《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》會(huì)計(jì)分錄匯總.doc
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會(huì)計(jì)分錄匯總 一、現(xiàn)金核算 (一)現(xiàn)金收入 1、提現(xiàn) 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:銀行存款 2、銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (材料銷售為:其他業(yè)務(wù)收入) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3、退回暫借多余現(xiàn)金 借:庫(kù)存現(xiàn)金 管理費(fèi)用 貸:其他應(yīng)收款 4、盤盈現(xiàn)金 批準(zhǔn)前 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:營(yíng)業(yè)外收入 (無主款項(xiàng)) 其他應(yīng)付款 (有主款項(xiàng)) (二)現(xiàn)金支出 1、現(xiàn)金存入銀行 借:銀行存款 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2、出差等暫借 借:其他應(yīng)收款 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 3、發(fā)工資等 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 4、購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等 借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (取得專票) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 5、盤虧 批準(zhǔn)前 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后 借:其他應(yīng)收款 (責(zé)任賠償部分) 管理費(fèi)用 (企業(yè)承擔(dān)部分) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、銀行存款核算 (一)收入 1、現(xiàn)金存入銀行 借:銀行存款 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2、銷售產(chǎn)品 收到貨款 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (材料銷售為:其他業(yè)務(wù)收入) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3、向銀行借款 存入銀行 借:銀行存款 貸:短期借款/長(zhǎng)期借款 (二)支出 1、提現(xiàn) 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:銀行存款 2、用存款購(gòu)買原材料 借:原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3、用存款購(gòu)買固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (取得專票) 貸:銀行存款 5、歸還銀行借款 借:短期借款/長(zhǎng)期借款 貸:銀行存款 三、其他貨幣資金核算 1、存入 借:其他貨幣資金——×× 貸:銀行存款 2、使用 借:原材料/在途物資等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (取得專票) 貸:其他貨幣資金——×× 3、剩余轉(zhuǎn)回 借:銀行存款 貸:其他貨幣資金——×× 四、應(yīng)收賬款(應(yīng)收票據(jù))核算 1、銷售貨物 貨款未收 借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2、收回欠款 存入銀行 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回 借:應(yīng)收賬款 貸:應(yīng)收票據(jù) 4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借:銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (現(xiàn)金折扣) 貸:應(yīng)收賬款 5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借:資產(chǎn)減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備 6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:資產(chǎn)減值損失 7、發(fā)生壞賬 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款 8、原壞賬又收回 借:應(yīng)收賬款 貸:壞賬準(zhǔn)備 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 9、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借:銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)收票據(jù) 五、預(yù)付賬款核算 1、預(yù)付時(shí) 借:預(yù)付賬款(預(yù)付額) 貸:銀行存款(預(yù)付額) 2、發(fā)貨時(shí) 借:原材料(材料款) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:預(yù)付賬款(全額) 3、補(bǔ)付時(shí) 借:預(yù)付賬款(全額-預(yù)付額) 貸:銀行存款(全額-預(yù)付額) 六、其他應(yīng)收款核算 (一)定額備用金 1、借用時(shí) 借:其他應(yīng)收款——備用金 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2、報(bào)銷時(shí) 借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 (二)非定額備用金 1、借用時(shí) 借:其他應(yīng)收款——備用金 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2、報(bào)銷時(shí) 退回多余款 借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 (借大于用) 庫(kù)存現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款——備用金 補(bǔ)足差額 借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 (借小于用) 貸:其他應(yīng)收款——備用金 庫(kù)存現(xiàn)金 (三)包裝物押金等 1、支付時(shí) 借:其他應(yīng)收款——包裝物押金 (租入包裝物) 貸:銀行存款 2、收回時(shí) 借:銀行存款 (退回包裝物) 貸:其他應(yīng)收款——包裝物押金 七、存貨核算 原材料 (一)收入 1、發(fā)票已到 貨已入庫(kù)(或在途) 借:原材料(在途物資) (買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款 2、在途物資 驗(yàn)收入庫(kù) 借:原材料 貸:在途物資 3、發(fā)票未到 貨已入庫(kù) 月末暫估 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 下月初紅沖 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 4、接受投入原材料 借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:實(shí)收資本 5、盤盈材料 批準(zhǔn)前 借:原材料 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 (二)發(fā)出 