注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 課后習(xí)題及解答 VIP單元測(cè)試 打印版 完整版

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1、第一章 導(dǎo)論（課后作業(yè)） 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師的服務(wù)范圍的是（ ）。 A.代辦稅務(wù)登記 B.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng) C.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票 D.提供土地增值稅清算的鑒證服務(wù) 2.下列注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)中，體現(xiàn)了注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的法定要求的是（ ）。 A.主體資格的特定性 B.法律約束性 C.執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性 D.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性 3.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（ ）。 A.自愿委托原則 B.依法代理原則 C.獨(dú)立、公正原則 D.維護(hù)國(guó)家利益和

2、保護(hù)受托人合法權(quán)益的原則 4.1994年國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的（ ）標(biāo)志著稅務(wù)代理市場(chǎng)開(kāi)始啟動(dòng)。 A.《稅收征管法》 B.《稅務(wù)代理試行辦法》 C.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》 D.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》 5.按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)者，必須在取得證書(shū)后（ ）內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理備案手續(xù)。 A.1個(gè)月 B.3個(gè)月 C.1年 D.2年 6.下列各項(xiàng)不屬于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)享有的權(quán)利的是（ ）。 A.注冊(cè)稅務(wù)師依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，受國(guó)家法律保護(hù)，任何機(jī)

3、關(guān)、團(tuán)體、單位和個(gè)人不得非法干預(yù) B.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 C.注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助 D.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密 7.下列關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系確立的表述，不正確的是（ ）。 A.稅務(wù)代理關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提 B.注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理 C.稅務(wù)代理關(guān)系可以以書(shū)面形式或口頭形式確立 D.委托代理協(xié)議書(shū)經(jīng)委托方、受托方簽章后，正式生效 8.發(fā)生下列情形，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的是（ ）

4、。 A.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化的 B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù) C.稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的代理期限屆滿 D.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的 9.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的表述中，正確的是（ ）。 A.稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé) B.注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上5000元以下罰款，并向社會(huì)公告 C.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1

5、000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正 D.稅務(wù)師事務(wù)所未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正 10.下列各項(xiàng)屬于注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是（ ）。 A.遵法守規(guī) B.誠(chéng)實(shí)信用 C.專業(yè)勝任 D.盡職盡責(zé) 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)屬于注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)的有（ ）。 A.主體資格的特定性 B.代理活動(dòng)的公正性 C.執(zhí)業(yè)活動(dòng)的專業(yè)性 D.稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性 E.執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性 2.《民法通則》依照代理權(quán)產(chǎn)生的根據(jù)不同，將代理劃分為（ ）。 A.委托代理 B.法定

6、代理 C.指定代理 D.專項(xiàng)代理 E.民事代理 3.下列各項(xiàng)，屬于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)需要履行的義務(wù)的有（ ）。 A.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù) B.注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托方有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以勸阻 C.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù) D.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映 E.注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 4.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告的有（ ）。 A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告的 B.委托人示意其作不

7、當(dāng)證明的 C.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的 D.因委托人有其他不合理的要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的 E.委托人未按期全額支付酬金的 5.下列行為中，屬于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)可以出現(xiàn)的行為的有（ ）。 A.明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明 B.利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益 C.誘導(dǎo)委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄 D.執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，進(jìn)行勸阻 E.在對(duì)外出具的涉稅文書(shū)上簽字蓋章 6.稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款

8、的，下列處理正確的有（ ）。 A.由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金 B.由稅務(wù)代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金 C.對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款 D.對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款 E.對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 7.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生下列行為，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正的有（ ）。 A.執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的 B.泄露委托人商業(yè)秘密的 C.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)的 D.在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》

9、規(guī)定2次以上的 E.出具虛假涉稅文書(shū) 8.下列情形中，稅務(wù)代理法律關(guān)系中代理人與被代理人都要承擔(dān)法律責(zé)任的有（ ）。 A.代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的 B.注冊(cè)稅務(wù)師與被代理人互相勾結(jié)、偷稅抗稅的 C.被代理人知道代理人的代理行為違法，不表示反對(duì)的 D.注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的 E.委托方違反代理協(xié)議規(guī)定，致使注冊(cè)稅務(wù)師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議而產(chǎn)生法律后果的 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，屬于注冊(cè)稅務(wù)師的服務(wù)范圍。 2. 【答案】

