《納稅基礎與實務》任務答案抽題廣東.docx

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《納稅基礎與實務》作業(yè)1答案 --- 抽題 一、單項選擇 8 、下列應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅（ ）（難度系數(shù)：易） A、化妝品 B、摩托車 C、金銀首飾 D、 汽油 學生答案：B 參考答案：C 5 、納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價外費用，不包括（ ）（難度系數(shù)：易） A、手續(xù)費 B、集資費 C、違約金 D、 承運部門開具給購貨方的運費發(fā)票 學生答案：C 參考答案：D 11 、以銷售額作為計稅依據(jù)的是（ ）（難度系數(shù)：易） A、黃酒 B、柴油 C、汽油 D、 酒精 學生答案：D 參考答案：D 12 、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2010年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費稅稅率為10％，該項業(yè)務應交納的消費稅額為（ ）萬元（難度系數(shù)：易） A、5.13 B、6 C、6.60 D、 7.72 學生答案：C 參考答案：C 2 、進口應稅消費品組成計稅價格為（ ）（難度系數(shù)：易） A、（關稅完稅價格＋關稅）（1－消費稅稅率） B、（關稅完稅價格＋關稅）（1＋消費稅稅率） C、（關稅完稅價格＋關稅）消費稅稅率 D、 （關稅完稅價格－關稅）（1－消費稅稅率） 學生答案：A 參考答案：A 9 、受托加工應稅消費品，受托方收取代扣代繳消費稅的會計分錄為（ ）（難度系數(shù)：易） A、借：銀行存款 貸：應交稅費—應代交消費稅 B、借：應交稅費—應代交消費稅 貸：銀行存款 C、借：銀行存款 貸：代扣稅金—代扣消費稅 D、 借：代扣稅金—代扣消費稅 貸：銀行存款 學生答案：C 參考答案：A 10 、甲乙雙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（ ）。（難度系數(shù)：易） A、按服務業(yè)繳納營業(yè)稅 B、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 C、按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅 D、 按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 學生答案：A 參考答案：A 15 、某企業(yè)以自有不動產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應（ ）。（難度系數(shù)：易） A、按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B、按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅 C、按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 D、 不征收營業(yè)稅 學生答案：C 參考答案：C 3 、營業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點為（ ）元。（難度系數(shù)：易） A、50-100 B、300-500 C、600-700 D、 800-900 學生答案：B 參考答案：B 14 、營業(yè)稅按期納稅的起征點為（ ）元。（難度系數(shù)：易） A、500-1000 B、1000-5000 C、5000-20000 D、 20000-30000 學生答案：D 參考答案：C 7 、根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：易） A、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務 B、婚介公司的婚慶服務收入 C、咨詢公司單獨從事技術咨詢、技術培訓業(yè)務 D、 從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術培訓業(yè)務 學生答案：D 參考答案：D 6 、下列各項中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：易） A、自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 C、自建建筑物后銷售 D、 投資入股的建筑物 學生答案：B 參考答案：C 4 、關稅稅額在人民幣（ ）元以下的一票貨物，可以免稅。（難度系數(shù)：易） A、10 B、30 C、50 D、 80 學生答案：C 參考答案：C 1 、進出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以（ ）追征。（難度系數(shù)：易） A、在1年內(nèi) B、在3年內(nèi) C、在5年內(nèi) D、 無限期 學生答案：C 參考答案：B 13 、某企業(yè)20X2年6月進口卷煙30箱（標準箱，下同），每箱成交價格1000歐元，支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運費110歐元/箱，保險費100歐元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅（ ）元。（關稅稅率20%，1歐元 = 8.0人民幣元）（難度系數(shù)：易） A、60000 B、58080 C、290400 D、 300000 學生答案：B 參考答案：B 二、判斷 4 、納稅人A委托納稅人B加工應稅消費品，交貨時由B代收代交A應交納的消費稅，A收回的產(chǎn)品直接出售時，不再征收消費稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：B 參考答案：A 8 、兼營不同稅率消費品的消費稅納稅人，如未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品的，應采用平均稅率計稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：B 參考答案：B 1 、營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，單位自己新建建筑物后出售，其自建行為視同提供應稅勞務繳納營業(yè)稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：A 參考答案：A 5 、企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，以出租人或發(fā)包人為營業(yè)稅的納稅人。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：B 參考答案：B 2 、某遠洋運輸企業(yè)9月取得營運收入380萬元，其中包括承接一項運輸業(yè)務取得的運費收入80萬元，部分給其他運輸單位運輸，支付運費30萬元。該企業(yè)9月應納營業(yè)稅10.5萬元。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：B 參考答案：A 6 、差別關稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關稅主要分為加重關稅、抵消關稅、報復關稅、反傾銷關稅等。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：B 參考答案：A 10 、凡進口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關可以酌情減免關稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：B 參考答案：B 3 、因為納稅人違反海關規(guī)定造成短征關稅的，海關的追征時效期為3年。