《企業(yè)內部控制》第二版 程新生主編 課后習題答案

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1、1、 企業(yè)內部控制的參與人員包括：（AB） A公司的車間主任 B公司的財務總監(jiān) C公司的供應商 D公司的客戶 2、 內部控制起源于：（C） A內部會計控制 B內部管理控制 C內部牽制 D內部控制框架 3、 以下要素屬于COSO的《企業(yè)風險管理—整體框架》提出的企業(yè)風險管理的要素：（ABCD） A內部環(huán)境 B事項識別 C風險對策 D監(jiān)督。 4、 羅伯特

2、·西蒙斯提出的戰(zhàn)略控制包括：（ABCD） A邊界控制系統 B診斷控制系統 C信念控制系統 D交互控制系統。 5、 以控制論解釋，并考慮到控制信息的不同，企業(yè)內部控制應包含：（AB） A閉環(huán)控制 B開環(huán)控制 C外部控制 D隨機控制 6、 以組織行為學理論解釋，組織的三大要素包括：（ABC） A組織目標 B信息溝通 C合作的意愿 D邊界約束

3、 7、 心理契約理論認為，員工正式擁有的所有權包括：（ABC） A資產權 B控制權或施加影響的權利 C知情權或信息權 D決策權 8、 股東和管理者之間重要的利益沖突主要有：（ABC） A管理者不履行其職責時，管理者和股東間出現嚴重的代理問題 B人力資本專用性增加了管理者在投資政策方面的利益沖突 C自由現金流處理的利益沖突 D人際關系沖突 9、 內部控制可以為實現以下目標提供合理保證：（ABCD） A經營的效率和效果。 B財務報告的可靠、相關法律法規(guī)的遵循 C資產安全

4、 D促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。 10、 企業(yè)所面臨的風險包括：( ABCD ) A財務風險 B信用風險 C市場風險 D運營風險。 11、 按照內部控制的目標來劃分，風險可分為：( ABCD ) A合法合規(guī)類風險 B資產安全類風險 C財務報告及相關信息類風險 D經營類和戰(zhàn)略類風險。 12、 風險監(jiān)控的步驟包括：（BCD） A目標設

5、定 B風險識別 C風險評估 D風險應對。 13、 企業(yè)識別內部風險，除了董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素之外，還包括:（ABCD） A組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素 B研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素 C財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素 D營運安全、員工健康、環(huán)境保護等 14、 在組織架構方面，需要關注的風險是：( ABCD ) A治

6、理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力 B內部機構設計不科學，權責分配不合理 C機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮 D缺乏激勵 15、 在發(fā)展戰(zhàn)略方面，需要關注的風險包括：（ABCD） A缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或戰(zhàn)略實施不到位 B發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離業(yè)主 C發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和發(fā)展 D企業(yè)過度擴張 16、 人力資源至少應當關注以下風險：( ABCD ) A人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全 B人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善 C人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或

7、企業(yè)聲譽受 D人才流失、經營效率低下 17、 企業(yè)至少應當關注履行社會責任方面的下列風險：( ABCD ) A安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故 B產品服務質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損 C環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭 D促進就業(yè)和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受損 18、 加強企業(yè)文化建設至少應當關注下列風險：( ABCD ) A缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感 B缺乏開拓創(chuàng)新、團結協作和風險意識 C缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生 D忽視企業(yè)間的文化

8、差異和理念沖突 19、 內部控制風險自我評估的方法有：( BD ) A事故樹圖 B研討會 C因果圖法 D調查問卷法 20、 以下控制方式屬于正式控制的是：（ABC） A制度控制 B科層控制 C邊界控制

9、 D信念控制 21、 授予員工一定的權利能夠激發(fā)其更加努力的工作、取得更好的績效，在什么情況下，起不到這一作用：( B ) A管理過程中采用參與決策方法 B采用標準績效評價方法 C減少管理中的形式主義 D對員工培訓的教育 22、 企業(yè)內部控制中正時控制方法和措施除了不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、突發(fā)事件控制之外，還包括：（ABCD） A財產保護控制 B預算控制 C運營分析控制

10、 D績效考評控制 23、 非正式控制的方式主要有：( ABC ) A文化控制 B信任控制 C團隊控制 D分工控制 24、 組織信任理論應用于下列控制方式中：（ABC） A文化控制 B團隊控制 C信任控制

