個人所得稅知識競賽題及標準答案國家稅務總局.doc

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個人所得稅知識競賽題及標準答案 一、 判斷題 1、 個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（√） 2、 英國是世界上開征個人所得稅最早的國家。（√） 3、 公民有依照法律規(guī)定納稅的義務是稅收征管法規(guī)定的。（） 4、 我國個人所得稅法已經(jīng)三次修訂。（√） 5、 2005年9月27日舉行的個人所得稅法修訂聽證會,是我國全國人民代表大會常務委員會立法史上的第一次立法聽證會。（√） 6、 最新修訂的個人所得稅法于2006年1月1日起實施。（√） 7、 我國個人所得稅為分類稅制模式。（√） 8、 個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（√） 9、 居民納稅人應就中國境內(nèi)、外取得所得繳納個人所得稅。（√） 10、 個人所得稅法規(guī)定的應稅項目有10個。（） 11、 某歌舞團歌唱演員張某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，應按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。（） 12、 “工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1600元。（√） 13、 個人所得稅法規(guī)定,工資、薪金所得附加減除費用的標準為3200元/月。（√） 14、 個人所得稅區(qū)別不同所得項目分別適用超額累進稅率和比例稅率計算稅款。（√） 15、 “工資、薪金所得” 適用5%-45%的八級超額累進稅率。（） 16、 “個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得” 適用35%的比例稅率。（） 17、 個人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（） 18、 單位向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不用扣繳個人所得稅。（） 19、 下崗職工從事個體經(jīng)營可享受一定的免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。(√) 20、 農(nóng)民進城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（√） 21、 個人購買國庫券取得的利息不用繳納個人所得稅。（√） 22、 個人教育儲蓄利息不用繳納個人所得稅。（√） 23、 工資、薪金所得應繳納的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國庫。（√） 24、 個人將其應稅所得全部用于公益救濟性捐贈的，可不承擔繳納個人所得稅義務。（） 25、 個人取得中國鐵路建設債券利息所得應征收20%的個人所得稅 。（√） 26、 居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（√） 27、 英國人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2004年亨利先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（） 28、 個人取得的應稅所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。（） 29、 某歌星取得一次勞務報酬2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（） 30、 我國某作家葉某所著一本小說于2005年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構(gòu)匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應作為來源于中國境內(nèi)的所得。（） 31、 李某承包某單位商店，按承包協(xié)議規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得的所得應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（） 32、 劉教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√） 33、 個人取得年終一次性獎金應單獨作為一個月的工資薪金并按照有關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅。（√） 34、 在我國境內(nèi)無住所，而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。(√) 35、 對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分退還繳納的個人所得稅納稅保證金。（√） 36、 個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（） 37、 個人從工資中實際繳付的各類商業(yè)保險，可不計入個人當期工薪所得征稅。（） 38、 錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（） 39、 某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實現(xiàn)利潤所得10萬元，投資者以1萬元捐贈紅十字基金會,根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（√） 40、 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應由納稅人分別在各處收入來源地申報納稅。（） 41、 年所得12萬元以上的納稅人應按規(guī)定辦理納稅申報。（√） 42、 江某于2000年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2005年11月兩個債券都到期兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應繳納個人所得稅400元。（√） 43、 外籍人員在我國境內(nèi)居住滿1年未滿5年的屬于居民納稅人，其來源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無論由誰支付都應在我國繳納個人所得稅。（） 44、 扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（） 45、 某人同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1800元，從B單位每月取得工薪收入1900元，其應納個人所得稅已分別由兩個單位扣繳，個人不需申報繳納。