中國社會科學院2018在職研究生院考題庫財政學.doc

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財政學院考答案 財政學 一、簡答題： 1、經(jīng)濟學核心問題是什么 資源配置是經(jīng)濟學的核心問題。因為資源配置是社會再生產(chǎn)始終面臨的問題,資源配置的效率決定了社會生產(chǎn)和再生產(chǎn)的效率.生產(chǎn),分配,交換,消費四個環(huán)節(jié)都必須面對資源的稀缺性,對資源作出選擇,必須回答資源配置的方式和方向. 所以,資源配置是經(jīng)濟學中的核心問題.正確理解資源配置是經(jīng)濟學的核心問題,就不僅要研究資源配置的經(jīng)濟關系,也要研究資源配置的方式和方向. 2、什么是市場失靈 市場失靈是指市場無法有效率地分配商品和勞務的情況 市場失靈的兩個主要原因為：成本或利潤價格的傳達不適切，市場不存在，如信息不對稱、外部性、公共物品，進而影響個體經(jīng)濟市場決策機制；次佳的市場結(jié)構(gòu)，壟斷市場的影響。 3、簡述公共財政的職能 公共財政的職能，是指在社會主義市場經(jīng)濟下，具有資源配置、 收入分配、調(diào)控經(jīng)濟和監(jiān)督管理等職能。 （1）公共財政的資源配置職能，指政府公共財政在微觀領域內(nèi)解決生產(chǎn)什么如何生產(chǎn)的問題，也就是，政府公共財政如何在公共部門和私人部門之間及其北部配置人力、物力、財力，以達到稀缺資源高效、合理利用的目的。（2）公共財政的收入分配職能，指政府公共財政在微觀領域內(nèi)解決為誰生產(chǎn)的問題，也就是，對各社會成員占有或享有生產(chǎn)成果的份額的影響。（3）公共財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能，是指政府公共財政通過宏觀領域內(nèi)的資源配置和收入分配作用，即通過對總供給和總需求的影響，解決市場自發(fā)不能解決的宏觀經(jīng)濟問題，以達到促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長，緩解通貨膨脹和失業(yè)壓力的目的。 4、正、負外部性各指什么 外部性也稱作外部效應，指的是個體的經(jīng)濟活動或行為給社會上其他成員造成影響而又不承擔這些影響所帶來的成本或利益。外部性分為正的外部性和負的外部性。 正的外部性也稱作外部經(jīng)濟，指的是個體的經(jīng)濟活動或行為給其他社會成員帶來好處，但他自己卻不能得到相應的補償。 負的外部性也稱外部不經(jīng)濟，指的是個體的經(jīng)濟活動或行為使其他社會成員受損，但他自己卻沒有承擔相應的成本。外部性在現(xiàn)實經(jīng)濟中廣泛存在。 無論是正的外部性還是負的外部性，都會導致市場失靈，影響市場對資源的配置。由于外部性使得資源配置缺乏效率，在現(xiàn)實經(jīng)濟中，市場參與者和公共部門都以各種方式對外部性進行治理，從而使資源配置達到或接近社會要求的最優(yōu)水平。政府可以采用直接管制、稅收和補貼等方式來解決外部性問題。對于具有負的外部性的行為，政府可以征稅，稅額的大小應該等于該行為給社會帶來的損失。對于具有正的外部性的行為，政府可以給予補貼。 5、公共選擇下的政治均衡是如何實現(xiàn)的？ 用來說明公共選擇的過程。在公共物品或服務的問題上，公共選擇所涉及的主要是兩個 因素：供給和相應的稅收份額。如果一個社會的人們根據(jù)既定的原則，就一種或多種公 共物品或服務的供給以及相應的份額的分配達成了協(xié)議，就取得了所謂的政治均衡。 6：簡述兩種不同類型公共支出對國民經(jīng)濟的影響 公共支出一般是指政府為完成其職能、取得所需商品和勞務而進行多種活動的財政資金的支付。（1）對生產(chǎn)、就業(yè)和收入分配的影響不同。購買性支出：對生產(chǎn)、就業(yè)起直接影響，收入分配間接影響。轉(zhuǎn)移性支出：對收入分配起直接影響，對生產(chǎn)、就業(yè)起間接影響。（2）對政府的效益約束不一樣。購買性支出對政府預算是硬約束，而轉(zhuǎn)移性支出是軟 約束。（3）對微觀經(jīng)濟主體的預算約束。購買性支出對微觀經(jīng)濟主體預算是硬約束，而轉(zhuǎn)移性支出是軟約束。 7：分析推升公共支出持續(xù)增長的主要因素。 在經(jīng)濟發(fā)展過程中,公共支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的 ,而是不斷調(diào)整和變化的.在一定的時間和空間條件下,一國具體的公共支出結(jié)構(gòu)不是某一個因素決定的,而要受到多種客觀因素的影響和制約,如政治因素、經(jīng)濟因素、制度因素等,是諸因素共同作用的結(jié)果.歸納起來,影響公共支出結(jié)構(gòu)的因素主要包括：政府職能、經(jīng)濟發(fā)展階段、財政支出規(guī)模、制度變遷和國家經(jīng)濟政策等. 8：簡述轉(zhuǎn)移支付的分類及特征 轉(zhuǎn)移支付（transfer payment），又稱無償支出，它主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的分配關系。是二級分配的一種手段。 稅收返還是中國財政轉(zhuǎn)移支付的主要轉(zhuǎn)移支付制度的認證形式，是地方財政收入的重要來源。稅收返還雖然在名義上是中央財政收入，但實際上，地方財政對這部分資金具有最終決定權。財力性轉(zhuǎn)移支付 財力性轉(zhuǎn)移支付是為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，由中央財政安排給地方財政的補助支出。財力性轉(zhuǎn)移支付是縮小地區(qū)財政差距的重要手段。主要包括：一般性轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付、年終結(jié)算財力補助等形式。專項轉(zhuǎn)移支付 專項轉(zhuǎn)移支付是中央財政為實現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標而設立的補助資金，重點用于各類事關民生的公共服務領域。地方財政需按規(guī)定用途使用資金。 9：試述公共預算的分類及制定程序 公共預算：經(jīng)立法程序批準的政府年度財政收支計劃，以及政府的資金籌集，使用計劃及相關的一系列制度等，存在于市場經(jīng)濟中并且與公共財政相適應的國家預算類型。 1．按照不同的政府級別，公共預算可分為中央公共預算和地方公共預算 2.按照預算的編制程序，公共預算可分為臨時預算、正式預算和追加預算 3.按照公共預算內(nèi)容的分合程度，公共預算可分為經(jīng)費預算、公共投資預算、社會保險基金預算等子預算 4．按照不同的編制形式，公共預算可分為單式預算和復式預算 5．按照不同的預算作用時間，公共預算可分為年度預算和中長期 預算 6．按照不同的收支管理范圍，公共預算可分為總預算和單位預算 制定程序：規(guī)劃—計劃—預算模式 確定預算項目的目標，編排實現(xiàn)預算目標的方案，后按照預算方案進行預算安排的模式，而不是按照支出項目進行預算。 10:中國政府復式預算的構(gòu)成分哪幾個部分？ 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能 全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。 構(gòu)成：（1）經(jīng)常預算。