11、 D邊界控制 25、 “自我實現人”假說的基本觀點包括（C）: A一般人生來就是懶惰的，總想盡量避免逃避工作 B人生來以自我為中心，對組織目標漠不關心 C只有人的潛力充分發(fā)揮出來，人才會感到滿足 D多數人干工作是為了滿足自己的生理、安全需要 26、 財務總監(jiān)在職業(yè)道德上應遵循:（A） A不參與舞弊或行賄、受賄 B維護領導利益不受侵犯 C維護下屬利益不受侵犯 D將對企業(yè)財務信息的預

12、測及時透露給全體供應商 27、 人員“勝任能力”具有以下特征:（BCD） A勝任能力與工作績效沒有密切關系 B不同的企業(yè)、處在不同發(fā)展階段的同一企業(yè)，對勝任能力的要求有所不同 C勝任能力因職位的不同而具有不同程度的差別 D勝任能力是由學習等方式逐漸發(fā)展起來的，即勝任能力具有可培養(yǎng)的性質 28、 財務總監(jiān)的核心能力和技能應該包括:（ABCD） A溝通及協調能力 B系統分析能力 C領導能力 D團隊建設

13、能力。 29、 企業(yè)對于以下哪種員工應當重點關注:（ABCD） A特殊嗜好—賭博成性的員工 B揮霍成性、喜歡與人攀比的員工 C關鍵崗位的員工 D新來的員工。 30、 企業(yè)資金活動至少應當關注下列風險:( ABCD ) A資金決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效投資 B投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇 C資金調度不合理、營運不暢 D資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐 31、 下列不是企業(yè)銀行出納員應辦理的業(yè)務范圍:( C ) A資

14、金的收付 B登記現金和銀行存款日記賬 C與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表 D保管空白支票 32、 資金控制的主體多層化表現為不同的控制層次和控制主體，包括:（ABCD） A董事會 B經理層 C財務部人員

15、 D營銷人員。 33、 資金業(yè)務相關崗位分工的要求有:( ABCD ) A不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程 B要實行崗位輪換制度 C會計、出納必須分設 D保管支票簿的員工不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款表 34、 獨立董事就對外擔保、關聯交易、投資等業(yè)務要求報告和披露，屬于:( A ) A財務報告內部控制 B業(yè)務流程信息控制 C一般控制 D應用控制 35、 也許流程信息包括:（ABC） A客

16、戶信息 B生產信息 C原材料信息 D公司治理信息 36、 企業(yè)ERP系統中反映的企業(yè)資源包括:( ABCD ) A設備 B資金 C存貨 D企業(yè)信譽 37、 財務報

17、告內部控制應當關注下列風險:( ABCD ) A編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 B提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序 C不有效利用財務報告，難以及時發(fā)現企業(yè)經營管理中存在的問題，可能導致財務管理和經營風險失控 D投資的可能性研究不當 38、 企業(yè)內部信息傳遞至少應當關注下列風險:( ABC ) A內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行 B內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C內部信息傳遞中泄露商業(yè)機密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D部

18、門分工不合理 39、 企業(yè)利用信息系統實施內部控制至少應當關注下列風險:（ABC） A信息系統缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經營管理效率低下 B系統開發(fā)不符合內部控制的要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制 C系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或損失，系統無法正常運行 D營銷政策變更不及時 40、 企業(yè)采購業(yè)務應當關注的風險是:（ABC） A采購計劃安排不合理

19、 B供應商選擇不當 C采購驗收不規(guī)范 D組織目標不明確 41、 采購和付款要有明確的分工，不相容崗位相互分離主要包括:（ABC） A提出采購申請與批準采購申請相互獨立 B批準請購與采購部門相互獨立 C驗收部門與財會部門相互獨立 D行為準則與信念控制相互獨立 42、 企業(yè)銷售業(yè)務至少應關注下列風險:（ABCD） A銷售渠道管理不當

20、 B客戶信用管理不到位 C結算方式選擇不當 D購款回收不力。 43、 銷售與收款循環(huán)內部控制中適當的職責分離、不相容崗位分離主要包括:( ABCD ) A將辦理銷售、發(fā)貨、收款三類業(yè)務的部門或崗位分別設立 B負責業(yè)務員收入記錄人員不得經手貨幣資金 C賒銷審批或銷售職責分離 D賒銷業(yè)務要進行正確的審批 44、 流程與任務控制包括:( ACD ) A投資控制 B成本控制

21、 C融資決策 D采購業(yè)務控制。 45、 審批控制設立中應考慮:（ABCD） A審批人員和審批權限 B審批過程 C審批時間 D審批人員的責任。 46、 企業(yè)的實際戰(zhàn)略績效與績效標準存在偏差的原因包括:( ABCD ) A環(huán)境變化

