上市公司內(nèi)部控制制度

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上市公司內(nèi)部控制制度2018 年 12 月1目 錄第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 4第一章 總則 1第二章 機構(gòu)及崗位職責(zé) 3第三章 內(nèi)部控制方法 4第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 6第五章 授權(quán)體系概述 7第六章 附則 8第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度 9第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度 10第一節(jié) 內(nèi)控概述 10第二節(jié) 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) 13第三節(jié) 授權(quán)體系 20第四節(jié) 管理制度 24物資供應(yīng)計劃（P2-Z1-J4-1 ） 24物資請購規(guī)范（P2-Z1-J4-2 ） 29自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2-Z1-J4-3 ） 33大宗采購管理（P2-Z1-J4-4 ） 37定點采購管理（P2-Z1-J4-5 ） 42固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理（P2-Z1-J4-6） 48勞務(wù)及服務(wù)采購（P2-Z1-J4-7） 50采購作業(yè)控制（P2-Z1-J4-8 ） 52供應(yīng)商管理（P2-Z1-J4-9 ） 56合同、訂單管理（P2-Z1-J4-10） 59進貨價格及采購成本控制（P2-Z1-J4-11） 62物料進庫規(guī)程(P2-Z1-J4-12) .66物料出庫規(guī)程(P2-Z1-J4-13) .69退料規(guī)程(P2-Z1-J4-14) .71倉庫賬務(wù)管理(P2-Z1-J4-15) .74存貨盤點管理(P2-Z1-J4-16) .77庫存分析及報告(P2-Z1-J4-17) .83第二章 生產(chǎn)內(nèi)部控制制度 87第一節(jié) 內(nèi)控概述 87第二節(jié) 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) 89第三節(jié) 授權(quán)體系 95第四節(jié) 管理制度 97生產(chǎn)計劃管理制度（P2-Z2-J4-1） 97領(lǐng)料制度（P2-Z2-J4-2 ） 101物料使用制度（P2-Z2-J4-3 ） 105物料退庫制度（P4-Z2-J4-4 ） 108物料盤點制度（P2-Z2-J4-5 ） 111生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2-Z2-J4-6） 114產(chǎn)成品入庫制度（P2-Z2-J4-7） 117產(chǎn)成品檢驗制度（P2-Z2-J4-8） 119產(chǎn)成品出庫制度（P2-Z2-J4-9） 121委托加工定價制度（P2-Z2-J4-10） 124委托加工過程管理（P2-Z2-J4-11） 126委托加工產(chǎn)品管理制度（P2-Z2-J4-12） 132生產(chǎn)成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 1362第三章 銷售內(nèi)部控制制度 139第一節(jié) 內(nèi)控概述 139第二節(jié) 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) 141第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 144第四節(jié) 管理制度 145銷售定價管理制度( P2-Z3-J4-1 ) .145銷售環(huán)節(jié)管理制度( P2-Z3-J4-2 ) .147第三篇 資金內(nèi)部控制制度 151第一章 內(nèi)控概述 152第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) 154第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 158第四章 管理制度 160資金使用計劃制度( P3-Z4-1 ) 160現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 ) 163銀行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 167備用金管理制度( P3-Z4-4 ) 172借款管理制度( P3-Z4-5 ) 174費用報銷管理制度( P3-Z4-6 ) 178籌資管理制度( P3-Z4-7 ) 181結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 185第四篇 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度 196第一章 會計核算內(nèi)部控制制度 197第一節(jié) 內(nèi)控概述 197第二節(jié) 組織機構(gòu)與崗位職責(zé) 199第三節(jié) 授權(quán)體系 206第四節(jié) 管理制度 207會計核算基礎(chǔ)工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) .207一般會計業(yè)務(wù)管理制度( P4-Z1-J4-2 ) .209財務(wù)會計報告的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) .214利潤分配的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-4 ).216會計檔案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) .218會計工作交接的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) .222財務(wù)管理內(nèi)部控制制度 225第一節(jié) 內(nèi)控概述 225第四節(jié) 管理制度 234一、債權(quán)管理 234應(yīng)收帳款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 234其他應(yīng)收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 236二、固定資產(chǎn)管理 239固定資產(chǎn)購置（P4-Z2-J4-2-1） .239固定資產(chǎn)日常管理（P4-Z2-J4-2-2） .243固定資產(chǎn)盤點（P4-Z2-J4-2-3） .248固定資產(chǎn)處置（P4-Z2-J4-2-4） .251在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） .256三、資產(chǎn)減值管理 260壞帳準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-1） .260長、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-2） .264存貨跌價準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-3） .266固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-4） .2683四、債務(wù)管理 272應(yīng)付帳款管理（P4-Z2-J4-4-1） .272應(yīng)付工資與福利費管理（P4-Z2-J4-4-2） .276五、成本費用管理 