主要反映稅收收入和政府一般活動的經(jīng)常費用支出，采用政府會計賬戶收支對照方式；（2）資本預算。主要反映債務收入和政府公共投資支出，采用資產(chǎn)負債表和損益計算書方式；（3）專項基金預算。反映各項專項資金的籌集和使用情況。 11：政府收入可以包含哪幾種形式？ 稅收收入，債務收入，國有企業(yè)運營收入，國有財產(chǎn)收入，行政 司法收入，事業(yè)收入、外事服務收入、捐贈收入等 12：簡述稅收的“三性” 稅收的“三性”指的是稅收具有強制性、無償性和固定性。 13：簡述稅種的分類 分為五大類有28個稅種，： 1.流轉(zhuǎn)稅類。包括7個稅種：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)營業(yè)稅；(4)關稅；(5)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)；(6)牧業(yè)稅。這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業(yè)收入征收的。 2.所得稅類。包括3個稅種：(1)企業(yè)所得稅；(2)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入征收的。 3.財產(chǎn)稅類。包括10個稅種：(1)房產(chǎn)稅；(2)城市房地產(chǎn)稅；(3)城鎮(zhèn)土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地占用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產(chǎn)稅(未開征)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產(chǎn)征收的。 4.行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅； (8)燃油稅。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而征收的。 5、資源稅類：資源稅。 6、其中；(5)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)； (7)牧業(yè)稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；五個稅種已停征。 14：簡述稅收中性和稅收效率 稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的一個概念，一般包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場 經(jīng)濟的正常運行進行干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資 源配置的決定因素。稅收效率是國家征稅必須有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，必須有利于提高稅務行政效率。 15：簡述稅收與國民經(jīng)濟的循環(huán)運動。 主要結(jié)論為：第一，國民收入循環(huán)分為生產(chǎn)、再分配、使用和積累四個環(huán)節(jié)，稅制結(jié)構(gòu)也相應分為生產(chǎn)稅、所得稅、消費稅和財產(chǎn)稅四大類。 第二，越接近國民收入循環(huán)的下游環(huán)節(jié)，稅收顯著性越強，稅收轉(zhuǎn)嫁越難，企業(yè)稅收負擔越輕， 稅收的受益性特征越明顯；在國民收入循環(huán)的再分配環(huán)節(jié)和積累環(huán)節(jié)征稅，有利于調(diào)節(jié)居民收入和財富分配。 第三，稅收越接近國民收入循環(huán)的下游環(huán)節(jié)，經(jīng)濟效率越是遞增，征管效率越是遞減。 第四，我國稅制結(jié)構(gòu)存在問題是，稅收以生產(chǎn)稅為主，導致的結(jié)果是稅收主要由企業(yè)承擔，不利于調(diào)節(jié)分配和促進經(jīng)濟增長。我國稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整方向是：征稅環(huán)節(jié)由生產(chǎn)環(huán)節(jié)逐步下移到再分配、使用和積累環(huán)節(jié)。 16：公債與稅費收入相比有哪些區(qū)別和聯(lián)系 公債指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權債務憑證。 稅收和公債都是國家取得財政收入的一種形式。人類社會自有國家產(chǎn)生以來就有稅收，而公債的出現(xiàn)則是后來的事。 公債不同于稅收，首先在于公債是一種國家信用，而稅收則 是國家通過法律規(guī)定強制征收的。作為國家信用，必須遵循 信用關系的原則。這就是說，公債發(fā)行人——國家，與公債認購人雙方，在法律上應該是處于完全平等的地位。公債的發(fā)行，必須以公債認購人自愿認購為前提。而在稅收中，國家與納稅者雙方在法律上是分別處于執(zhí)法者與守法者的不 同地位，它以征收者強制征收，納稅者依法無條件繳納為前提。同時，公債發(fā)行人作為債務人，是在籌措以償還為條件 的借款；公債認購人作為債權人，是以預期收回本息為條件 向國家貸款。它不像稅收，征收者是在進行一種不付任何代 價的無償征收，繳納者是在履行一種純義務的繳納。其次，公債不同于稅收，還在于兩者的財政作用不一樣。公債在舉借的年度雖然可以暫時解決財政困難，但因為仍需用以后財政年度的收入來償還，因此有人把公債稱作財政預支。而稅收則不同。稅收是當年財政的實際收入，以后毋須 償還，它反映的是一個國家的真實財力。當然，就公債本身來說，生產(chǎn)性公債和消費性公債對于財政的作用，也并不能 一概而論。生產(chǎn)性公債，只要以后年度中以債款投資所增加的財政收入能夠超過所需的還本付息支出，就是有積極意義的。至于消費性公債，情況就不相同了。它通常都是在迫不得已的條件下才發(fā)行的。往往逐年有增無減，最終使財政陷 入嚴重的困境。 17：簡述中國現(xiàn)行政府間財政關系構(gòu)成 分稅制以政府間事權為基礎，確定各級政府的支出責任和支出范圍，劃分各級政府財政收入，并且在各級政府之間分權、分征、分管。分稅將稅種和稅源分為中央稅和地方稅；分權是指劃分各級政府在稅收上的立法權、征管權和減免權；分管，是指中央政府和地方政府分開管理和使用各自的稅款。 應該說，實行分稅制 20 年來，已經(jīng)取得了很好的效果和進展。作為一種重要的制度，分稅制財政體制框架已經(jīng)固化和穩(wěn)定下來，成為我國經(jīng)濟制度的重要組成部分，規(guī)范了中央和地方政府的財政關系；有效的發(fā)揮了中央和地方的兩個積極性，不僅保證了中央政府的宏觀調(diào)控能力，同時激發(fā)了地方經(jīng)濟發(fā)展的活力；保證了國家各級政府財政收入的穩(wěn)步和協(xié)調(diào)增長，進而增強了國家動員能力；促進資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用日趨明顯 18:什么是積極財政政策？ 積極的財政政策通過財政投融資來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策的國家經(jīng)濟政策 與宏觀調(diào)控手段。