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：A 參考答案：A 7 、已征出口關稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關稅不予退還，但可免征進口關稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：B 參考答案：A 9 、某商貿(mào)企業(yè)從國外進口一輛中輕型商務用車，作為企業(yè)班車，海關審定的關稅完稅價格18萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進口商務用車應納進口環(huán)節(jié)稅金合計10.82萬元。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯誤 C、 學生答案：B 參考答案：A 三、多項選擇 2 、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（ ）（難度系數(shù)：易） A、凡是征收消費稅的消費品都屬于增值稅的貨物的范疇 B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅 C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D、 應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅 學生答案： 參考答案：A, C, D 6 、下列消費品在移送使用時應交納消費稅的是（ ）（難度系數(shù)：易） A、自產(chǎn)自用于廣告 B、自產(chǎn)自用于贊助 C、自產(chǎn)自用于職工福利 D、 用于生產(chǎn)應稅消費品 學生答案： 參考答案：A, B, C 1 、按現(xiàn)行消費稅政策的有關規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，（ ）（難度系數(shù)：易） A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納稅 B、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，納稅 C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，納稅 D、 如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，不納稅 學生答案： 參考答案：A, C 4 、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）（難度系數(shù)：易） A、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定的收款日期為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務發(fā)生時間為6月份 B、某汽車廠采用預收貨款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天 C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天 D、 某金銀珠寶店某個營業(yè)日銷售收市10件，收取價款2.5萬元，其納稅義務發(fā)生時間為營業(yè)日當天 學生答案： 參考答案：C, D 3 、下列選項中，屬于營業(yè)稅免稅項目的有（ ）。（難度系數(shù)：易） A、殘疾人員本人為社會提供的勞務 B、私辦的幼兒園提供的育養(yǎng)服務 C、電大學生勤工儉學提供的勞務 D、 公園銷售門票的收入 學生答案： 參考答案：A, B, C 10 、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，下列項目屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。（難度系數(shù)：易） A、境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的房產(chǎn) B、組織游客跨國旅游 C、境內(nèi)建筑公司在英國提供建筑勞務 D、 境外企業(yè)將非土地使用權(quán)的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人使用 學生答案： 參考答案：A, B, D 5 、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對于上述業(yè)務，下列稅務處理正確的有（ ）。（難度系數(shù)：易） A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅 B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅 C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳 D、 乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅 學生答案： 參考答案：C, D 9 、可申請關稅退還的情況包括（ ）。（難度系數(shù)：易） A、銷售方修改價格而多交的進口關稅 B、因海關誤征，多納稅款 C、海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關認可的 D、 已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的，經(jīng)海關查驗屬實的 學生答案： 參考答案：B, C, D 7 、以下計入進口貨物的到岸價格作為完稅價格的費用有（ ）。（難度系數(shù)：易） A、境外考察費 B、境外運輸費 C、境外保險費 D、 其他勞務費 學生答案： 參考答案：B, C, D 8 、根據(jù)關稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。（難度系數(shù)：易） A、出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅 B、進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費 C、進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格” D、 進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱 學生答案： 參考答案：A, C 四、案例分析選擇 引語：某石化公司某月銷售汽油50噸（每噸1388升），不含稅售價2000元/噸，成本1500元/噸；銷售柴油60噸（每噸1176升），不含稅售價1800元/噸，成本1400元/噸，款項已收到。已知汽油和柴油消費稅分別為1元/升、0.8元/升。 1 .1 、銷售汽油應納增值稅和消費稅分別為（ ）（難度系數(shù)：易） A、應納增值稅14025元 B、應納增值稅17000元 C、應納消費稅27.76元 D、 應納消費稅69400元 學生答案： 參考答案：B, D 1 .2 、與銷售柴油業(yè)務相關的賬務處理正確的有（ ）（難度系數(shù)：易） A、借：銀行存款 126360 貸：主營業(yè)務收入 108000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）18360 B、借：主營業(yè)務成本 84000 貸：庫存商品 84000 C、借：營業(yè)稅金及附加 56448 貸：應交稅費—應交消費稅 56448 D、 借：應交稅費—應交消費稅 56448 貨：銀行存款 56448 學生答案： 參考答案：A, B, C, D