22、 B目標不實現 C缺乏激勵 D管理人員能力不足 47、 管理控制的方法包括:( ABCD ) A平衡計分卡 B財務審計 C戰(zhàn)略地圖 D全面預算 48、 下列不屬于信念控制的是:( D ) A使命宣言

23、 B愿景 C組織目標 D行為準則 49、 公司治理與內部控制的交叉區(qū)域包括:（ABCD） A戰(zhàn)略與控制 B財權安排 C高管人員任免 D預算。 50、 公司治理層面內部控制目標包括:( ABCD ) A抑制經理人腐敗或防范道德風險

24、 B化解矛盾、凝聚力量 C保證投資回收 D實現企業(yè)價值增值與基業(yè)長青。 51、 董事會的控制風險包括:( ABC ) A董事會被管理層控制 B缺乏足夠的時間或經驗履行職責 C對管理人員監(jiān)督不力 D獨立董事比例大 52、 董事會專門委員會通常有:（ABCD） A戰(zhàn)略委員會 B審計委員會

25、 C報酬委員會 D提名委員會。 53、 財務總監(jiān)代表股東為首的利益相關者的權益進駐企業(yè)，應對誰負責:（A） A股東或董事會 B總經理 C總會計師 D財務副總經理 54、 審計委員會的控制風險包括:（ABCD） A缺乏足夠時間或經驗提供有效監(jiān)督 B不能與內部審計有效溝通 C不能與外部審計師有效溝

26、通 D由管理層聘任或解聘外部審計師 55、 內部審計需要為以下主體服務:( AB ) A管理層 B董事會 C企業(yè)債權人 D企業(yè)供應商 56、 內部審計關注的風險主要有:（ABCD） A財務和經營信息不足 B政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗 C資產

27、流失，資源浪費和無效使用 D不能達到目標 57、 國際內部審計師協會指出，健全的公司治理的主要條件是:( ACD ) A董事會 B供應商 C內部審計師 D外部審計師。 58、 內部審計模式中，什么的獨立性和地位相對較高:（CD） A總會計師領導模式 B財務部門領導模式 C董事會領導模式 D股東領導模式。 59、 董事會領導

28、的內部審計部門需要關注以下什么內容:（ABCD） A責任單位是否恰當地報告了風險 B經營活動是否有效 C舉報制度是否有效 D董事會是否履行了職責。以下是大學體驗英語綜合教程2(第三版)課后翻譯答案 Unit1 1. 任何年滿18歲的人都有資格投票。(be eligible to, vote) Answer:Anyone over the age of 18 is eligible to vote.? 2. 每學期開學前，這些獎學金的申請表格就會由學校

29、發(fā)給每一個學生。(apply for, scholarship) Answer:A form to apply for these scholarships is sent by the university to every student before the start of every semester.? 3. 遵照醫(yī)生的建議，我決定戒煙。(on the advice of) Answer:On the advice of my doctor, I decided to give up smoking.? 4. 公園位于縣城的正中央。(be located in) Answ

30、er:The park is located right in the center of town.? 5. 這所大學提供了我們所需的所有材料和設備。(facilities)? Answer:The university provides all the materials and facilities we desire. 1. 他們花了多年的時間尋找內心的平靜，但是收效甚微。(search for) Answer:They spent many years searching for peace of mind, but with little success.? 2. 這

31、種新藥的成功研制已經使許多疾病的治療發(fā)生了根本性的變革。(revolutionize) Answer:The successful development of the new drug has revolutionized the treatment of many diseases.? 3. 由于這個國家的經濟不景氣，這家公司瀕于破產。(on the edge of) Answer:The company is on the edge of bankruptcy due to the economic depression in the country.? 4. 大學畢業(yè)后他成為了

32、一名護士。他認為護士這一職業(yè)可能很有發(fā)展前途。(rewarding) Answer:He became a nurse after college. He thought nursing could be a very rewarding career.? 5. 他像往常一樣在文件上簽了名。(just as)? Answer:He signed his name on the paper just as he has always done it. Unit2 1. 警察們正忙著填寫關于這場事故的各種表格。(fill out) Answer:The policemen are

33、busy fi lling out forms about the accident.? 2. 我想在還車之前把油箱加滿。(fill up, fuel tank) Answer:I want to fi ll up the fuel tank before returning the car.? 3. 如果你要投訴，最好遵循正確的程序。(follow the procedure) Answer:If you want to make a complaint, you’d better follow the correct procedure.? 4. 要不是約翰幫忙，我們絕不會這么快