積極的財政政策通過財政投融資進行國家基本建設與基礎設施建設，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，引導、推動、扶持產(chǎn)業(yè)升級，形成 新的經(jīng)濟增長點，促進投資，增加就業(yè)，擴大內(nèi)需，使本國經(jīng)濟平衡 可持續(xù)發(fā)展。積極的財政政策是經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展、人民生活水平穩(wěn)步提高的必要前提，是社會主義市場經(jīng)濟的重要特征。 19：財政風險主要指什么？ 目前，理論界對財政風險（Fiscal Risk）有不同定義：一種提法是，一般而言，所謂財政風險是指政府不適當?shù)呢斦顒踊蜇斦袨椋ㄗ鳛槭录┙o政府本身，給政府進一步的財政活動以及給社會經(jīng)濟 帶來的各種潛在危害的可能性。另一種提法是，“財政風險是專指財 政領域中因各種不確定因素的綜合影響而導致財政資金遭受損失和 財政運行遭到破壞的可能性。” 20：赤字與通貨膨脹之間有什么關系？ 財政赤字主要是由于 T（稅收）＜G（政府支出）造成的，當一國的財政赤字比較嚴重時，政府經(jīng)常會借債來為這超額的支出進行籌資（例如向本國居民或外國居民發(fā)行債券來進行籌資等），但是當政府借了太多的債務后，如果再進行借貸的話，政府以后還款的負擔就很嚴重。所以當財政赤字依然很嚴重的時候，政府會采取一種不用借錢的方法為政府支出籌資，那就是發(fā)行貨幣，但是當政府發(fā)行過多的貨幣時， 那只能導致一個結(jié)果，就是通貨膨脹，人們手中的錢變得不值錢了，物價飛漲。（也許你會認為，政府也可以通過增加 稅收來為政府支出籌資，但是如果增加稅收的話，只能造成 人們的不滿，因此一下子增加太多的稅收是不合理的政策）總而言之， 由于出現(xiàn)了財政赤字， 政府需要為財政赤字籌資，這里最為簡單的辦法就是通過發(fā)行貨幣來籌資，來現(xiàn)實生活 中流通了過多的通貨（即貨幣）時，就產(chǎn)生了通貨膨脹，這就是財政赤字與通貨膨脹的關系。政府赤字很可能導致通脹， 但通脹不一定都是政府行為導致的。 二、論述題 1：論述 1994 年分稅制改革來中國財政改革的總體思路 1994 年分稅制財政體制改革的內(nèi)容分稅財政體制改革的主要目標:加強中央政府對稅收來源的控制,提高“兩個比重”, 尤其是中央財政收入占全國財政收入的比重；提高地方政府征稅的積極性,解決 中央和地方之間長期存在的利益矛盾;通過調(diào)節(jié)地區(qū)間分配格局,促進地區(qū)經(jīng)濟和社會均衡發(fā)展,實現(xiàn)基本公共服務水平均等化,實現(xiàn)橫向財政公平是政府的重要施政目標. 為此,將稅種劃分為中央固定稅,地方固定稅,中央與地方共享稅,通過分稅穩(wěn)定中央和地方的財力關系.此外,還根據(jù)中央和地方政府的事權確定相應的財政支出范圍.中央財政支出主要包括:中央統(tǒng)管的基本建設投資,中央直屬國有企業(yè)的技術改造和新產(chǎn)品試制費,地質(zhì)勘探費等,國防費,武警經(jīng)費,外交和援外支出,中央級行政管理費和文化,教育,衛(wèi)生等各項事業(yè)費支出,以及應由中央負擔的國內(nèi)外債務的還本付息支出.地方財政支出主要包括:地方統(tǒng)籌的基本建設投資,地方國有企業(yè)的技術改造和新產(chǎn)品試制經(jīng)費,支農(nóng)支出,城市維護和建設經(jīng)費,地方文化,教育,衛(wèi)生等各項事業(yè)費和行政管理費,價格補貼支出以及其他支出. 2：為什么公共產(chǎn)品的供給要兼顧公平與效率 由公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱 之為公共品。公共品具有不可分割性、非競爭性和非排他性。公平與效率是任何時期公共品供給機制選擇的都應堅持的兩大標準，而且事實上，政府職能理念變遷的每一個階段都蘊涵著公平與效率的權衡與選擇。一般來說，政府供給更看中公平而忽視效率，而私人供給則更強調(diào)效率。 3： 預算改革的涵蓋哪幾個方面的內(nèi)容并指出背后的難點。 深化預算管理制度改革的主要內(nèi)容是：完善政府預算體系，積極推進預算公開；改進預算管理和控制，建立跨年度預算平衡機制；加強財政收入管理，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理；加強預算執(zhí)行管理，提高財政支出績效；規(guī)范地方政府債務管理，防范化解 財政風險；規(guī)范理財行為，嚴肅財經(jīng)紀律。 4：如何控制公共支出無序，過快增長。 （1）明確政府職能，精簡機構(gòu) （2）完善行政經(jīng)費定額和考核辦法，堅持支出程序，加強檢查監(jiān)督。（3）完善公務員工資制度，提高行政效率（4）實行政府采購制度，強化預算約束（5）加強行政成本意識 5：中國公共投資領域的短板在何處，有哪些新的舉措正在補短板。 最近，黑龍江省在供熱、供水、污水治理以及養(yǎng)老等公用基礎設施領域推出一系列重大投資項目，吸引、鼓勵社會資本參與建設與運營。調(diào)動社會資本投資基本公共服務的積極性，既有利于滿足老百姓日益增長的公共服務需求，還能起到優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定經(jīng)濟增長的作用，值得肯定?；竟卜詹粌H包括保障基本民生需求的教育、就業(yè)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育等領域的公共服務，還包括與人民生活緊密相關的交通、通信、公用設施、環(huán)境保護等領域的公共服務，以及保障安全需要的公共安全、消費安全和國防安全等領域的公共服務，是個涵蓋范圍很廣的領域。近些年隨著 政府對民生投入的持續(xù)加大， 我國基本公共服務擴展和提升的速度較快。但總體來說，公共服務還屬于經(jīng)濟社會發(fā)展中的“短板”，供給不足、發(fā)展不平衡的矛盾 仍然十分突出。比如，養(yǎng)老服務短缺，“幾十年等一床”現(xiàn)象頻現(xiàn)。 目前全國養(yǎng)老床位共有500萬張左右，但按照國際上每千名老人養(yǎng)老床位數(shù)5%的標準，我國現(xiàn)在至少需要 1000 萬張，床位缺口高達500萬、資金缺口高達5000個億，這個數(shù)字尚不包括 龐大的土地費用。又如，優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源不足， 且主要分布在大城市，結(jié)果造成大醫(yī)院人滿為患、不堪重負，看病難“頑疾”久治不愈。 再比如，住房保障的缺口也很大。在我國，無論是發(fā)達地區(qū)還是落后城鎮(zhèn)，都有大量群眾居住在條件簡陋的棚戶區(qū)里，這些群眾大多收入低、生活窘迫，住房保障靠他們自己很難解決。保障好這部分公共服務，需要一筆十分可觀的投入。不止于此，在人口密集、高樓林立、車水馬龍、公共設施集聚的大城市里， 也還潛藏著不少并不那么美好、需要著力改造的東西，如空氣質(zhì)量難言清新，“蝸牛車”滿街爬行，“逢雨必澇”已成常態(tài)，等等，公共服務供給的質(zhì)量和數(shù)量都有很大提升空間。補齊公共服務“短板”大有做頭。未來一段時期，是我國加快構(gòu)建基本公共服務體系的關鍵期。人們對公共服務需求和期望的不斷增長、老齡化的明顯加速、城鎮(zhèn)化穩(wěn)步推進及由此帶來的人口大規(guī)模流動，都將對公共服務的籌資與服務能力提出巨大挑戰(zhàn)，同時也將帶來無限商機。各地區(qū)各部門要有意識地增加公共產(chǎn)品有效供給，通過改革投融資體制，形成政府、企業(yè)、社會資本多元投入格局，加快補上經(jīng)濟社會發(fā)展的“短板”。