10、A 【解析】在稅務(wù)代理法律關(guān)系中，代理行為發(fā)生的主體資格是特定的，作為代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，作為被代理人一方必須是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人。主體資格的特定性是注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件。 3. 【答案】D 【解析】注冊(cè)稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動(dòng)必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則；（2）依法代理原則；（3）獨(dú)立、公正原則；（4）維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則。 4. 【答案】B 【解析】1994年，國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)了《稅務(wù)代理試行辦法》，要求各地有步驟地開(kāi)展稅務(wù)代理的試點(diǎn)工作

11、，稅務(wù)代理市場(chǎng)開(kāi)始啟動(dòng)。 5. 【答案】B 【解析】按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)者，必須在取得證書(shū)后3個(gè)月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理備案手續(xù)。 6. 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D屬于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)履行的義務(wù)。 7. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：稅務(wù)代理關(guān)系確立必須書(shū)面簽訂委托代理協(xié)議書(shū)，而不得以口頭或者其他形式。 8. 【答案】B 【解析】選項(xiàng)A：注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原訂協(xié)議書(shū)進(jìn)行修改和補(bǔ)充；選項(xiàng)C：稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成，稅務(wù)代

12、理關(guān)系自然終止；選項(xiàng)D：稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為。 9. 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B：注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款，并向社會(huì)公告；選項(xiàng)C：注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正；選項(xiàng)D：稅務(wù)師事務(wù)所未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正。 10. 【答案】B 【解析】誠(chéng)實(shí)信用是注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。 二、多項(xiàng)選擇題

13、 1. 【答案】ABCE 【解析】注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)包括主體資格的特定性、代理活動(dòng)的公正性、法律約束性、執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性、執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性、稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性、執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性。 2. 【答案】ABC 【解析】《民法通則》依照代理權(quán)產(chǎn)生的根據(jù)不同，將代理分為委托代理、法定代理和指定代理。 3. 【答案】ABCE 【解析】選項(xiàng)D：注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映，這屬于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中享有的權(quán)利。 4. 【答案】ABCD 【解析】注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：（1）委托人示意其作不實(shí)報(bào)

14、告或不當(dāng)證明的；（2）委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；（3）因委托人有其他不合理的要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的。 5. 【答案】DE 【解析】選項(xiàng)ABC：屬于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)不得出現(xiàn)的行為。 6. 【答案】AC 【解析】稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。 7. 【答案】ABCD 【解析】注冊(cè)稅務(wù)師有下列行為之一的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外

15、行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告：①執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的；②以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的；③泄露委托人商業(yè)秘密的；④允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的；⑤利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的；⑥在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的。 8. 【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：屬于代理方（受托方）單方承擔(dān)法律責(zé)任的情形；選項(xiàng)E：由此而產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任應(yīng)全部由委托方（被代理人）承擔(dān)。 第二章 稅務(wù)管理概述（課后作業(yè)） 一、單項(xiàng)選擇題 1.稅務(wù)管理體制是指在中央與地方，以及地方各級(jí)政府之間劃分（ ）的一種制度，是稅收管理制度的

16、重要組成部分。 A.稅收立法權(quán)限 B.稅收管理權(quán)限 C.稅收收入權(quán)限 D.稅款征收權(quán)限 2.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收管理權(quán)的是（ ）。 A.稅法制定權(quán) B.稅種的開(kāi)征與停征權(quán) C.稅法的解釋權(quán) D.稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán) 3.下列稅種中，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（ ）。 A.車輛購(gòu)置稅 B.土地增值稅 C.車船稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅 4.下列關(guān)于2009年以后企業(yè)所得稅的征管范圍的表述，不正確的是（ ）。 A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的其他非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理 B.非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而

17、有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，中國(guó)境內(nèi)的單位向其支付款項(xiàng)應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅的征收管理，由主管該境內(nèi)單位企業(yè)所得稅的國(guó)稅局或地稅局負(fù)責(zé) C.既不納增值稅，也不納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理 D.既納增值稅，又納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，按其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的上述稅種確定企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān) 5.下列對(duì)2009年起新增企業(yè)的企業(yè)所得稅征管范圍的表述，不正確的是（ ）。 A.應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理 B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理 C.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 D.新增的保險(xiǎn)公司的企