34、就完成實驗。(without) Answer:We couldn’t have fi nished the experiment so soon without John’s help.? 5. 暴風雨之后，岸邊的人們焦急地搜索湖面以期發(fā)現小船的蹤跡。(scan for) Answer:After the storm, the people on the shore anxiously scanned the lake for any sign of the boat. 1. 這個國家不大，但是在國際事務中它卻發(fā)揮著重要作用。(play a role) Answer:This c

35、ountry is not big, but it plays an important role in international affairs.? 2. 正是在我叔叔的幫助下，我得以克服困難，按時完成了任務。(it is ... that) Answer:It was with the help of my uncle that I overcame the difficulty and completed the assignment in time.? 3. 畢業(yè)時他決定留在北京，而他最好的朋友卻選擇了去西藏。(while) Answer:While he decided t

36、o stay in Beijing upon graduation, his best friend chose to go to Tibet.? 4. 在這次校園英語演講比賽中，我們班的瑪麗獲得了第三名。(come in) Answer:In this Campus English Speaking Contest, Mary from our class came in third.? 5. 你應該知道學習彈鋼琴需要有時間，有金錢，還要有毅力。(as well as)? Answer:You should know that it takes time, money as well

37、 as perseverance to learn to play the piano. Unit3 1. 我發(fā)現量入為出地過日子越來越難了。(increasingly)? Answer:I find it increasingly difficult to live within my income. 2. 現代政治家們都試圖以電視講話來影響普通百姓。(reach out)? Answer:Modern politicians try to reach out to ordinary people in their TV speeches. 3. 應該幫助學生對人生采取積極的

38、態(tài)度。(adopt)? Answer:Pupils should be helped to adopt a positive attitude to life. 4. 希望全班同學參加這些討論。(participate in)? Answer:Everyone in the class is expected to participate in these discussions. 5. 如果你犯了罪就必須受到懲罰。(crime)? Answer:If you commit a crime you must expect to be punished. 1.兒子的死讓老婦人變得

39、麻木癡呆了。(numb) Answer:The old woman was numbed by her son’s death. 2.身處所有這些煩惱之中，他依然能保持樂觀。(in the midst) Answer:In the midst of all troubles, he managed to remain cheerful. 3. 雖有困難，他們還是設法堅持試驗下去。(carry on)? Answer:They managed to carry on their experiments in spite of the difficulties. 4.我們必須淘汰不合格

40、的申請人。(weed out)? Answer:We have to weed out unqualified applicants. 5. 醫(yī)生要他減少抽煙。(cut down on)? Answer:The doctor told him to cut down on smoking. Unit4 1.她在公共汽車站一直等到末班車進站。(come in)　　 Answer:She waited at the bus stop until the last bus came in. 2.如果我們能幫得上忙，盡管和我們聯系。(contact)　 Answer:If ther

41、e is any way we can be of assistance, please do not hesitate to contact us. 3 .他需要多少船務人員才能使他的游艇航行？(crew, yacht)　　 Answer:How many crew does he need to sail his yacht? 4 .雖然她的新書沒有上一本好，但是我還是喜歡它。(not quite as)　　 Answer:I enjoyed her new book though it’s not quite as good as her last one. 5 .我從未遇到過

42、如此善良的人。(never before)　　 Answer:Never before have I met such a kind person. 1.公共汽車放慢速度并停下，讓那位乘客上車。(slow down)　　 Answer:The bus slowed down and stopped to allow the passenger to get on board. 2.許多車子都駛過去了，可是沒有一輛愿意讓我們搭便車。(roll by)　　 Answer:Many vehicles rolled by, but no one offered us a ride. 3 .

43、請勿踐踏草地。(get off)　　 Answer:Please get off the grass. 4.他按妻子的吩咐，一下班就去了市場。(make one’s way)　　 Answer:He made his way to the marketplace right after work, as his wife had asked him to do. 5 .值得慶幸的是，史蒂夫 (Steve) 從自行車上摔下來時沒有摔斷骨頭。(luckily)　　 Answer:Luckily, Steve didn’t break any bones when he fell off

44、his bike. Unit5 1. 我們得把感情放在一邊，從專業(yè)的角度來對待這件事。(from a professional standpoint) Answer:We have to put aside our emotions and take it from a professional standpoint. 2. 這部戲非常精彩，我很快就沉浸于激動人心的劇情之中。(lose oneself in) Answer:The play was so wonderful that I soon lost myself in the excitement of it. 3 .