這既是群眾急需、經(jīng)濟發(fā)展所需，更是政府應 盡責任。廣大企業(yè)也要抓住機遇，積極行動起來，深挖公共服務中蘊藏的財富“金 礦”。 6:試評價中國政府收入體系的優(yōu)勢和不足 財政收入財政是同國家的產(chǎn)生和存在相聯(lián)系。國家為了維持自身的存在和發(fā)揮職能，必須消耗一定的社會產(chǎn)品。但是，國家本身通常不直接從事生產(chǎn)活動，因而必須憑借自身擁有的政治權力，強制性地往收一部分社會產(chǎn)品，以滿足各方面支出的需要。這種國家的收入和支出就是財政，它是國家憑借政治權力而進行的社會產(chǎn)品的分配。從這一概念的內(nèi)容可以看出，財政是一種分配關系，是一種以國家為主體、在社會范圍內(nèi)集中性的分配關系。這就是財政的本質(zhì)。是經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長、物價水平上漲、企業(yè)效益較好 等因素的綜合反映。但這樣的增長，在高通脹、溫州企業(yè)倒閉潮等各種形勢對比之下，顯得尤為刺眼，大多數(shù)人都沒有為這增長歡喜，反而有了“國富民窮”的憂愁。其中一個原因是財政收入的大幅提高，必定以大幅增加的稅收收入作為前提。而對廣大個人和企業(yè)納稅人增加稅收，再加上近年來通貨膨脹不斷惡化，必定會導致心態(tài)的改變。財政收入的增幅過快，對調(diào)整居民與政府之間的收入結(jié)構(gòu)不利，而且也意味著稅收和稅負加重，對企業(yè)的創(chuàng)業(yè)、民眾的就業(yè)都很不利。其實，中國目前仍處于高速發(fā)展過程中，需要大量的建設資金。目前中國的財政赤字占 GDP 的比重在 3％ 以內(nèi)，累計國債余額占 GDP 比重在 20％左右，地方政府也有大量顯性和隱性債務，因此，中國政府的財政收入還談不上寬裕，更不用說富裕。造成部分群眾不公平感的是居民收入占國民總收入比重連年下降的趨勢。只有將更多的財政支出用于對普通居民的轉(zhuǎn)移支付，使其對居民收入的影響顯 著化，成效化，同時采用宏觀調(diào)控政策積極扭轉(zhuǎn)通脹壓力，才能改變“國富民窮”的這種現(xiàn)象。 7：“營改增”對國名經(jīng)濟發(fā)展有哪些作用？需要注意哪些現(xiàn)實問題？ “營改增”帶來的影響和變化，不僅在于試點行業(yè)企業(yè)稅負的表象增減，而是對產(chǎn)業(yè)鏈和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的完善都將產(chǎn)生深遠影響?！盃I改增”是促進經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型的一項重大改革，也是結(jié)構(gòu)性減稅的重要內(nèi)容。實施這項改革，有利于消除重復征稅，增強服務業(yè)競爭能力，促進社會專業(yè)化分工，推動三次產(chǎn)業(yè)融合;有利于降低企業(yè)稅收負擔，扶持小微企業(yè)發(fā)展， 帶動擴大就業(yè);有利于推動結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進科技創(chuàng)新，增強經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力。 注意問題：（1）、改革方案和政策不夠細化，稅改運行存在較多瓶頸 （2）、“洼地效應”影響地方政府積極性，導致區(qū)域間政府產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不公平競爭（3）部分行業(yè)稅負上升，地方財政負擔增加（4）、財稅政策配套實施存在難度（5）、改革試點企業(yè)吃不透“營改增”政策精神， 自身準備不充分。 8： 中國土地財政的成因及當前轉(zhuǎn)型的難點何在？ 土地財政，是指一些地方政府依靠出讓土地使用權的收入來維持地方財政支出，屬于預算外收入，又叫第二財政。中國的“土地財政”主要是依靠增量土地創(chuàng)造財政收入，也就是說通過賣地的土地出讓金來滿足財政需求。 對“土地財政”依賴比較嚴重的應該是中部不發(fā)達城市和沿海還沒有形成產(chǎn)業(yè)支撐的開發(fā)區(qū)，欠發(fā)達城市和新興地區(qū)由于沒有相關產(chǎn)業(yè)作為支撐，“土地財政”必然成為政府收入主要來源?！巴恋刎斦钡男纬膳c我國土地出讓制度有關。土地都是通過買斷的方式使用幾十年，這造成地方政府官員樂于寅吃卯糧、竭澤而漁，根本不考慮下一任政府官員如何解決財政收入的問題。在中國，土地財政和土地金融的形成，大體是近十幾年的事情。這十幾年，中國城市建設突飛猛進，其奧秘就在城市政府通過經(jīng)營土地，積聚了大量建設資金。城市經(jīng)濟飛速發(fā)展，市民生活質(zhì)量不斷提高，帶動了周邊農(nóng)村經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，吸引了大量外地農(nóng)民進城務工。其正面效應不容否定。 我國土地財政問題的產(chǎn)生不是單方面原因形成的，是由一系列的問題累計而成的，而其根本原因與我國的財政體制有著很大的關聯(lián)。要使財政回歸到本來的公共財政之上，就必須完善我國現(xiàn)行的地方財稅制度，遏制當前地方土地財政問題，建立合理的土地增值財稅制度。 當前土地財政所獲得的財政收入大部分屬于預算外資金，要解決當前的土地財政問題，就必須建立起相應的監(jiān)督機制，實現(xiàn)對這部分資金的監(jiān)督。具體說就是，首先，應當制定專門的預算外資金監(jiān)管法律，對預算外的資金的范圍、程序方式等進行監(jiān)督，并明確相應的監(jiān)督程序、方式和法律責任，使得預算外資金也合理的發(fā)揮其財政公共服務的作用。其次，完善相關的監(jiān)督體制，在稅法、財政轉(zhuǎn)移支付法、預算法等財稅法中加強對其的監(jiān)管。 土地財政問題是我國城市化過程中不可避免的一個問題，通過財稅體制改革不僅能緩解我國目前的土地財政問題，而且也會對我國的政治經(jīng)濟體制改革等產(chǎn)生積極的影響。 9：中國積極財政對穩(wěn)定經(jīng)濟運行起到哪些作用？未來需要注意什么問題？ 積極的財政政策通過財政投融資來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策的國家經(jīng)濟政策與宏觀調(diào)控手段。積極的財政政策通過財政投融資進行國家基本建設與基礎設施建設，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，引導、推動、扶持產(chǎn)業(yè)升級，形成 新的經(jīng)濟增長點，促進投資，增加就業(yè)，擴大內(nèi)需，使本國經(jīng)濟平衡 可持續(xù)發(fā)展。積極的財政政策是經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展、人民生活水平穩(wěn)步提高的必要前提，是社會主義市場經(jīng)濟的重要特征。未來應注意以下幾點： 第一，積極財政政策的完善應該從轉(zhuǎn)變政府投資方式入手。 積極財政政策的重點，應該從財政投資這種直接手段轉(zhuǎn)向利用財政投融資、財政貼息等間接手段，使政府投資成為杠桿，有效地帶動社會投資。具體包括：（１）改變財政投融資方式，逐步建立起適合中國國情的財政投融資制度，以便從制度上解決財政投資需求與投資供給之間的矛盾。（２）采取多種手段吸納社會資金。