18、業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理 6.下列關(guān)于稅收征收范圍的劃分，表述不正確的是（ ）。 A.既納增值稅，又納營(yíng)業(yè)稅且辦理稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的稅種確定企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān) B.西藏自治區(qū)的房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理 C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)代征 D.船舶噸稅由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理 7.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 8.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日

19、起（ ）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 9.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)書(shū)面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 10.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人無(wú)需在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)

20、置賬簿。 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 12.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）。 A.1年 B.5年 C.10年 D.20年 13.下列關(guān)于納稅評(píng)估的表述不正確的是（ ）。 A.納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)包括收入類、成本類、費(fèi)用類、利潤(rùn)類、資產(chǎn)類評(píng)估分析指標(biāo)等 B.納稅評(píng)估的對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種 C.稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)的法定代表人 D.納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談 14.下列不屬于稅款征收方式的是（ ）。 A.查賬征收 B.定期定額征

21、收 C.委托代征 D.責(zé)令繳納 15.下列稅款征收方式中，屬于查驗(yàn)征收的是（ ）。 A.對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款 C.對(duì)小型個(gè)體工商戶采取定期確定營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫(xiě)繳款書(shū)或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款 16.下列關(guān)于稅款征收措施的

22、表述，正確的是（ ）。 A.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有證據(jù)表明從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額 C.稅收保全措施是強(qiáng)制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序 D.欠繳稅款的企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要出境的，必須在出境前按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保 17.稅款征收權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收管理過(guò)程中享有的最主要的職權(quán)。下列各項(xiàng)不屬于稅款征收權(quán)的是（ ）。 A.依法計(jì)征權(quán) B.核定稅款權(quán) C.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) D.批準(zhǔn)稅

23、收減、免、退、延期繳納稅款權(quán) 18.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的表述中，不正確的是（ ）。 A.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款 B.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金 C.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款3倍以下的罰金 D.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

24、 19.下列關(guān)于委托代征工作中代征人的職責(zé)的表述，不正確的是（ ）。 A.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的代征范圍、核定稅額或計(jì)稅依據(jù)、稅率代征稅款，并按規(guī)定及時(shí)解繳入庫(kù) B.代征稅款時(shí)，向納稅人開(kāi)具稅收票證 C.對(duì)拒絕代征人依法代征稅款的納稅人，自其拒絕之日起5日內(nèi)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān) D.在代征稅款工作中獲知納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的，應(yīng)當(dāng)依法為納稅人保密 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列稅種中，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（ ）。 A.內(nèi)銷環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅 B.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅 C.對(duì)股票交易征收的印花稅 D.房產(chǎn)稅 E.保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅 2.下列各項(xiàng)需辦

25、理變更稅務(wù)登記的有（ ）。 A.改變納稅人名稱的 B.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 C.改變企業(yè)類型的 D.改變注冊(cè)資金的 E.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 3.下列各項(xiàng)中，需要辦理注銷稅務(wù)登記的有（ ）。 A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)的 B.納稅人改變經(jīng)營(yíng)范圍的 C.納稅人被撤銷的 D.納稅人改變法定代表人的 E.納稅人改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)但未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 4.根據(jù)稅務(wù)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 B.納稅人在辦理

26、注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度 D.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查 E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理 5.根據(jù)賬簿、憑證管理的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù) B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

27、將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿 D.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿 E.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存5年 6.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述正確的有（ ）。 A.納稅人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)

28、當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書(shū)面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B.納稅人當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要辦理納稅申報(bào) C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式 D.扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng) E.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，可以延期繳納稅款 7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（ ）。 A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施均適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人 B.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳納的

29、稅款，不包括滯納金 C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)和人民法院執(zhí)行 D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施 E.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) 8.下列關(guān)于稅收優(yōu)先規(guī)定的表述，正確的有（ ）。 A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外 B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期