45、她沒有什么愛好——除非你把看電視也算是一種愛好。(unless) Answer:She hasn’t got any hobbies — unless you call watching TV a hobby. 4. 他說他是直接從市長本人那里得到這個信息的。(first-hand) Answer:He said that he had got the information first-hand from the Mayor himself. 5 .既然你不能回答這個問題，我們最好問問別人。(since) Answer:Since you can’t answer the ques

46、tion, perhaps we’d better ask someone else. 1. 由于公共汽車司機突然剎車，旅客們都不由自主地向前摔倒。(brake, pitch forward) Answer:All the passengers pitched forward because the bus driver braked sharply. 2. 這個協議將沖破對自由貿易設置的障礙。(break through, obstacle) Answer:This agreement will break through the obstacles to free trade.

47、 3 .我剛放下叫出租車的電話，車就來了。(soon after) Answer:The taxi arrived soon after I rang for it. 4. 在過去，不管我什么時候到家，我父母總會等我。(no matter) Answer:My parents always waited up for me no matter what time I got home. 5 .由于沒有一方愿意讓步，兩個公司之間的對話完全破裂了。(break down) Answer:Talks between the two companies completely broke d

48、own, because neither of them wanted to give in. Unit6 1. 那件工作很難做，不過我想試試看。(have a shot)? Answer:It’s a difficult job, but I’d like to have a shot. 2. 這是一本關于商務實踐而非理論的書。(as opposed to) Answer:This is a book about business practice as opposed to theory. 3. 社會活動從未耽誤她的學習。(in the way)? Answer:Soci

49、al activities never get in the way of her studies. 4. 直到1911年人們才發(fā)現第一種維生素。(It is not until ... that)? Answer:It was not until 1911 that the first of the vitamins was identified. 5. 盡管年事已高，爺爺每天還幫忙做家務。(despite) Answer:Despite advanced years, Grandpa helps do housework every day. 1. 我們的婚姻很幸福，但我們也

50、曾經歷過許多坎坷。(ups and downs) Answer:Our marriage is happy but we’ve had many ups and downs.? 2. 許多外語教師常常在課堂上自顧自地講得太多。(be inclined to) Answer:Many teachers of foreign languages are inclined to talk too much themselves in class.? 3. 那位著名演員每天早晨鍛煉一小時以保持健康。(work out) Answer:The famous actor keeps fit by

51、 working out for an hour every morning.? 4. 與他促膝長談之后，她的懷疑消失了。(melt away) Answer:After a long heart-to-heart talk with him, her suspicion melted away.? 5. 目前我們沒有職位空缺，但我們肯定會記住您的申請。(keep in mind) Answer:We have no vacancies now, but we’ll certainly keep your application in mind. Unit7 1. 他并不后悔說

52、過的話，只是覺得他完全可以不用這種方式表達。(could have done) Answer:He did not regret what he had said but felt that he could have expressed it differently. 2. 我們最好等到12月14日。那時大衛(wèi)已考完試，就能和我們一起去度假了。(will have done) Answer:We’d better wait till 14 December. David will have had his exam by then, so he’ll be able to go on h

53、oliday with us. 3. 他正在做一個新項目，年底前必須完成。(work on) Answer:He’s working on a new project which has to be finished by the end of the year. 4. 他們讓我們使用他們的實驗室，作為回報，我們則讓他們分享研究成果。(in return) Answer:They are letting us use their lab, and in return, we are sharing with them the results of our research. 5. 諸

54、如打電話、聽電話一類的事情占用了這位秘書的大部分時間。(take up) Answer:Such things as making and answering telephone calls take up most of the secretary’s time. 1. 他們把房子賣了后就到加拿大和女兒住在一起。(go off) Answer:They sold their house and went off to live in Canada with their daughter. 2. ——你下星期這個時候會在干什么？ ——還是像平常一樣干活。(will be doi

55、ng)? Answer:What will you be doing this time next week?I’ll be working as usual. 3. 他既聰明又勤奮，不久就接管了雜志的編輯工作。(editing; before long) Answer:He was intelligent and hard-working and before long he took over the editing of the magazine. 4. 你話還沒說完別人就掛斷電話，難道你不惱火嗎？(hang up) Answer:Don’t you hate it when someone hangs up on you before you finish speaking? 5. 讓他們感到驚恐的是，他們的房頂著火了。(to one’s horror) Answer:To their horror, the roof of their house caught fire.