運用財政貼息、財政參股、財政擔保等手段吸納社會資金，尤其是民營企業(yè)參與社會基礎設施、高新技術產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)等領域，從而產(chǎn)生“四兩撥千斤”的功效。值得進一步指出的是，民間投資的增長對于經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用。近幾年來，在積極財政政策的帶動下，全社會固定資產(chǎn)投資增幅較快，但如果民間投資增長緩慢，則會影響市場在資源配置中的基礎性作用。因此，除了實施積極財政政策之外，還應全面落實引導擴大民間投資的政策，如落實準入政策、降低準入門檻，在稅收上切實實行國民待遇，防止稅負不公、雙重征稅等歧視性措施。要加強金融支持，拓寬中小企業(yè)的直接和間接融資渠道，加強法律保障和服務機構(gòu)。 第二，運用公共支出政策，刺激國內(nèi)需求增長。根據(jù)我國目前實際情況，充分利用有利條件，適當多增加一些公共支出，主要用于基礎設施建設、環(huán)境治理等投資風險小、既有經(jīng)濟效益又有社會效益的項目。這樣做，不僅可以改善經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境條件，在一定程度上消除長期以來制約經(jīng)濟增長的不利因素，而且也有助于創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，緩解就業(yè)壓力，增加城鄉(xiāng)居民消費。 第三，調(diào)整收入分配關系，啟動最終消費。在這方面，一是要從調(diào)整體制內(nèi)人員的收入水平入手，以處于類似于我國發(fā)展階段的國家其國內(nèi)體制外的工資水平為參照系，結(jié)合我國社會保障制度貨幣化的政策，調(diào)整體制內(nèi)人員的工資待遇。二是要通過改革，認真落實對企業(yè)和農(nóng)民的減負政策，為提高職工和農(nóng)民收入水平與購買力創(chuàng)造有利條件。三是要適當增加轉(zhuǎn)移性支出的比重，加大國家財政對建立和完善社會保障制度的支持力度，對住房、醫(yī)療、教育和就業(yè)制度等需要財政支持的改革，要制定反周期的操作。要力求減輕居民支出中的改革費用負擔，穩(wěn)定居民的支出預期。 第四，應充分注意政策的適時調(diào)整和漸進轉(zhuǎn)換。主要是通過 市場和消費替代、民間和企業(yè)投資替代、出口需求替代，為積極財政政策的逐步“淡出”和轉(zhuǎn)型創(chuàng)造條件。與此同時，還應該加大財政政策引導結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度，增強經(jīng)濟發(fā)展后勁，形成一整套帶動產(chǎn)業(yè)調(diào)整和不斷升級的創(chuàng)新機制；建立規(guī)范化的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，提高中央財政的宏觀調(diào)控能力，為促進區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展創(chuàng)造條件；優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，規(guī)范稅費關系，使稅制本身對經(jīng)濟景氣產(chǎn)生有效的調(diào)節(jié)作用，同時，也增強政府的調(diào)控能力。 10：防范中國財政風險有哪幾個關鍵點？為什么財政風險可能轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟風險？ 一是扎緊制度的“籠子”，健全完善內(nèi)控體系。以“內(nèi)部控制基本制度”為綱，建立和實施內(nèi)部控制；建立和完善預算編制風險、預算執(zhí)行風險、信息系統(tǒng)管理風險，崗位利益沖突風險等管理辦法；梳理工作流程，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，制定決策、執(zhí)行、監(jiān)督的操作規(guī)程。結(jié)合內(nèi)部控制組織管理框架，確保內(nèi)控工作組織化、日?；? 二是強化執(zhí)行的實效，有效控制風險點。保證內(nèi)控執(zhí)行剛性化，堅持用制度管權、管人、管事，努力將內(nèi)控制度執(zhí)行到位。抓住內(nèi)控建設的關鍵環(huán)節(jié)，實行崗位分工控制，確保崗位之間各司其職、 各付其責、相互制約；加強授權控制，明確授權主體、范圍、權限，規(guī)范授權程序和監(jiān)督程序；利用預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對財政業(yè)務運行流程進行持續(xù)監(jiān)督、評價等，實現(xiàn)指標流、資金流、業(yè)務流 的有機統(tǒng)一。 三是嚴格內(nèi)控監(jiān)督，防范廉政風險。以廉政為準繩，加大崗位風險點排查力度，采取科室自查、互查等方式，查找崗位風險是否存在漏洞，并主動接受社會監(jiān)督，對社會關注的熱點、集中反映的疑 點和監(jiān)管工作的難點確定為監(jiān)督重點， 抓住權力運行的關鍵環(huán)節(jié)、 重要節(jié)點進行監(jiān)督檢查，重點防控，將廉政風險防控融入內(nèi)部管理，建立常態(tài)化的廉政風險防控機制。 之所以說財政風險可能轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟風險，是因為： 其一，財政作為政府重要的政策工具，基本功能是防范化解經(jīng)濟風險等各類公共風險，以維持整個經(jīng)濟社會系統(tǒng)的穩(wěn)定，熨平波動性，實現(xiàn)發(fā)展的可持續(xù)性。一旦財政風險形成，防范化解經(jīng)濟風險的功能失能，經(jīng)濟風險政府就無法調(diào)控。 其二，財政除了投資拉動作用，也稱為兜底財政。但財政風險時，政府拉動經(jīng)濟增長的三駕馬車之一投資拉動將失去動力，也就是說如果財政風險的積聚沒有得到及時有效的控制和化解，最終將會引發(fā)財政危機，導致地方經(jīng)濟萎縮，引發(fā)社 會動蕩。作為兜底財政，財政所存在的風險是最為嚴重的社會風險，其危害性可 見一斑。其三，財政風險、經(jīng)濟風險和金融風險相互聯(lián)系。若各種不確定性因素疊加，財政風險、經(jīng)濟風險和金融風險等各類風險在相互轉(zhuǎn)化中呈擴散狀態(tài)，必然引發(fā)經(jīng)濟風險。 補充： 分析收入分配的公共財政機制。 根據(jù)公共財政調(diào)節(jié)收入分配的對象和實現(xiàn)社會公平的目標，政府可以選擇以下的政策手段： （1）稅收。稅收是政府執(zhí)行收入分配職能的主要工具之一，通過稅收，可以在相當大的范圍內(nèi)實現(xiàn)對收入的調(diào)節(jié)。最重要的稅收工具是累進所得稅，旨在通過對高收入者課征較高的稅率來縮小收入差距。其他稅收工具還包括稅式支出、負所得稅和對奢侈品征稅和對遺產(chǎn)以及贈產(chǎn)征稅等。（2）公共支出。包括轉(zhuǎn)移支付和購買支出。轉(zhuǎn)移支付又包括對個人的轉(zhuǎn)移支付和政府之間的轉(zhuǎn)移支付。對個人的轉(zhuǎn)移支付包括福利性轉(zhuǎn)移支付和社會保險性的轉(zhuǎn)移支付。