30、予以公告 E.納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況 9.因?yàn)椋? ）導(dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任 B.納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤 C.偷稅 D.抗稅 E.騙稅 10.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人的權(quán)利的有（ ）。 A.享受稅法規(guī)定的減稅免稅優(yōu)待 B.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利 C.依法申請(qǐng)收回多繳的稅款 D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密 E.按規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 11.下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的

31、表述，正確的有（ ）。 A.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息 B.納稅人不得偽造稅務(wù)登記證件，但可以將自己的稅務(wù)登記證件轉(zhuǎn)借他人使用 C.納稅人因不可抗力發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響，導(dǎo)致不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期納稅 D.納稅人因當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期6個(gè)月納稅 E.納稅人應(yīng)按規(guī)定保管和使用發(fā)票 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】B 【解析】稅務(wù)管理體制是指在中央與地方，以及地方各級(jí)政府

32、之間劃分稅收管理權(quán)限的一種制度，是稅收管理制度的重要組成部分。 2. 【答案】A 【解析】稅收管理權(quán)包括：稅種的開(kāi)征與停征權(quán)；稅法的解釋權(quán)；稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；減免稅的審批權(quán)。選項(xiàng)A屬于稅收立法權(quán)的范圍。 3. 【答案】A 【解析】土地增值稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。 4. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：既不納增值稅，也不納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。 5. 【答案】B 【解析】2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管

33、理。新增的保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理。 6. 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：西藏自治區(qū)只設(shè)立國(guó)家稅務(wù)局，征收和管理稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的所有項(xiàng)目，但暫未開(kāi)征房產(chǎn)稅和契稅。 7. 【答案】C 【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 8. 【答案】B 【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 9. 【答案】A 【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 10. 【答案】B 【解析】稅務(wù)登

34、記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人無(wú)需在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 11. 【答案】A 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。 12. 【答案】C 【解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。 13. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。 14. 【答案】D 【解析】稅款征收方式不同于稅款征收措施。稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收

35、、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。稅款征收措施包括：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境。選項(xiàng)D屬于稅款征收措施。 15. 【答案】B 【解析】選項(xiàng)A：屬于查定征收；選項(xiàng)C：屬于定期定額征收；選項(xiàng)D：屬于查賬征收。 16. 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)“有根據(jù)”認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額。選項(xiàng)C：稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施之間沒(méi)有必然的因果連續(xù)關(guān)系，強(qiáng)制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全措

36、施的結(jié)果也不一定就是強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。 17. 【答案】D 【解析】稅款征收權(quán)包括：依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)。 18. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金。 19. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：對(duì)拒絕代征人依法代征稅款的納稅人，自其拒絕之時(shí)起24小時(shí)內(nèi)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】ABCE

37、 【解析】選項(xiàng)D：房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。 2. 【答案】ACD 【解析】選項(xiàng)BE屬于注銷稅務(wù)登記的適用范圍。 3. 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)BDE屬于變更稅務(wù)登記的適用范圍。 4. 【答案】BCDE 【解析】選項(xiàng)A：納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 5. 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。 6. 【答案】ACD 【解析】選項(xiàng)B：納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)

38、定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表；選項(xiàng)E：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。 7. 【答案】DE 【解析】選項(xiàng)A：稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)C：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行。 8. 【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置

39、權(quán)執(zhí)行。 9. 【答案】CDE 【解析】對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。 10. 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E屬于納稅人的義務(wù)。 11. 【答案】CE 【解析】選項(xiàng)A：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。選項(xiàng)B：納稅人不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件。選項(xiàng)D：納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。 第三章 涉稅服務(wù)和涉稅鑒證（課后作業(yè)）

40、 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列屬于最為常見(jiàn)的涉稅服務(wù)的是（ ）。 A.稅務(wù)咨詢類服務(wù) B.申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù) C.涉稅代理類服務(wù) D.其他涉稅服務(wù) 2.下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)承接的表述，不正確的是（ ）。 A.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū) B.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式訂立 C.業(yè)務(wù)約定書(shū)生效后，簽約雙方發(fā)現(xiàn)相關(guān)事項(xiàng)約定不明確的，必須重新簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū) D.業(yè)務(wù)約定書(shū)履行完畢或解除，業(yè)務(wù)約定書(shū)權(quán)利和義務(wù)自行終止 3.除另有規(guī)定外，涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存（ ）年。 A.1年 B.3年 C.5年 D