278生產(chǎn)成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） .278管理費用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) .278財務(wù)費用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) .280六、財務(wù)分析管理 282短期財務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-1） .282中期財務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-2） .284長期財務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-3） .286第五篇 全面預(yù)算制度 288第一章 概述 289第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) 293第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 300第四章 管理制度 301預(yù)算編制( P5-Z4-1 ) 301預(yù)算執(zhí)行與考核（P5-Z4-2） .308第六篇 內(nèi)部審計制度 312第一章 內(nèi)控概述 313第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) 315第三章 授權(quán)體系 317第四章 管理制度 318內(nèi)部審計計劃管理（P6-Z4-1 ） .318內(nèi)部審計執(zhí)行管理（P6-Z4-2 ） .320內(nèi)部審計結(jié)果處理（P6-Z4-3 ） .322其他管理制度（P6-Z4-4） .324第七篇 投資內(nèi)部控制制度 325第一章 內(nèi)控概述 326第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) 328第三章 授權(quán)體系 330第四章 管理制度 331項目投資管理（P7-Z4-1） .331有價證券投資管理（P7-Z4-2 ） .335研究開發(fā)投資（P7-Z4-3） .337第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 340第一章 內(nèi)控概述 341第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) 343第三章 授權(quán)體系 345第四章 管理制度 346參股企業(yè)管理（P8-Z4-1） .346控股企業(yè)管理（P8-Z4-2） .349附件：***股份有限公司會計制度 352第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)1第一章 總則一、為了加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》 、 《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。二、內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達到以下目標(biāo)：1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機制；4、保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；6、保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定；7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符；四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：1、合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2、全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、2反饋等各個環(huán)節(jié)。3、協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。4、經(jīng)濟性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。5、時效性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容：1、供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度；2、資金內(nèi)部控制制度；3、財務(wù)會計內(nèi)部控制制度；4、全面預(yù)算制度；5、內(nèi)部審計制度；6、投資內(nèi)部控制制度；7、子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。3第二章 機構(gòu)及崗位職責(zé)一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。三、公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。四、各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 1、堅持原則，廉潔奉公； 2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；5、有較強的組織能力； 6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 五、國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。六、機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。七、機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。八、董事會下設(shè)審計委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機構(gòu)。九、公司設(shè)置審計部，隸屬于審計委員會，負責(zé)包括內(nèi)部控制審計在內(nèi)的公司內(nèi)部審計日常工作。審計部在審計委員會授權(quán)下對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，對內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。 4第三章 內(nèi)部控制方法一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營風(fēng)險控制、會計控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、內(nèi)部審計、信息技術(shù)控制。二、預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。公司實行全面預(yù)算管理，由董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會進行管理，其常設(shè)機構(gòu)預(yù)算管理辦公室負責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)。三、經(jīng)營風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險報告等措施，對公司的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。四、組織結(jié)構(gòu)控制堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審計、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。