政府間的轉(zhuǎn)移支付是平衡政府間財政收入水平解決地區(qū)間收入分配問題的重要手段，又間接地影響到對個人的轉(zhuǎn)移支付。政府購買支出主要是指政府的財政支出中用于支付購買物品的費用支出和用于雇用工作人員的工資、津貼支出。（3）公共管制。政府可以對市場機制進行直接干預，典型的例子是規(guī)定企業(yè)必須向雇員支付最低工資。與此性質(zhì)相同的，還包括旨在使窮人受惠的其他價格管制政策，比如對生活必需的消費品實行價格上限，又比如實行房租管制等；與此性質(zhì)不同的是非價格管制，比如規(guī)定同工同酬，不得對特定的群體實行工資歧視等。 5.怎樣理解公共投資與私人投資之間的互補與替代關系？P116 由于公共投資和私人投資的不同特點，公共投資和私人投資存在著互補和替代關系?；パa是指二者相互補充。一方面，公共投資提供基礎設施建設，而個人必須在這些基礎設施的平臺上才能投資于私人品，因此兩者是互補品的關系。另一方面，私人投資可能因為某種原因不愿涉足某些領域，而這時公共投資可以彌補私人投資的空白，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)鏈不致出現(xiàn)中斷的情況，從而使整個國民經(jīng)濟良性健康發(fā)展。替代是指二者相互替代，又可以稱為“擠占效應”。一方面，公共商品一般由公共投資提供，私人商品一般由私人投資提供，但二者在客觀上存在相互替代的可能性。在某些準公共產(chǎn)品領域，公共投資與私人投資形成競爭關系，一般而言，公共投資的膨脹使資金變得更“昂貴”，刺激利率的上升，而后者促使私人部門減少投資，這種關聯(lián)效用也可以看作是公共投資替代了部分的私人投資。 2.評述瓦格拉法則的主要內(nèi)容。 政府職能的擴大和經(jīng)濟的發(fā)展，要求保證行使這些職能的公共支出不斷增加。隨著經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟關系會變得越來越復雜，這就需要建立一套司法制度和執(zhí)法部門；人口增長和生活密度的提高，導致了外部性的擁擠，要求公共部門加以干預和管理。其次，由于人們收入的提高，對教育、娛樂、文化、保健和健康服務方面的公共產(chǎn)品的需求也提高了，而且這種公共需求的增長要比國民收入的增長更快。政府在這方面的支出的迅速增加也是導致財政支出規(guī)模擴張的重要原因。此外，進入工業(yè)化發(fā)展階段之后，政府直接參與生產(chǎn)的活動也增加了，主要是因為一些新行業(yè)要求大規(guī)模的投資，而這類投資是私人部門不愿或不能實現(xiàn)的。 1.比較購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。 購買性支出又稱為耗盡性支出，指政府以購買商品、公共工程和勞務的方式占用和消耗社會資源，包括政府各部門的各種消費性支出和投資性支出；轉(zhuǎn)移性支出指政府自身并不消耗社會資源，而是將社會資源在社會成員之間進行轉(zhuǎn)移再分配。 購買性支出產(chǎn)生資源配置的作用，轉(zhuǎn)移性支出產(chǎn)生收入分配的作用。購買性支出直接構(gòu)成社會總需求的一部分，政府對商品、勞務等的購買使這些社會資源流入到公共部門，意味著私人部門將無法使用這些資源，公共部門的支出替代或擠出了私人部門的支出；轉(zhuǎn)移性支出并不減少私人部門可支配的資源，只是在不同社會集團之間加以調(diào)整，以更好的促進社會公平的實現(xiàn)。 8.從宏觀層面上分析財政補貼的經(jīng)濟效應。P171 財政補貼是一種財政性資金再分配，是資源從政府到企業(yè)或個人的單向轉(zhuǎn)移，這種轉(zhuǎn)移對需求產(chǎn)生了擴張效應，即不管是何種補貼方式，一般都能刺激對補貼品的需求，同時也能刺激對非補貼品的需求。因此，在經(jīng)濟蕭條時期，適當運用財政補貼手段，能夠穩(wěn)定經(jīng)濟，安定人民生活，擴張有效需求，使經(jīng)濟盡早脫離低谷。對于某些需要國家扶持的脆弱產(chǎn)業(yè)，如農(nóng)業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)，更需要財政補貼來改變相對價格，使資源合理的配置，完善經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)。 6.公共預算的編制主要涉及到哪幾個基本問題？P358 公共預算的編制主要涉及兩個基本問題：一是預算編制機構(gòu)和單位的確定；二是預算編制的技術和方法。（1）公共預算既包括各級政府的匯總預算，也包括某一部門的預算。一般來說，匯總預算由政府行政機關負責編制，主持具體編制工作的機構(gòu)通常是財政管理部門，也可以是政府特設的預算編制機構(gòu)。確定公共預算編制機構(gòu)的關鍵是使公共政策的制定與公共預算的編制相一致。公共預算的具體編制單位是由實行公共管理的各類政府權力機關單位和公共事業(yè)單位兩種類型的單位所組成的。第一，對于行政性單位和無收入的事業(yè)單位，應作為政府公共預算的編制單位，賦予其編制職責；第二，能實行自負盈虧的贏利性事業(yè)單位，應作為企業(yè)性單位與政府公共預算脫鉤；第三，不能實現(xiàn)自負盈虧的非贏利性事業(yè)單位仍需要公共預算予以支持，其單位的收支不應納入政府公共預算，但政府補助的金額應納入公共預算。（2）公共預算應采取復式預算編制方式，即將經(jīng)常性項目預算和資本性項目預算分開編制。經(jīng)常性項目作為消耗性項目預算必須平衡，不得列赤字；資本性項目預算可以有赤字，但必須控制在一定范圍內(nèi)，以免負債過度而對未來的財政狀況造成嚴重的不利影響。經(jīng)常性項目預算應當貫徹以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的預算方針，即經(jīng)常性項目的開支不能突破經(jīng)常性收入的限制，并且盡可能壓縮經(jīng)常性項目支出，爭取略有結(jié)余。資本性項目預算可以體現(xiàn)以支定收、不足借款、有限赤字的理財思想，對收不抵支的部分用發(fā)行公債的方式予以彌補，但公債的發(fā)行數(shù)、償付期、利率等必須經(jīng)過審慎的決策論證程序，并需要接受立法機關的監(jiān)督。 11.政府采購制度有哪些特征？P189 （1）政府采購資金來源是公共資金。這些資金的最終來源為納稅人的稅收和政府公共服務收費。（2）政府采購的目的主要是實現(xiàn)政府目的。（3）政府采購的主體是依靠國家財政資金運作的政府機關、事業(yè)單位和社會團體、公共事業(yè)等。（4）政府采購為非商業(yè)性采購，它不是以贏利為目標，也不是為賣而買，而是通過買為政府部門提供消費品或向社會提供公共利益。（5）采購范圍廣，規(guī)模大。（6）采購過程要求能夠較充分地體現(xiàn)公平、公正、公開的原則。（7）采購制度一般是圍繞政府意圖而制定的，具有較強的政策性。 9.怎樣理解現(xiàn)金補貼要比選擇實物補貼的效率高？P169 橫軸和縱軸分別表示補貼品和非補貼品。直線AB表示消費者在均衡價格條件下的預算線。AB線與無差異曲線U1相切于Q1點，表明在既定的收入水平和相對價格下，消費者選擇購買OE數(shù)量的補貼品和OF數(shù)量的非補貼品?，F(xiàn)在政府對補貼品實行財政補貼，補貼品的價格隨之下降，消費者的實際收入上升了，預算線從AB 移動到AC，與更高的一條無差異曲線U2相切于Q2。消費者要想購買到OG數(shù)量的補貼品，只需要花去AH數(shù)量的收入，政府財政補貼金額為HI的數(shù)量。現(xiàn)金補貼增加了消費者的名義收入。在物價水平不變、消費者偏好不變的前提下，現(xiàn)金補貼使消費者的預算線向右上方移動。