1、領(lǐng)用原材料 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等 貸:原材料 2、盤虧材料或庫(kù)存商品 批準(zhǔn)前 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣) 批準(zhǔn)后 借:原材料 (殘料部分) 其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分) 管理費(fèi)用 (正常損耗) 營(yíng)業(yè)外支出(非常損失) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 庫(kù)存商品 1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù) 借:庫(kù)存商品 貸:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 2、外購(gòu)商品 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款等 3、銷售商品 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 八、固定資產(chǎn)核算 (一)增加 1、投入 借:固定資產(chǎn) 貸:實(shí)收資本 2、購(gòu)入 不需要安裝 借:固定資產(chǎn)(買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (取得專票) 貸:銀行存款 需要安裝 支付貨款和稅費(fèi) 借:在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi) 借:在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 支付安裝費(fèi) 借:在建工程 貸:銀行存款 完工交付使用 借:固定資產(chǎn) 貸:在建工程 3、自建 購(gòu)入工程物資 借:工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (取得專票) 貸:銀行存款 領(lǐng)用工程物資 借:在建工程 貸:工程物資 發(fā)生其他費(fèi)用 借:在建工程 貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 完工交付使用 借:固定資產(chǎn) 貸:在建工程 4、盤盈 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 (二)減少 1、對(duì)外投資 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(凈值=原值-已提折舊) 累計(jì)折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值) 2、盤虧 批準(zhǔn)前 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢(凈值=原值-已提折舊) 累計(jì)折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值) 批準(zhǔn)后 借:營(yíng)業(yè)外支出(凈值) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 (三)計(jì)提折舊 借:制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊) 管理費(fèi)用(管理部門用的固定資產(chǎn)折舊) 銷售費(fèi)用(銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊) 其他業(yè)務(wù)成本(出租固定資產(chǎn)折舊) 貸:累計(jì)折舊 (四)處置 1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 2、發(fā)生清理費(fèi)用 借:固定資產(chǎn)清理 貸:銀行存款 3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等 借:銀行存款 原材料 其他應(yīng)收款 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理 或 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營(yíng)業(yè)外收入 九、交易性金融資產(chǎn)核算 1、購(gòu)進(jìn) 借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值) 投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用) 應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利) 應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息) 貸:其他貨幣資金——存出投資款 2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息 宣告時(shí) 借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸:投資收益 收到時(shí) 借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 3、期末 公允價(jià)值大于賬面余額 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(市價(jià)與成本的差額) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值小于賬面余額 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 4、處置 公允價(jià)值大于賬面余額 借:銀行存款 (處置收入) 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益(差額) 同時(shí) 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益(尚未實(shí)現(xiàn)的損益) 貸:投資收益(已實(shí)現(xiàn)的損益) 公允價(jià)值小于賬面余額 借:銀行存款 投資收益 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 同時(shí) 借:投資收益 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 十、短期借款核算 1、借入 借:銀行存款 貸:短期借款 2、按月計(jì)提 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)付利息 3、季末支付 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸:銀行存款 4、到期還本 借:短期借款 貸:銀行存款 十一、長(zhǎng)期借款核算 1、取得 借:銀行存款 貸:長(zhǎng)期借款——本金 2、計(jì)提利息 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 (費(fèi)用化) 在建工程 (資本化) 管理費(fèi)用 (籌建期) 貸:應(yīng)付利息 (分期付息) 長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息 (一次付息) 3、歸還本息 借:長(zhǎng)期借款——本金 ——應(yīng)計(jì)利息 (一次付息) 應(yīng)付利息 (分期付息) 貸:銀行存款 十二、工資核算 1、提現(xiàn)備發(fā)工資 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:銀行存款 2、發(fā)放工資 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 3、代扣款項(xiàng) 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 其他應(yīng)收款 4、上交代扣款 借:其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 貸:銀行存款 5、分配工資 