五、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理人員必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段。本制度規(guī)范了公司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務(wù)授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。七、財產(chǎn)保全控制要求公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)安全完整。八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務(wù)人員工作規(guī)范，保證業(yè)務(wù)人員勝任相應(yīng)的工作。九、內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報告、資金分析報告、經(jīng)營分析報告、資產(chǎn)分析報告、投資分析報告等報告制度，全面反映經(jīng)5濟活動情況，及時提供經(jīng)濟活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進意見，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。十、公司內(nèi)部審計工作由董事會下設(shè)審計委員會負責(zé)，審計部負責(zé)內(nèi)部審計日常工作，并對審計委員會負責(zé)。審計部按照審計委員會批準(zhǔn)的內(nèi)部審計計劃，對公司各部門進行定期或不定期審計，保證公司各項制度的貫徹落實。十一、信息技術(shù)控制要求運用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。6第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計部和注冊會計師對內(nèi)部控制的評價、建議，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。二、各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向會計部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準(zhǔn)確性。四、會計部定期組織各業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)盤點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。7第五章 授權(quán)體系概述一、股東大會、董事會、監(jiān)事會依據(jù)《公司法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。 二、股東大會是公司的權(quán)利機構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：1、決定公司經(jīng)營方針和投資計劃；2、選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報酬事項；3、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項；4、審議批準(zhǔn)董事會的報告； 5、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報告；6、審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；7、審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；8、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；9、對公司發(fā)行債券作出決議；10、對公司合并、分立、解散和清算事項作出決議；11、修改公司章程；12、對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；13、審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；14、審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。三、公司設(shè)立董事會，對股東大會負責(zé)。董事會行使下列職權(quán)：1、負責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作；2、執(zhí)行股東大會的決議；3、決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；4、制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；5、制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；6、制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案；7、擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案；8、 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)8保事項；9、 決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；10、聘任或者解聘總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員，并決定其他報酬事項和獎懲事項；11、制定公司的基本管理制度；12、制定公司章程的修改方案；13、管理公司信息披露事項；14、向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；15、聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；16、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)。四、公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負責(zé)?？偨?jīng)理行使下列職權(quán)：1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并向董事會報告工作；2、組織實施董事會決議、公司年度計劃和投資方案；3、擬定公司的內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；4、擬定公司的基本規(guī)章制度；5、制定公司的具體規(guī)章；6、提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人；7、聘任或者解聘除應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員；8、擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘；9、提議召開董事會臨時會議；10、公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。五、在董事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責(zé)。總經(jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。六、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級分支機構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。 七、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一9項工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進行的。