高中政治《第三單元 稅收及其種類》課件 新人教版必修1.ppt

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二 納稅與征稅 一 稅收及其種類 稅收的基本含義 主體 目的 憑借 依據(jù) 特點 地位 為實現(xiàn)國家職能 政治權(quán)力 法律 無償取得 財政收入的基本形式 強(qiáng)制性 無償性 固定性 稅收的基本特征 國家 關(guān)于個人所得稅的征收 有的地區(qū)對高收入單位采取包稅的辦法 有的地方擅自提高工資 薪金所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn) 提高起征點 有的地方政府和部門規(guī)定對個人所得稅納稅人實行先征后退 這些做法導(dǎo)致我國高收入者個人所得稅流失嚴(yán)重的原因之一 1 上述地區(qū)征收個人所得稅的做法主要違背了稅收的A 強(qiáng)制性B 固定性C 無償性D 平等性 B 2 上述地區(qū)政府和部門的這些做法A 表明地方政府和部門有權(quán)規(guī)定稅收的標(biāo)準(zhǔn)B 表明地方政府和部門擁有稅收的決定權(quán)C 是一種違反稅法的行為D 是導(dǎo)致社會不公的主要原因 C 3 稅收的種類 根據(jù)征稅對象劃分 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財產(chǎn)稅 行為稅 以交易額和勞務(wù)收入為對象 營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅 以各種所得額為對象 企業(yè)所得稅 個人所得稅等 以開發(fā)利用資源為對象 礦產(chǎn)稅土地使用稅 以擁有或支配的財產(chǎn)為對象 房產(chǎn)稅契稅 以特定行為為對象 屠宰稅耕地占用車船使用筵席稅印花稅 3 我國稅收的種類 1 增值稅 征收意義 計算方法 基本稅率 納稅人 征稅對象 所屬稅種 增值稅 流轉(zhuǎn)稅 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 單位或個人 17 本企業(yè)商品銷售額 稅率 購進(jìn)商品已繳稅金 100萬 150萬 150萬 100萬 17 8 5萬 增值額 稅率 請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少 增值稅的優(yōu)點 避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 我國稅收的種類 個人所得稅 問題探究 一位鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的廠長帶領(lǐng)職工奮力拼搏 使工廠扭虧為贏 鄉(xiāng)政府獎給他8萬元人民幣 你認(rèn)為該廠長要納稅嗎 指什么稅 為什么要交 怎么交 是國家對個人所得征收的一種稅 應(yīng)稅項目 個人 2 個人所得稅 征稅對象 納稅人 在我國境內(nèi) 有住所 無住所 居住滿一年 不居住或不滿一年 從我國境內(nèi)取得所得的個人 從我國境內(nèi)外取得所得的個人 是國家對個人所得征收的一種稅 個人所得稅稅率 A 比例稅率 比例稅率就是對同一征稅對象 不分?jǐn)?shù)額大小 規(guī)定相同的稅率征稅 如偶然所得等 B 超額累進(jìn)稅率 按征稅對象數(shù)額的大小 規(guī)定由高到低不同等級的稅率 超額部分按相應(yīng)等級的稅率計征 如個人工資 薪金所得 適用超額累進(jìn)稅率 目前是月收入超過3500起征 2011年9月1日開始執(zhí)行此上調(diào)標(biāo)準(zhǔn) 也就是說低于起征點的 不需交納個人所得稅 注 指個人工資 薪金所得減去3500元以后的余額 算一算 小張月收入4000和小王月收入10000分別交納多少個稅 小王的月工資為10000元 那么他應(yīng)繳納的稅款是多少 他的應(yīng)稅所得額為 10000 3500 6500元不超過1500元部分 1500X3 45元超過1500至4500元部分 3000X10 300超過4500至9000元部分 2000X20 400累計共應(yīng)納稅45 300 400 745元 你算對了嗎 小張的月工資是4000元 他需要交納個人所得稅15元 小王的月工資是10000 他需要交納個人所得稅745 個人所得稅的超額累進(jìn)稅率具有什么樣的特點 所得越多 稅率越高 所得越少 稅率越低 特點 即高收入者多納稅 低收入者少納稅 征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源 也是調(diào)節(jié)個人收入分配 實現(xiàn)社會公平的有效手段 征收意義 特點 基本稅率 納稅人 征稅對象 所屬稅種 個人所得稅 所得稅 個人所得額 2 個人所得稅 個人 超額累進(jìn)稅率 比例稅率 教育 醫(yī)療 交通 環(huán)境 國防 賑災(zāi) 健身 通訊 公民為什么要依法納稅 從我國稅收的性質(zhì)看 稅收取之于民 用之于民 從稅收的作用看 稅收是實現(xiàn)國家各職能的保障 從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看 公民在享受國家提供各項服務(wù)時 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺誠信納稅 二 依法納稅是公民的基本義務(wù) 1 公民依法納稅的必要性 為什么 結(jié)論 公民自覺誠信納稅 