DE為新的預算線。政府的補貼支出是DA。由于DA=KL,且KL＜FJ，所以DA＜FJ。這就是說，為了使消費者的滿足程度有一個確定的提高，實行現(xiàn)金補貼所支出的資金要比實行實物補貼所支出的資金少，從而表明選擇現(xiàn)金補貼要比選擇實物補貼的效率高。 7.部門預算的優(yōu)點是什么？我們?yōu)槭裁匆幹撇块T預算？ 優(yōu)點：（1）完整性。部門預算內(nèi)容由預算內(nèi)擴展到預算外，既包括一般預算收支計劃，又包括政府基金預算收支計劃；既包括正常經(jīng)費預算，又包括專項支出預算；既包括財政預算內(nèi)撥款收支計劃，又包括財政預算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃，使預算全面完整地反映政府活動的范圍和方向，增強預算的透明度和調(diào)控能力。（2）細化性。部門預算的內(nèi)容細化到部門以及下屬單位和項目。（3）綜合性。部門預算采用綜合預算，統(tǒng)籌考慮部門和單位的各類資金。（4）復雜性。由于部門預算涉及到千差萬別的不同預算單位，又是從基層報送上來，就導致了部門預算的復雜性。 必要性：（1）傳統(tǒng)的按功能編制預算存在一系列的弊端。以前，各部門沒有一本完整的預算；預算編制粗糙，缺乏部門內(nèi)部責任機制和外部有效的監(jiān)督機制；預算編制缺乏科學、必要的定員定額標準；預算資金分散；預算約束軟化。（2）部門預算具有內(nèi)在的優(yōu)點。它克服了代編預算的方式弊端；統(tǒng)一了預算分配權；調(diào)整了預算批復的主體，有利于及時批復預算；有利于人民代表大會及其常委會履行對財政預算的審查和監(jiān)督職能；有利于規(guī)范政府、財政和部門行為；嚴控年初預留機動財力，減少機動權，防止了二次預算，提高了預算管理水平；提前了預算的編制時間等。 4. 公共投資的主要特征是什么？P115 （1）追求社會效益和經(jīng)濟效益的一致。由于政府的職責就在于提高全社會福利水平，所以公共投資應該考慮到項目溢出的社會收益。公共投資可以是不贏利的，它主要為市場發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，所投資的項目一般可以提高國民經(jīng)濟的整體利益。（2）公共投資的對象一般是具有很大的正外部效用的公共產(chǎn)品。有關國計民生的產(chǎn)業(yè)和領域，如大型基礎設施、能源、航天、交通、農(nóng)業(yè)以及環(huán)保治理等，有很大的外部正效用溢出，因此靠私人投資必將導致投資不足，政府若不承擔起這方面的投資，會造成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失調(diào)。在某些具有高風險的領域，如基礎理論研究、新技術的研發(fā)等，私人部門也不愿涉足，因此也需要公共投資加以扶持。（3）公共投資存在著“委托代理”問題。因為公共資金一般是無償使用的，政府受全社會納稅人的委托對其使用，但是缺少嚴格的監(jiān)督，或者監(jiān)督成本過大，難免出現(xiàn)“道德風險”和“逆向選擇”。所以一般來說，公共資金的使用效率并不如私人資金，因此必須對公共投資的對象、過程、結(jié)果加以控制和監(jiān)督。 12.簡述稅收公平。P220 公平原則可以從橫向公平和縱向公平兩個角度理解。前者指對具有相同福利水平的納稅人的稅收待遇是相同的；后者指對具有不同福利水平的納稅人征收不同的稅收額度。衡量這種福利水平和納稅人的實際應稅量的標準為受益原則和支付能力原則。受益原則認為，各人所承擔的稅負應與他從政府公共服務活動中獲得的利益相一致。根據(jù)受益原則，橫向公平可以理解為從政府公共服務活動中獲益相同的人應承擔相同的稅負，縱向公平可以理解為受益多的人應承擔較多的稅負，每個社會成員所承擔的稅負應與他從政府活動中獲得利益相等。支付能力原則意味著，只應對有納稅能力的人征稅，并且稅額的大小應依各自不同的納稅能力而變化。根據(jù)支付能力原則，橫向公平可以理解為具有相同納稅能力的人應繳納同等的稅收；縱向公平可以理解為具有不同納稅能力的人應繳納不同的稅收，能力大的人多繳稅、能力小的人少繳稅、無能力的人不繳稅。 13.簡述稅收制度模式的適用條件。在社會，稅收制度的建立，一般應遵循以下原則一是兼顧與可能的原則。稅收制度任何一個國家在建立稅收制度時，首先要考慮的是保證它的政府支出需要。社會主義經(jīng)濟的發(fā)展需要大量的資金，而稅收收入?yún)s是有限的，它不能不受到一定時期稅源的制約，這就要求對二者合理兼顧，以求得需要與可能之間的平衡。同時，社會主義國家和納稅人之間不存在根本利益的沖突；社會主義公有制使國民收入的創(chuàng)造和國收入的分配都有可能有計劃地進行，從而，為國家需要與稅源可能之間的平衡有計劃地進行，從而，為國家需要與稅源可能之間的平衡提供了條件。二是促進國民經(jīng)濟發(fā)展的原則。三是公平稅負，區(qū)別對待的原則。公平稅負是指在商品經(jīng)濟條件下，對同部分、同行業(yè)內(nèi)部的不同生產(chǎn)者課以同等的稅收，做到公平稅負，借以強化價值規(guī)律的作用，促進競爭，鼓勵先進，鞭策落后，降低勞動耗費，提高經(jīng)濟效益。區(qū)別對待則是指國家根據(jù)其經(jīng)濟政策和社會政策，對不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)部門、不同產(chǎn)品在稅收上采取的某種差別待遇。一般說來，凡是國家政策需要加以鼓勵或照顧的，稅收征管就應該輕一些，凡是國家政策需要加以限制或特殊調(diào)節(jié)的，稅收征課就應該一些。四是簡化稅原則。國家稅收制度的建立，必須注意適當簡化稅制。如果把稅種搞得過于復雜，把稽征和繳納手續(xù)定得過于繁瑣，不利于經(jīng)濟核算，而且也會使政府的征收費用增加，但是，稅制的簡化也要適當，要以不削弱稅收促進經(jīng)濟發(fā)展，調(diào)節(jié)各方面經(jīng)濟關系的經(jīng)濟杠桿作用為前提，不能為簡化而簡化。否則，也將給經(jīng)濟帶來不良后果。 16.跨國公司避稅的主要方式有哪些？最基本的方法有兩大類：（1）逃避納稅人身份。各國對法人居民的判定標準不同，為跨國公司逃避法人身份提供了可能性。（2）轉(zhuǎn)讓定價和轉(zhuǎn)移利潤是國際避稅的最基本方式。轉(zhuǎn)讓定價或轉(zhuǎn)移價格是指跨國公司內(nèi)部貿(mào)易的商品或勞務的價格，也即在一個母公司的控制下，在不同國家經(jīng)營的子公司之間或母子公司之間的商品轉(zhuǎn)移時使用的價格。為謀求跨國公司整體利益最大化，利用各國間稅率和稅收規(guī)則方面的差異，使其高稅國一方的實體降低對低稅國一方相關聯(lián)實體的售價和費用分攤標準；反過來，低稅國一方的實體提高對高稅國一方相關聯(lián)實體的售價和費用分攤標準，借此手段把一部分應在高稅國實現(xiàn)并納稅的利潤轉(zhuǎn)移到低稅國。高稅國因此減少稅收收入，一部分轉(zhuǎn)化為低稅國的稅收收入，另一部分直接增加了整個公司的稅后利潤所得，達到了減輕稅負的目的。 10.國庫集中支付制度改革的內(nèi)涵與主要內(nèi)容分別是什么？ 定義：所謂國庫集中支付制度，即國庫單一帳戶制度，就是將政府所有財政性資金都集中在國庫或國庫指定的代理行開設帳戶；同時，所有財政支出均通過這一帳戶進行撥付。收入直接繳入國庫或財政專戶，支出由國庫直接支付到商品和勞務供應者或用款單位，是“直通車”式的撥付，不再經(jīng)過主管部門層層下?lián)??