41、.10年 4.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告中填寫(xiě)的“報(bào)告日期”指的是（ ）。 A.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)完成的日期 B.稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師在報(bào)告上簽名或蓋章的日期 C.簽發(fā)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的日期 D.形成正式報(bào)告交由委托方或者其他使用人的日期 5.下列不屬于一般涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告組成部分的是（ ）。 A.文頭 B.正文 C.報(bào)告日期 D.附件資料 6.下列不屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人的是（ ）。 A.委托人 B.鑒證人 C.被鑒證人 D.稅務(wù)機(jī)關(guān) 7.下列關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的表述不正確的是（ ）。 A.涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程包括業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、

42、業(yè)務(wù)實(shí)施和出具涉稅鑒證報(bào)告 B.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和監(jiān)督助理人員的工作，并對(duì)其工作成果負(fù)責(zé) C.鑒證人對(duì)其鑒證行為合法性的證明責(zé)任，可以替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任 D.除另有規(guī)定外，涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年 二、多項(xiàng)選擇題 1.與涉稅鑒證業(yè)務(wù)相比，下列屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的有（ ）。 A.以委托人或其指向的第三人為服務(wù)對(duì)象 B.服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用 C.涉稅服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活 D.因委托人自身需求觸發(fā) E.一定要出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告 2.下列涉稅服務(wù)屬于涉稅代理類服務(wù)

43、的有（ ）。 A.進(jìn)行稅收籌劃 B.代理納稅申報(bào) C.代辦稅務(wù)登記 D.代理減免退稅申報(bào) E.代理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng) 3.發(fā)生下列情形，稅務(wù)師事務(wù)所可以不經(jīng)委托人同意，直接將涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿提供給第三方的有（ ）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的 B.注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的 C.稅務(wù)師事務(wù)所潛在客戶需要進(jìn)行查閱的 D.公安機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的 E.人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的 4.下列屬于納稅申報(bào)類鑒證業(yè)務(wù)的有（ ）。 A.代理納稅申報(bào) B.企業(yè)所得稅匯

44、算清繳納稅申報(bào)的鑒證 C.土地增值稅清算的鑒證 D.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證 E.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證 5.下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師及其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則的有（ ）。 A.合法原則 B.相關(guān)原則 C.獨(dú)立原則 D.勝任原則 E.責(zé)任原則 6.鑒證人在確認(rèn)證據(jù)前，應(yīng)當(dāng)從（ ）方面判斷鑒證材料是否具有涉稅鑒證的證據(jù)資格。 A.證據(jù)相關(guān)性 B.證據(jù)真實(shí)性 C.證據(jù)合法性 D.證據(jù)充分性 E.證據(jù)完整性 7.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的，涉稅鑒證事項(xiàng)應(yīng)同時(shí)符合的條件有（ ）。 A.鑒

45、證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定 B.注冊(cè)稅務(wù)師已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制 C.注冊(cè)稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額 D.部分涉稅事項(xiàng)因?qū)徍朔秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告 E.委托人按照協(xié)議約定足額支付代理費(fèi)用 8.稅務(wù)師事務(wù)所決定是否接受涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分析評(píng)估的內(nèi)容有（ ）。 A.委托事項(xiàng)是否屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù) B.本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力 C.本稅務(wù)師事務(wù)所

46、是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn) D.本稅務(wù)師事務(wù)所是否具備獨(dú)立性 E.承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)是否可以提高本稅務(wù)師事務(wù)所的知名度 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】A 【解析】稅務(wù)咨詢類服務(wù)是最為常見(jiàn)的涉稅服務(wù)，涉及內(nèi)容廣泛，咨詢形式多樣，服務(wù)方式不一。 2. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)約定書(shū)生效后，簽約雙方發(fā)現(xiàn)相關(guān)事項(xiàng)約定不明確的，可以簽訂補(bǔ)充協(xié)議或重新簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。 3. 【答案】D 【解析】涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 4. 【答案】D 【解析】報(bào)告日期是涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告經(jīng)過(guò)草擬、復(fù)核和簽發(fā)后，形成正式報(bào)告