借:生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 在建工程 研發(fā)支出 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放 按公允價(jià)確認(rèn) 借:生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 實(shí)際發(fā)放 借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 同時(shí) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用 借:生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸:累計(jì)折舊(自有固定資產(chǎn)) 銀行存款(租賃固定資產(chǎn)) 十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算 (一)應(yīng)付賬款 1、發(fā)生時(shí) 借:原材料/管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 2、償還時(shí) 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 3、無法支付時(shí) 借:應(yīng)付賬款 貸:營(yíng)業(yè)外收入 (二)預(yù)收賬款 1、預(yù)收時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 2、發(fā)貨時(shí) 借:預(yù)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3、補(bǔ)收時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 (三)其他應(yīng)付款(如押金) 1、發(fā)生時(shí) 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款 2、退回時(shí) 借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款 十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算(增值稅) 1、銷項(xiàng)(一般銷售) 借:銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (材料銷售為:其他業(yè)務(wù)收入) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2、進(jìn)項(xiàng) 一般 借:原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 免稅農(nóng)產(chǎn)品 借:庫(kù)存商品 (買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (買價(jià)×稅率) 貸:銀行存款 (買價(jià)) 運(yùn)費(fèi) 借:借:原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢等 貸:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 4、月末處理 余額在貸方,表示應(yīng)交而未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 余額在借方,表示多交或尚未抵扣的增值稅 ①采用預(yù)繳增值稅方式 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) ②不采用預(yù)繳方式 不作處理 5、上交稅費(fèi) 當(dāng)月交當(dāng)月 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 當(dāng)月交上月 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:銀行存款 十五、成本費(fèi)用核算 1、支付管理費(fèi)用等 借:管理費(fèi)用(管理部門費(fèi)用) 銷售費(fèi)用(銷售部門費(fèi)用) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)) 制造費(fèi)用(車間一般耗用) 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 應(yīng)付職工薪酬 3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借:生產(chǎn)成本 貸:制造費(fèi)用 4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借:庫(kù)存商品 貸:生產(chǎn)成本 5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 6、支付各種罰款 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:銀行存款 7、計(jì)提所得稅 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 8、上交所得稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款 十六、所有者權(quán)益核算 實(shí)收資本 1、接受投資 借:銀行存款 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 貸:實(shí)收資本/股本 資本公積 2、資本溢價(jià) 借:銀行存款 貸:實(shí)收資本/股本 資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià) 3、資本公積轉(zhuǎn)增資本 借:資本公積 貸:實(shí)收資本 盈余公積 4、提取法定盈余公積 借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 貸:盈余公積——法定盈余公積 5、盈余公積補(bǔ)虧 借:盈余公積 貸:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借:盈余公積 貸:實(shí)收資本 7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利 宣告發(fā)放 借:盈余公積 貸:應(yīng)付股利 支付股利 借:應(yīng)付股利 貸:銀行存款 利潤(rùn)分配 8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 如發(fā)生虧損,作相反分錄 9、提取法定盈余公積 借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 貸:盈余公積——法定盈余公積 10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸:應(yīng)付股利 11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬 借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 十七、期末結(jié)轉(zhuǎn) 1、結(jié)轉(zhuǎn)損益 收益 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 貸:本年利潤(rùn) 成本費(fèi)用 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 如發(fā)生虧損,作相反分錄 3、提取法定盈余公積 借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 貸:盈余公積——法定盈余公積 4、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸:應(yīng)付股利 5、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬 借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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