；咎卣鳎阂皇秦斦y(tǒng)一開設國庫單一帳戶，各單位不再設有銀行帳戶；二是所有財政收入直接繳入國庫，所有財政支出根據(jù)部門預算均由財政集中支付到商品和勞務的提供者；三是財政設立專門的國庫現(xiàn)金管理和支付執(zhí)行機構(gòu)。意義：實行國庫集中支付制度有利于加強對政府財政性資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理；有利于建立健全公共支出的監(jiān)管制約機制，規(guī)范支出預算執(zhí)行，硬化預算約束；有利于加強公共支出管理，從根本上改變資金分散管理，部門、單位多頭開戶，“小金庫”泛濫等混亂局面；有利于從源頭上、制度上防止腐??；也有助于克服現(xiàn)行的分散采購的弊端，推動政府采購制度的順利實施。主要內(nèi)容：國庫集中支付帳戶體系構(gòu)成：（1）財政部門在中國人民銀行開設的國庫支出帳戶。（2）財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設的零余額帳戶和在指定的商業(yè)銀行為預算單位開設的零余額帳戶。（3）財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金帳戶。（4）財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設的小額現(xiàn)金帳戶。（5）經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設的特殊過渡性專戶。國庫集中支付的收入收繳程序：收繳方式包括直接繳庫和集中匯繳；收繳程序包括直接繳庫程序和集中匯繳程序。國庫集中支付方式和程序：支付方式包括財政直接支付和財政授權支付；支付程序包括財政直接支付程序和財政授權支付程序。 15.國際稅收協(xié)調(diào)的主要方式有哪些？（1）合作方式是指一種非正式的國家間稅收協(xié)調(diào)。兩個國家或幾個國家通過定期或不定期的稅收官員的接觸和互訪來交換各自國家的稅制結(jié)構(gòu)和稅收改革的信息，并試圖建立關于跨國納稅人的信息互換的機制，以防止和打擊國際逃避稅的產(chǎn)生。（2）稅收協(xié)定方式是指有關國家之間通過簽訂國際稅收協(xié)定，尋求解決稅收制度之間的相互沖突引起的重復征稅等問題。（3）趨同方式是指經(jīng)濟發(fā)展水平、政治體制相近的國家通過某些共同規(guī)則或國際慣例的約束作用，使各自的稅收制度具備某些相同或相似的特征，消除各自在稅收制度方面的某些差異。（4）區(qū)域稅收一體化安排是指區(qū)域經(jīng)濟全球化組織成員國之間通過部分主權的讓渡，相互協(xié)調(diào)其稅收制度，其目標是達到成員國稅收制度的無差異。 17.簡述中國公共支出管理改革的主要內(nèi)容。 （1）公共支出總量控制。公共支出管理的首要任務就是控制公共支出的總量水平，緩解財政壓力和矛盾，為國家財政運行的良性循環(huán)和長期可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件。我國是一個發(fā)展中國家，與西方國家相比，經(jīng)濟實力和財政收入能力相對較低，同時又面臨著赤字和債務的壓力，因此，我們更有必要強化支出管理，控制支出總量。（2）公共支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。受傳統(tǒng)體制慣性的影響，當前我國的財政支出結(jié)構(gòu)仍具有大包大攬的鮮明特征，國家財政包攬了一些本應由企業(yè)、個人和社會負擔的支出，承擔了應由市場承擔的經(jīng)營支出，而一些本應由財政供給資金的事業(yè)和項目卻得不到應有的資金保障。如何按照市場經(jīng)濟和建立公共財政的要求，合理調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，是中國公共支出管理亟需解決的一個重大問題。（3）公共支出的績效管理。提高公共支出的使用效益是財政支出的最終目的，是衡量財政管理的重要標準。在提高公共支出的效益過程中，公共支出管理部門需要探索切實有效可行的辦法，在確保社會利益最大化的同時，照顧局部利益和微觀經(jīng)濟主體的利益。 18.簡述預算赤字和通貨膨脹的關系。 財政赤字主要是由于T（稅收）＜G（政府支出）造成的，當一國的財政赤字比較嚴重時，政府經(jīng)常會借債來為這超額的支出進行籌資（例如向本國居民或外國居民發(fā)行債券來進行籌資等），但是當政府借了太多的債務后，如果再進行借貸的話，政府以后還款的負擔就很嚴重。所以當財政赤字依然很嚴重的時候，政府會采取一種不用借錢的方法為政府支出籌資，那就是發(fā)行貨幣，但是當政府發(fā)行過多的貨幣時，那只能導致一個結(jié)果，就是通貨膨脹，人們手中的錢變得不值錢了，物價飛漲。（也許你會認為，政府也可以通過增加稅收來為政府支出籌資，但是如果增加稅收的話，只能造成人們的不滿，因此一下子增加太多的稅收是不合理的政策） 總而言之，由于出現(xiàn)了財政赤字，政府需要為財政赤字籌資，這里最為簡單的辦法就是通過發(fā)行貨幣來籌資，來現(xiàn)實生活中流通了過多的通貨（即貨幣）時，就產(chǎn)生了通貨膨脹，這就是財政赤字與通貨膨脹的關系。 14簡述中國當前增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容和意義。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。實行增值稅的優(yōu)點：第一、有利于貫徹公平稅負原則；第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化；第三、有利于擴大國際貿(mào)易往來；第四、有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。 論2.稅收原則理論的發(fā)展演變趨勢，并結(jié)合中國實際，分析其對稅制改革的啟示。 稅制改革是通過稅制設計和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來增進社會福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點或免征額的升降和稅基的變化，還有稅種搭配組合的變化。稅制改革的幾項主要內(nèi)容是增值稅要由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向消費型，鼓勵企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資；同時進一步擴大增值稅征收范圍，以往繳納營業(yè)稅的金融保險業(yè)、律師事務所、會計師事務所、交通運輸和郵政電信等行業(yè)，將改為繳納增值稅。遺產(chǎn)稅也有可能被推出。加入WTO之后對中國稅收的影響，會通過貿(mào)易這個紐帶傳遞到中國的稅制變革上，在市場經(jīng)濟國家所廣為接受并且長期通行的一套稅收的理念及其運行規(guī)則，也要隨之帶入中國，這對中國的傳統(tǒng)理念及其運行規(guī)則提出了嚴峻的挑戰(zhàn)?！爸袊壳暗亩愂帐且蚤g接稅為主的稅收結(jié)構(gòu)，所以稅改的重點將是增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅等稅種?！薄霸鲋刀愒O計向歐洲方式靠攏”不僅僅意味著現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅將被改為消費型增值稅，以鼓勵企業(yè)的投資，而且還將使更多的行業(yè)被納