47、交由委托方或者其他使用人的日期。 5. 【答案】D 【解析】一般涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告由文頭、正文和報(bào)告日期三部分組成。 6. 【答案】D 【解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人，包括委托人、鑒證人、被鑒證人和使用人。 7. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：鑒證人對(duì)其鑒證行為合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】ABCD 【解析】與涉稅鑒證業(yè)務(wù)相比，涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)具有如下特點(diǎn)：（1）以委托人或其指向的第三人為服務(wù)對(duì)象，服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用；（2）涉稅服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)

48、方式靈活；（3）因委托人自身需求觸發(fā)；（4）不一定出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告。 2. 【答案】BCDE 【解析】目前，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)中常見(jiàn)的涉稅代理類服務(wù)主要有：代理納稅申報(bào)、代理發(fā)票管理（包括按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、保管、代開(kāi)等）、代辦稅務(wù)登記、代理減免退稅申報(bào)、代理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)和代理建賬建制等。選項(xiàng)A屬于稅務(wù)咨詢類服務(wù)。 3. 【答案】ABDE 【解析】未經(jīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的；（2）注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；（3）公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法

49、律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。 4. 【答案】BC 【解析】選項(xiàng)A：屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的涉稅代理類服務(wù)。選項(xiàng)DE：屬于涉稅審批類鑒證業(yè)務(wù)。 5. 【答案】ACDE 【解析】注冊(cè)稅務(wù)師及其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則有：合法原則；目的原則；獨(dú)立原則；勝任原則；責(zé)任原則。 6. 【答案】AC 【解析】鑒證人在確認(rèn)證據(jù)前，應(yīng)當(dāng)從以下兩個(gè)方面判斷鑒證材料是否具有涉稅鑒證的證據(jù)資格：一是證據(jù)相關(guān)性，指鑒證材料與待證事實(shí)之間具有實(shí)質(zhì)性證明意義的關(guān)聯(lián)；二是證據(jù)合法性，指鑒證材料在取證主體、取證程序以及證據(jù)形式等方面都符合法律要求。 7. 【答案】ABC 【解析】涉

50、稅鑒證事項(xiàng)符合下列所有條件，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告： （1）鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定； （2）注冊(cè)稅務(wù)師已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制； （3）注冊(cè)稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額。 8. 【答案】ABC 【解析】稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從以下方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托： （1）委托事項(xiàng)是否屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)； （2）本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力； （

51、3）本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)； （4）其他相關(guān)因素。 第四章 稅務(wù)登記代理（課后作業(yè)） 一、 單項(xiàng)選擇題 1.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起（ ）內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 2.納稅人因破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

52、 3.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后（ ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送一般納稅人認(rèn)定表。 A.10 B.20 C.30 D.40 4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2012年年應(yīng)稅銷售額為150萬(wàn)元，2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送到的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知該企業(yè)在10日內(nèi)報(bào)送《一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，但該企業(yè)一直未報(bào)送。2013年3月銷售貨物取得含稅銷售收入11.7萬(wàn)元；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4萬(wàn)元。則該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 A.1.02 B.1.70 C.0.34 D.2

53、.15 5.下列關(guān)于稅種認(rèn)定登記的表述中，不正確的是（ ）。 A.納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告 B.對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)向國(guó)稅機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù) C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定提出異議的，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并提出意見(jiàn)，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新加以認(rèn)定 D.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報(bào)納稅前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記 6.下列關(guān)于變更稅務(wù)登記管理的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦

54、理變更稅務(wù)登記 B.納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件 C.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)稅務(wù)登記證件 D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同原件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 7.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。 A.30日，不再核發(fā)扣繳稅款登記證件 B.15日，核發(fā)扣繳稅款登記

55、證件 C.30日，核發(fā)扣繳稅款登記證件 D.15日，不再核發(fā)扣繳稅款登記證件 8.下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）。 A.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑勞務(wù)，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó) B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn) C.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū) D.納稅人改變法定代表 9.下列關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后適用的相關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的是（ ）。 A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人 B.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個(gè)體工商戶可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅 C.兼有銷售貨物、提供加工修理修

