支并按照每支0.0050.005元

24、加征從元加征從量稅。此舉有利于量稅。此舉有利于( () )規(guī)范市場秩序規(guī)范市場秩序, ,提高經(jīng)濟效率提高經(jīng)濟效率調(diào)節(jié)個人收入調(diào)節(jié)個人收入, ,實現(xiàn)社會公平實現(xiàn)社會公平減少香煙銷售減少香煙銷售, ,倡導綠色消費倡導綠色消費增加財政收入增加財政收入, ,優(yōu)化資源配置優(yōu)化資源配置A.A.B.B.C.C.D.D.【解析【解析】選選D D。稅收是財政收入的主要來源。稅收是財政收入的主要來源, ,提高煙草提高煙草的稅率的稅率, ,使得財政收入增加使得財政收入增加, ,從而更好地發(fā)揮財政優(yōu)化從而更好地發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置的作用資源配置的作用, ,故選故選; ;稅收的增加稅收的增加, ,會導致煙草行業(yè)會導致煙

25、草行業(yè)的成本增加的成本增加, ,從而提高香煙的價格從而提高香煙的價格, ,因此會促使人們對因此會促使人們對其需求的減少其需求的減少, ,故選故選; ;材料與規(guī)范市場秩序材料與規(guī)范市場秩序, ,提高經(jīng)濟提高經(jīng)濟效率效率, ,調(diào)節(jié)個人收入調(diào)節(jié)個人收入, ,實現(xiàn)社會公平無關(guān)實現(xiàn)社會公平無關(guān), ,故故排除。排除。主題二依法納稅是公民的基本義務主題二依法納稅是公民的基本義務【問題探究【問題探究】 情景一名消費者在商場購買情景一名消費者在商場購買一件衣服。一件衣服。 消費者消費者: :這件衣服多少錢這件衣服多少錢? ? 經(jīng)營者經(jīng)營者:200:200元。元。 消費者消費者: :衣服挺漂亮衣服挺漂亮, ,就是

26、太貴了。能不能便宜一些就是太貴了。能不能便宜一些? ? 經(jīng)營者經(jīng)營者: :便宜是不能再便宜了。不過便宜是不能再便宜了。不過, ,如果你不要發(fā)如果你不要發(fā)票的話票的話, ,可以可以180180元賣你一件。元賣你一件。 消費者消費者: :讓我想一想。讓我想一想。( (沉思一會沉思一會) )好吧好吧, ,那我就不要那我就不要發(fā)票了發(fā)票了, ,給我拿一件吧。給我拿一件吧。問題問題: :1.1.議一議議一議, ,商店不開具發(fā)票行為屬于哪類違反稅法行為商店不開具發(fā)票行為屬于哪類違反稅法行為? ?提示提示: :商店不開具發(fā)票行為屬于偷稅行為商店不開具發(fā)票行為屬于偷稅行為, ,應受到法律應受到法律的懲罰。的懲

27、罰。2.2.請模擬一次校園稅收宣傳活動請模擬一次校園稅收宣傳活動, ,列出宣傳的主要提綱。列出宣傳的主要提綱。提示提示: :(1)(1)宣傳稅法、稅收政策和辦稅服務的內(nèi)容。宣傳稅法、稅收政策和辦稅服務的內(nèi)容。(2)(2)宣傳社會主義稅收取之于民、用之于民的內(nèi)容并說明宣傳社會主義稅收取之于民、用之于民的內(nèi)容并說明為什么要納稅。為什么要納稅。(3)(3)對納稅信譽較好的納稅人進行宣傳。對納稅信譽較好的納稅人進行宣傳?！咎骄靠偨Y(jié)【探究總結(jié)】1.1.納稅人與負稅人納稅人與負稅人: :(1)(1)納稅人與負稅人是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。納稅人與負稅人是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。納稅人是稅法上規(guī)定的

28、直接負有納稅義務的單位和個納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人人, ,負稅人是實際或最終承擔稅款的單位和個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的單位和個人。(2)(2)當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時, ,納稅人與負納稅人與負稅人是一致的。如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔稅人是一致的。如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔的的, ,納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定的途徑將稅納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時, ,納稅人就不是負稅人。納稅人就不是負稅人。2.2.稅收的作用稅收的作用: :(1)(1)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重

29、要杠桿稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿, ,促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行: :如如果經(jīng)濟發(fā)展過熱果經(jīng)濟發(fā)展過熱, ,可以通過增加稅收來抑制社會總需求可以通過增加稅收來抑制社會總需求; ;如果經(jīng)濟滯緩如果經(jīng)濟滯緩, ,可以減少稅收可以減少稅收, ,刺激社會總需求刺激社會總需求, ,從而實從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡?，F(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。(2)(2)引導居民合理消費引導居民合理消費: :通過調(diào)節(jié)稅收通過調(diào)節(jié)稅收, ,可以引導人們進可以引導人們進行科學合理的消費。行科學合理的消費。(3)(3)維護社會公平維護社會公平: :通過個人所得稅通過個人所得稅, ,調(diào)節(jié)社會收入分配調(diào)節(jié)社會收入分配,