既是履行應(yīng)盡的義務(wù) 也是對國家 社會的一種貢獻(xiàn) 偷稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定 用欺騙 隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 四種違反稅法行為 欠稅 騙稅 抗稅 納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限 沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 納稅人以暴力 威脅等手段拒不繳納稅款的行為 偷稅 逃稅 欠稅 騙稅 抗稅 有意 欺騙 隱瞞 不繳 少繳 偽造 變造 隱匿 擅自銷毀帳簿等 進(jìn)行虛假的納稅申報 超過納稅期限拖欠稅款 拖欠 用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠 出口退稅 虛列虛報出口貨物數(shù)量 價格 自然災(zāi)害 拒不繳稅 威脅 圍攻 毆打 違反稅法的行為 1 北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來采取不列 少列收入多列支出 虛假申報等手段少繳稅款1458 3萬元 其行為是 行為 2 張某開了一家服裝店 生意紅火 但拒不繳納稅款 稅務(wù)人員來收稅時 他還說 誰來我這里收稅 我就讓他站著進(jìn)來 橫著出去 其行為是 行為 3 某服裝廠廠長以貸款被騙為由 故意拖欠國家稅款24 8萬元 其行為是 行為 4 某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元 其行為是 行為 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅 甲說 我們安排會計 做兩套帳 一本是內(nèi)部帳 一本外部帳 多隱瞞收入 發(fā)票盡量少開 能不開就不開 乙說 拖 拖死他 來了就說沒錢 丙說 把出口單據(jù)改一下 來點稅收優(yōu)惠 丁說 下次 稅務(wù)的人來時候 由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走 2 違反稅法的行為 小明用爸媽給的零用錢去肯德基買漢堡包 在進(jìn)行付款的時候 售貨員對小明說 如果你不要發(fā)票 我可以給你打八折 小明陷入了兩難 1 售貨員的行為對嗎 2 如果你是小明 你會索要發(fā)票嗎 為什么 為什么我們的稅收流失會如此厲害 28 據(jù)有關(guān)人士透露 麥當(dāng)勞 肯德基每年在中國因為我們不習(xí)慣要發(fā)票的原因而掠走將近20億元的稅收 20億 這個數(shù)字足以讓我們震驚 20億 能救助多少失學(xué)兒童 能創(chuàng)辦多少企業(yè) 這不能不引起我們的思考 公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉 以維護(hù)人民和國家的利益 征稅和納稅 稅收及其種類 依法納稅是公民的基本義務(wù) 稅收的含義 我國稅收的種類 依法納稅的必要性 違反稅法的行為 公民應(yīng)增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識 課堂小結(jié) 基本特征 1 稅收與財政的關(guān)系是 A 組織稅收是財政的基本作用B 稅收是組織財政收入的基本形式C 財政是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D 稅收是依靠政治權(quán)力獲得的 而財政不是 2 增值稅的最大特點是 A 稅源廣 以經(jīng)營活動的營業(yè)額為征稅對象B 對調(diào)節(jié)個人收入 增加財政收入具有重要作用C 比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得 即純收益為征稅對象D 避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 有利于促進(jìn)社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 D 3 在現(xiàn)實生活中 一些地方時常出現(xiàn) 亂收費 現(xiàn)象 卻很少出現(xiàn) 亂收稅 現(xiàn)象 這主要是因為稅收具有A 強(qiáng)制性B 固定性C 無償性D 自覺性4 在我國現(xiàn)有的稅種中 實行超額累進(jìn)稅率 納稅人所得越高 稅率越高 所得越低 稅率越低 的稅種是 A 印花稅B 增值稅C 個人所得稅D 營業(yè)稅 B C 5 在我國 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅等違反稅法的行為會導(dǎo)致 國家經(jīng)濟(jì)秩序的混亂 國家和人民的利益受到損害 國家的財政收入減少 國家和公民的和諧統(tǒng)一關(guān)系被破壞A B C D 6 地稅部門為加強(qiáng)稅收的征管 利用媒體公開發(fā)布納稅人欠稅公告 特別是要曝光一些欠稅大戶 這些欠稅戶被曝光是因為他們A 超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限 沒有按時繳納稅款B 偽造 變造 擅自銷毀賬簿和記賬憑證C 拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查 威脅 圍攻 毆打稅務(wù)人員D 虛報自然災(zāi)害 騙取稅收減免 D A