（） 46、 股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（） 47、 從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處向稅務機關(guān)自行申報納稅。（√） 48、 企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（） 49、 小強在校時家長代為辦理了教育儲蓄存款，后因某些原因小強輟學。教育儲蓄存款到期后，小強領(lǐng)取時該筆存款時則不能再享受免征教育儲蓄存款利息所得個人所得稅的優(yōu)惠。（√） 50、 我國個人所得稅的征收方式是代扣代繳和個人自行申報兩種。（√） 51、扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。（√） 二、 單選題 52、個人所得稅最早于1799年在（B）創(chuàng)立。 Ａ.美國　?。?英國　　Ｃ.法國　?。? 德國 53、《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施的日期是（Ａ）。 Ａ.1980.9.10　 Ｂ. 1993.10.31 ?。? 1994.1.1 Ｄ.2006.1.1 54、在中國境內(nèi)有住所的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。 Ａ.來源于中國境內(nèi)的所得 Ｂ.來源于中國境外的所得 Ｃ.來源于中國境內(nèi)、外的所得 Ｄ.不需要繳納個人所得稅 55、個人所得稅法中所稱的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或多次累計不超過（C）日的離境。 Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.180 56、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。 Ａ.20%的比例稅率　　 Ｂ.10%的比例稅率 Ｃ.5%-35%的五級超額累進稅率　 Ｄ.5%-45%的九級超額累進稅率 57、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。 Ａ.工資、薪金性質(zhì)的所得 Ｂ.勞務報酬所得 Ｃ.偶然所得 Ｄ.特許權(quán)使用費所得 58、個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得為（B）。 Ａ.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 Ｂ.財產(chǎn)租賃所得 Ｃ.偶然所得 Ｄ.特許權(quán)使用費所得 59、個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（D）。 Ａ.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 Ｂ.財產(chǎn)租賃所得 Ｃ.偶然所得 Ｄ.特許權(quán)使用費所得 60、個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。 Ａ. 勞務報酬所得 Ｂ.偶然所得 Ｃ.特許使用費所得 Ｄ.工資、薪金所得 61、個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。 Ａ. 扣繳義務人確定 Ｂ.納稅人自行確定 Ｃ.主管稅務機關(guān)確定 Ｄ.納稅人與主管稅務機關(guān)協(xié)商確定 62、稿酬所得，一律按應納稅額減征（Ｂ）。 Ａ. 20% Ｂ. 30 % Ｃ.40% Ｄ.50% 63、個人所得稅法所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過（B）。 Ａ.10000元 Ｂ. 20000 元 Ｃ. 30000元 Ｄ.40000元 64、李先生購買體育彩票中得獎金15000元，他應按（B）稅率計算繳納個人所得稅。 Ａ.10%　　Ｂ.20%　?。?30%　?。?40% 65、下列所得應繳納個人所得稅的是（C）。 Ａ.離退休工資　　 Ｂ.國債利息 Ｃ.企業(yè)債券利息　 　 Ｄ.保險賠款 66、下列所得不征個人所得稅的是（C）。 Ａ.職工取得單位發(fā)放的獎金　 ?。?個體戶取得的經(jīng)營收入 Ｃ.獨生子女補貼　　 Ｄ.勞務報酬所得 67、下列項目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（Ｄ）。 Ａ.分得的股息所得　　 Ｂ.存款利息所得 Ｃ.有獎銷售中獎所得　　 Ｄ.財產(chǎn)租賃所得 68、個人將其所得用于對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，其捐贈額未超過應納稅所得額（D）的部分，可在稅前扣除。 Ａ.3%　?。?10%　?。?20%　?。?30% 69、個人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。 Ａ.特許權(quán)使用費所得　　 Ｂ.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 Ｃ.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　　 Ｄ.財產(chǎn)租賃所得 70、下列所得須經(jīng)批準，方可減征個人所得稅的是（D）。 Ａ.保險賠款　　 Ｂ.軍人的復員費 Ｃ.救濟金　 Ｄ.殘疾人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得 71、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿（D）日的個人為居民納稅人。 Ａ.183　　Ｂ.200　?。?360　?。?365 72、下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（C）。 Ａ.中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水 Ｂ.將財產(chǎn)出租給在英國的中國公民使用 Ｃ.日本公民受雇于中國境內(nèi)的中日合資公司取得的工資 Ｄ.中國專家將專利權(quán)提供給韓國境內(nèi)公司使用取得的所得 73、對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（B）。 Ａ.1%　　Ｂ.2%　　Ｃ.3%　?。?5% 74、美國人約翰先生1995年5月8日來華工作，1996年5月1日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。則約翰先生（Ｄ）。 Ａ.1995年度為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人 Ｂ. 1995年度為非居民納稅人，1996年度為居民納稅人 Ｃ.1995年度和1996年度均為居民納稅人 Ｄ. 1995年度和1996年度均為非居民納稅人 75、境內(nèi)某公司中國職員2005年12月取得工資1500元、月獎金500元，其應納個人所得稅稅額為（D）元。 