30、,維護社會公平。維護社會公平。(4)(4)稅收是實現(xiàn)國家經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段稅收是實現(xiàn)國家經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段, ,引導企業(yè)生引導企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn), ,促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變: :政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率業(yè)所得稅等稅率, ,可以引導企業(yè)節(jié)約資源、保護環(huán)境可以引導企業(yè)節(jié)約資源、保護環(huán)境, ,推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。3.3.公民依法納稅的必要性公民依法納稅的必要性: :(1)(1)從稅收的地位看從稅收的地位看, ,稅收是國家財政收入最重要的來稅收是國家財政收入最重要的來源。源。(2)(2)從稅收的作用看從稅收的作用看, ,稅收為國家

31、存在和發(fā)展提供物質(zhì)稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)(3)從我國稅收的性質(zhì)看從我國稅收的性質(zhì)看, ,在我國在我國, ,國家利益、集體利益、國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的個人利益在根本上是一致的, ,我國稅收取之于民、用之我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(4)(4)從公民的權(quán)利與義務的關(guān)系看從公民的權(quán)利與義務的關(guān)系看, ,公民在享受國家提公民在享受國家提供的各種服務的同時供的各種服務的同時, ,

32、必須承擔自覺誠信納稅的義務。必須承擔自覺誠信納稅的義務?！咎骄坑柧殹咎骄坑柧殹?.“1.“納稅誘發(fā)納稅人的一種強烈的關(guān)懷納稅誘發(fā)納稅人的一種強烈的關(guān)懷, ,關(guān)切那含有你關(guān)切那含有你血汗錢的事業(yè)。稅款在交納的那一時刻起血汗錢的事業(yè)。稅款在交納的那一時刻起, ,就轉(zhuǎn)換為一就轉(zhuǎn)換為一種自覺種自覺: :這個國家有我一份這個國家有我一份, ,時時刻刻考慮這個錢怎么時時刻刻考慮這個錢怎么花花, ,花得妥不妥?；ǖ猛撞煌??！毕旅鎸@句話的理解不正確的是下面對這句話的理解不正確的是( () )A.A.公民應積極關(guān)注、監(jiān)督國家對稅收的征管和使用公民應積極關(guān)注、監(jiān)督國家對稅收的征管和使用B.B.通過納稅能培養(yǎng)納稅

33、人的通過納稅能培養(yǎng)納稅人的“納稅人納稅人”意識意識C.C.稅收的使用直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益稅收的使用直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益D.D.通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者【解析【解析】選選D D。本題考查依法納稅的知識。本題屬于逆。本題考查依法納稅的知識。本題屬于逆向選擇題。材料強調(diào)了納稅人的權(quán)利和義務向選擇題。材料強調(diào)了納稅人的權(quán)利和義務, ,我國稅收我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民的性質(zhì)是取之于民、用之于民, ,但是納稅人并非稅收的但是納稅人并非稅收的管理者管理者,D,D不正確不正確, ,符合題意符合題意; ;公民應積極關(guān)注

34、、監(jiān)督國公民應積極關(guān)注、監(jiān)督國家對稅收的征管和使用家對稅收的征管和使用, ,通過納稅能培養(yǎng)納稅人的通過納稅能培養(yǎng)納稅人的“納納稅人稅人”意識意識, ,稅收的使用直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅稅收的使用直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益人的利益,A,A、B B、C C說法正確說法正確, ,但不符合題意。故本題選但不符合題意。故本題選D D。2.2.國家有關(guān)部門公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試國家有關(guān)部門公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試驗區(qū)有關(guān)進口稅收政策明確規(guī)定驗區(qū)有關(guān)進口稅收政策明確規(guī)定, ,對設(shè)在自由貿(mào)易試驗對設(shè)在自由貿(mào)易試驗區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企

35、業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅, ,而直接銷往而直接銷往國外的則不征收。這表明國外的則不征收。這表明( () )稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅稅收具有強制性稅收具有強制性, ,納稅人必須依法納稅納稅人必須依法納稅稅收具有固定性稅收具有固定性, ,要預先規(guī)定征稅對象要預先規(guī)定征稅對象A.A.B.B.C.C.D.D.【解析【解析】選選D D。上述材料反映稅收政策的區(qū)別性。上述材料反映稅收政策的區(qū)別性, ,不體不體現(xiàn)稅收與國家職能的關(guān)系

36、現(xiàn)稅收與國家職能的關(guān)系, ,故題肢故題肢不符合題意不符合題意, ,排排除。材料反映國家對自由貿(mào)易試驗區(qū)稅收政策的規(guī)定除。材料反映國家對自由貿(mào)易試驗區(qū)稅收政策的規(guī)定, ,不是具體強調(diào)增值稅不是具體強調(diào)增值稅, ,故題肢故題肢不符合題意不符合題意, ,排除。在排除。在自由貿(mào)易試驗區(qū)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物自由貿(mào)易試驗區(qū)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物, ,必須繳必須繳納增值稅和消費稅納增值稅和消費稅, ,體現(xiàn)稅收具有強制性體現(xiàn)稅收具有強制性, ,故題肢故題肢正正確。在征稅前確。在征稅前, ,事先規(guī)定對什么對象征稅事先規(guī)定對什么對象征稅, ,體現(xiàn)了稅收體現(xiàn)了稅收的固定性的固定性, ,故題肢故題肢正確。故本題答案選正確。故本題答案選D D。