公司財務(wù)制度及流程.doc

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. 公司財務(wù)制度及流程 第一章、總則 第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第二條、 凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。 第三條、 本制度適用公司全體員工。 第二章 基本制度及流程 第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定 （一） 借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。 (二) 借款管理規(guī)定 1、 出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。 2、 日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。 3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。 （3） 預(yù)付款管理規(guī)定 1、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。 2、日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。 3、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)室提供審批的“專項合同或協(xié)議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟合同核對后，方可支付。 （4） 借款及預(yù)付款流程 　 1 、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 　 2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批。 3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 （五）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定 1、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務(wù)室，經(jīng)主辦會計審核同意后方可再借付。 2、 公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。 第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程 （一）費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級審查并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。 （二） 公司費用報銷規(guī)定 1、公司一切費用支出必須按先申請.后辦理的原則進(jìn)行，對未進(jìn)行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實.合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實.合規(guī).有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。 3、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報銷。 4、報銷當(dāng)事人應(yīng)在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。 5、費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。 6、報銷當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。 （三） 費用報銷流程 1、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)會計復(fù)核→到出納處報銷的程序辦理。 2、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。 3、報銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費用報銷單”送交財務(wù)會計進(jìn)行審核，財務(wù)會計應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費用金額的計算進(jìn)行復(fù)核，應(yīng)對費用報銷的必要性和有關(guān)財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費用金額的計算進(jìn)行稽查； 4、報銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費用報銷單”，應(yīng)及時送交財務(wù)部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對“費用報銷單”進(jìn)行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。 第4章 發(fā)票制度及流程 （一）定額發(fā)票：領(lǐng)取定額發(fā)票要等于合同簽單金額或充值金額，不得多領(lǐng)。領(lǐng)取前要在后臺填寫申請，并簽寫《定額發(fā)票領(lǐng)用登記表》。 （二）機打發(fā)票：稅點是7%，客戶承擔(dān)稅點的不要求單價；客戶不承擔(dān)稅點的,模擬網(wǎng)關(guān)短信單價不得低于5分，電信不得低于6分（0755、0551、106通道不得低于6分5），否則不予開票。開票金額需大于1000元，若客戶一個月中會有多次打款需要開票的，累計一月一開。 （三）發(fā)票領(lǐng)取流程 1、機打發(fā)票：后臺申請——填寫《機打發(fā)票申請登記》經(jīng)理或者主管簽字同意——到財務(wù)處領(lǐng)取機打發(fā)票 2、定額發(fā)票：后臺申請——填寫《定額發(fā)票申請登記表》——到財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票 第5章 擔(dān)保制度 為保證公司有序正常運營、規(guī)范營業(yè)款項擔(dān)保流程、建立健全擔(dān)保手續(xù)、維護(hù)公司財產(chǎn)安全、杜絕死賬壞賬，有如下規(guī)定： （一）：擔(dān)保對象： 1 、 公司老客戶且已經(jīng)使用我公司產(chǎn)品或者服務(wù)的： 2 、 正式簽訂購銷協(xié)議的： 3 、 正式書面請求我方擔(dān)保，并承諾到期付款的。 （二）：擔(dān)保人及限額： 1、普通員工：擔(dān)保限額≤本人基本工資的工資的2倍且不超過5000元 2、主管、經(jīng)理助理:擔(dān)保限額≤本人基本工資2.5倍且不超過一萬 3、商務(wù)經(jīng)理：擔(dān)?？铐棥?0000元/筆，總額小于等于10萬。 （三）：追款 財務(wù)人員每周對擔(dān)?？铐梾R總一次，對超出一周未核銷的擔(dān)?？铐椨枰酝ㄖ獡?dān)保人所在部門的負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督跟進(jìn)擔(dān)保款項及時回款。 （四）：其他 1 、對擔(dān)保款項未收回，不可以在此申請擔(dān)保（指擔(dān)保金額已達(dá)到本人擔(dān)保限額） 2 、對于擔(dān)保超出一個月至次月15號未收回的，停發(fā)擔(dān)保人工資，直至扣發(fā)擔(dān)保金額一致為止。當(dāng)擔(dān)?？铐検栈睾?，補發(fā)擔(dān)保人工資。 （五）：擔(dān)保手續(xù)流程： 普通員工可擔(dān)保限額內(nèi)金額，如超出（單筆或者累計）可逐級報批，金額在對應(yīng)級別批準(zhǔn)后，充值人員方可充值。 第6章 附則 （一）、本制度未涉及事項，暫按總會計師或總經(jīng)理的意見核定報銷，之后由財務(wù)室對該制度進(jìn)行補充及完善。 （二）、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。 （三）、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 3 可編輯修改