Ａ.20　　Ｂ.45　?。?60　?。?95 76、某演員在一次走穴演出中獲得收入40000元，其應納個人所得稅稅額為（Ａ）元。 Ａ.7600　?。?6400　　Ｃ.9600　?。?8000 77、某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表，一次取得2800元稿費，其應納稅額為（Ａ）元。 Ａ.280　?。?392　?。?400　　Ｄ.560 78、儲蓄存款利息所得個人所得稅的稅率是（B）。 Ａ.10%　　Ｂ.20%　?。?17%　　Ｄ.33% 79、居民儲蓄存款從1999年（C）起孳生的利息開始征收個人所得稅。 Ａ.8月31日　?。?10月1日　?。?11月1日　　Ｄ.12月1日 80、下列儲蓄存款利息所得免稅的是（D）。 Ａ.信用卡儲蓄 Ｂ.外幣儲蓄 Ｃ.活期儲蓄 Ｄ.教育儲蓄 81、我國個人所得稅的征收方式是（D）。 Ａ.個人自行申報　 ?。?由稅務機關(guān)上門征收 Ｃ.代扣代繳　　 Ｄ.代扣代繳和個人自行申報 82、下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（C）。 Ａ.勞務報酬所得　　 Ｂ.中獎所得 Ｃ. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得　 Ｄ.稿酬所得 83、下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（C）。 Ａ.工資、薪金所得　 Ｂ.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 Ｃ. 偶然所得 Ｄ.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 84、下列所得一次收入畸高要實行加成征收的是（A）。 Ａ. 勞務報酬所得　?。? 稿酬所得　 Ｃ. 偶然所得 Ｄ. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 85、經(jīng)有關(guān)部門批準，王醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應按（C）項目繳納個人所得稅。 Ａ.工資、薪金所得　　 Ｂ.勞務報酬所得 Ｃ.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得　 Ｄ.其他所得 86、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，個人所得稅的扣繳義務人應扣未扣稅款的，稅務機關(guān)向（）追繳稅款，并對（ ）處應扣未扣稅款（）的罰款。（C ） Ａ.納稅人、納稅人、50% ~ 3倍以下　　 Ｂ.扣繳義務人、納稅人、10000元~50000元　　 Ｃ. 納稅人、扣繳義務人、50% ~ 3倍以下　　 Ｄ. 納稅人、扣繳義務人、10000元~50000元 87、作家辛某得稿酬應納稅所得額為7萬元，其繳納個人所得稅適用的稅率為(B)。 A.20%　　　　　　　B.20%；并按應納稅額減征30% C. 15%　　　　　　　D.30%；并按應納稅額減征20% 88、某體育運動員在一次世界性賽事中奪得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運動員5萬元獎金，同時幾家贊助廠商也向其發(fā)獎金共10萬元。該運動員的15萬元獎金所得應（C）。 A．全額繳納個人所得稅 B．全部免納個人所得稅 C．其中的5萬元獎金免納個人所得稅，10萬元征收個人所得稅 D．減納個人所得稅 89、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B）。 A．1988 B．2016元 C．2296元 D．2408元 90、李某購買體育彩票一次中獎80000元，應繳納個人所得稅額為（A）。 A、16000元　　B、24000元　　C、20000元　　D、32000元 91、下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（C）。 A．扣繳義務人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 C．居民在銀行儲蓄存款按規(guī)定取得的利息收入 D．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資 92、某人1999年出版了小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應繳納的個人所得稅額為（A）。 A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元 93、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（B）。 A．文學作品發(fā)表取得的所得 B．文學作品手稿原件公開拍賣的所得 C．攝影作品發(fā)表取得的所得 D．書畫作品發(fā)表取得的所得 94、某演員走穴演出一次獲得收入40000元，通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈10000元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為（B）。 A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元 95、下列表述不正確的是（D）。 A．個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應合并為一次征稅 B．個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的收入視同再版稿酬分別征稅 D．因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅 96、2005年1月至12月，某人由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，個人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個人每月應繳納的個人所得稅為（B）。 A．1265元B．665元C．1105元D．525元 97、下列應稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是（B）。 A．稿酬所得  B．工資、薪金所得 C．特許權(quán)使用費所得  D．股息、紅利所得 98、某人為中國公民，2006年1月份在中國境內(nèi)取得工資收入1800元、年終獎12000元，其應繳納的個人所得稅為（A）。 A．1185元B．1175元C．900元D．1000元 99、某公司2005年12月支付給中國公民王某工資3500元，并代其負擔個人所得稅款。公司代王某繳納的個人所得稅款為（A ）。 A．329.41元B．351.47元C．280元D．381.25元 100、劉某退休后從事個體經(jīng)營，2005年取得下列收入，應繳納個人所得稅的是（ C）。 Ａ.原單位每月支付的退休費 Ｂ.國外親屬匯款 Ｃ.自己所開的商店取得的純收入 D.見義勇為抓小偷，市見義勇為基金會獎勵2000元 — 12 —