56、配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) D.個(gè)體工商戶不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人 二、多項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)稅務(wù)登記管理制度的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人中，不用辦理稅務(wù)登記的有（ ）。 A.國(guó)家機(jī)關(guān) B.自然人個(gè)人 C.無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販 D.到外縣市經(jīng)營(yíng)的企業(yè) E.在境內(nèi)承包安裝工程的外國(guó)企業(yè) 2.下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記管理的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。 A.納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)1年 B.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款 C.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記

57、時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件 D.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的不需要申報(bào)繳納稅款 E.納稅人因停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)重新辦理稅務(wù)登記 3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)進(jìn)行變更稅務(wù)登記的有（ ）。 A.將企業(yè)名稱從“喜雨科技有限公司”改為“東奧科技有限公司” B.從生產(chǎn)企業(yè)改為商業(yè)企業(yè) C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限從5年改為10年 D.改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)的企業(yè) E.改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的企業(yè) 4.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格

58、認(rèn)定。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括（ ）。 A.納稅人申報(bào)銷售額 B.稽查查補(bǔ)銷售額 C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額 D.免稅銷售額 E.提供咨詢服務(wù)營(yíng)業(yè)額 5.下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有（ ）。 A.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢 B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記 C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅

59、務(wù)登記 D.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件 E.納稅人因住所變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 6.下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在國(guó)家稅務(wù)總局 B.納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定的，認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定 C.納稅人符合相關(guān)辦法規(guī)定不辦理一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《不認(rèn)

60、定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表》，經(jīng)認(rèn)定機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后不辦理一般納稅人資格認(rèn)定 D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 E.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定 參考答案及解析 一、 單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】B 【解析】境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 2. 【答案】B 【解析】納稅人因破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)

61、關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 3. 【答案】D 【解析】納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后40日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送一般納稅人認(rèn)定表。 4. 【答案】B 【解析】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，未申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。所以該企業(yè)應(yīng)納增值稅=11.7/（1+17%）×17%=1.7（萬(wàn)元）。 5. 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B

62、：對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別向國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。 6. 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 7. 【答案】A 【解析】已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。 8. 【答案】D 【解析】納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記主要有四種情形： （1）納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止

63、納稅義務(wù)的； （2）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的； （3）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的； （4）境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)的。 選項(xiàng)D：屬于變更稅務(wù)登記的范圍。 9. 【答案】D 【解析】符合條件的個(gè)體工商戶是可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】ABC 【解析】明確規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記的納稅人以外的其他納稅人中，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

64、理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。 2. 【答案】DE 【解析】選項(xiàng)D：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款；選項(xiàng)E：納稅人因停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，不用重新辦理稅務(wù)登記。 3. 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。 4. 【答案】ABCD 【解析】年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額。選項(xiàng)E ：屬于應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額不含在銷售

65、額中。 5. 【答案】ABE 【解析】選項(xiàng)C：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，因此選項(xiàng)C不正確；選項(xiàng)D：納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)，因此選項(xiàng)D不正確。 6. 【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局；選項(xiàng)E：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一

66、般納稅人資格認(rèn)定。 第五章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理（課后作業(yè)） 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列發(fā)票中，由地方稅務(wù)局管理的是（ ）。 A.增值稅專用發(fā)票 B.加工修理修配發(fā)票 C.商業(yè)批發(fā)零售發(fā)票 D.建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 2.下列關(guān)于發(fā)票代理印制的表述中，不正確的是（ ）。 A.發(fā)票準(zhǔn)印證由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā) B.全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局確定，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要增加本地區(qū)的發(fā)票防偽措施，并向國(guó)家稅務(wù)總局備案 C.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志，其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定 D.全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)票換版由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 3.下列關(guān)于納稅人發(fā)票代理印制與領(lǐng)購(gòu)原則的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 A.印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的成品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定驗(yàn)收后專庫(kù)保管，不得丟失 B.印制發(fā)票企業(yè)印制發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)的廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷毀 C.發(fā)票專用章是指用票單位和個(gè)人在其開(kāi)具發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票專用章字樣的印章 D.保證人同意為領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)擔(dān)保書(shū)，擔(dān)保書(shū)一經(jīng)填寫(xiě)即為有