八、對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。10第六章 附則 一、本制度適用于公司及各部門。二、本制度由董事會負責(zé)解釋。三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。11第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度12 第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 內(nèi)控概述一、定義與范圍本章所述供應(yīng)循環(huán)涵蓋了從物資及服務(wù)的購置、儲存到傳遞至生產(chǎn)經(jīng)營各部門的全過程，主要包括采購、倉儲兩個主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對供應(yīng)計劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)點進行全面監(jiān)控和管理。二、控制目標(biāo)確保采購業(yè)務(wù)集中歸集供應(yīng)管理部門運作，并納入公司的全面經(jīng)營預(yù)算和計劃控制范圍，避免重復(fù)采購和盲目采購；確保采購業(yè)務(wù)在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和分級授權(quán)的審核體系下進行，以實現(xiàn)采購業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、計劃性、有效性；確保存貨倉儲業(yè)務(wù)的發(fā)生在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和標(biāo)準(zhǔn)化操作流程指引下進行，以實現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn)，減少資金占壓和資產(chǎn)沉滯。三、主要控制節(jié)點? 各營運部門的需求和請購? 進貨渠道建設(shè)? 采購計劃制定? 采購定價? 合同形成? 自行采購? 倉庫實物流轉(zhuǎn)13 ? 倉庫信息報告四、控制政策與方法? 歸口各部門采購權(quán)，實施統(tǒng)一采購政策管理層定期設(shè)定和調(diào)整個別特定自采權(quán)限和特定采購模式，其他物資、服務(wù)等采購權(quán)限歸口供應(yīng)部門，實現(xiàn)集中操作、統(tǒng)一調(diào)度；供應(yīng)部統(tǒng)一采購管理模式、管理政策、貨源管理和業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)及流程，統(tǒng)籌規(guī)劃批量物資需求，盡量形成批量采購，提高供應(yīng)鏈整體的協(xié)同能力和反應(yīng)能力。? 采購作業(yè)計劃性控制在經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)指導(dǎo)下，根據(jù)銷售計劃和各營運部門物資需求，形成中短期供應(yīng)業(yè)務(wù)計劃，直接規(guī)范采購作業(yè)指令和進度安排，保證充分及時、靈活調(diào)整的供應(yīng)能力，并提供詳盡的資金使用依據(jù)。? 采購業(yè)務(wù)分級權(quán)限監(jiān)控采購業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和金額大小等，分別接受不同級別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運作的任意性和盲目性，強化權(quán)限決策和權(quán)限責(zé)任。? 進貨成本有效性控制采用供應(yīng)市場分析、供應(yīng)商管理、實施特殊采購程序規(guī)范、定價權(quán)的授權(quán)控制等多種方法，實現(xiàn)綜合供應(yīng)成本的不斷改進，促進優(yōu)化成本管理之財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。? 庫存物資多級帳務(wù)管理建立倉庫業(yè)務(wù)部門和財務(wù)會計部多層次帳務(wù)體系：根據(jù)業(yè)務(wù)操作部門和財務(wù)職能部門的特點及需求，形成基層帳務(wù)體系和財務(wù)一級帳務(wù)體系各自物流、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)等反映信息地重點和形式，14 在多層次帳務(wù)體系之間建立憑證、單據(jù)、帳表等形式的全面業(yè)務(wù)接口和嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，實現(xiàn)多層次的信息記錄、溝通和反饋機制。? 倉儲物資數(shù)據(jù)分析與報告制度按多種具體營運目標(biāo)和物資特性定義庫存和庫存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，定期形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和相關(guān)報表、報告的傳遞和反饋，在向營運部門提供及時、充分供應(yīng)的同時，實現(xiàn)庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)率有效性控制。? 存貨帳實準(zhǔn)確性控制通過貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實施在庫物資的定期抽查和循環(huán)盤點，保證庫存物資帳實一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價值及資產(chǎn)減損等財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實性。? 在庫物資清查處理制度和存貨非生產(chǎn)損耗控制按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)營特性，明確不確定性和潛在風(fēng)險較大、物流費用較高的庫存物資，劃定重點控制存量、流量和周轉(zhuǎn)的物資范圍，制定有針對性的，特殊的物資交接、在庫存儲和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之外的物料消耗。15 第二節(jié) 組織機構(gòu)及崗位職責(zé)一、 部門及部門職責(zé) 1、供應(yīng)循環(huán)管理組織機構(gòu)? 供應(yīng)部：? 直接參與制定公司在既定會計期間內(nèi)整體供應(yīng)政策和預(yù)算安排，規(guī)劃供應(yīng)部內(nèi)部具體業(yè)務(wù)的管理模式；? 實施歸口物資的采購、倉儲、配送運輸，相關(guān)的物資購存進度及結(jié)構(gòu)規(guī)劃、物料實物管理、基礎(chǔ)帳務(wù)管理、物料流轉(zhuǎn)帳表和報告、物流信息管理、物流成本控制；? 供應(yīng)部內(nèi)部設(shè)一個業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理控制機構(gòu)，即計劃成本組；兩個業(yè)務(wù)運作機構(gòu)，即采購組和倉庫管理組；一個信息輔助機構(gòu)，即檔案資訊組。? 計劃成本組：? 與財務(wù)管理部在采購計劃和進貨成本控制方面形成主要工作接口，負責(zé)物資采購流程與進度的全面計劃和控制，監(jiān)督本部門預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行并匯總分析和報告預(yù)算完成情況；? 制定和調(diào)整采購業(yè)務(wù)的操作標(biāo)準(zhǔn)以及特殊采購行為的管理模式，設(shè)定倉庫管理的標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)，實施材料市場行情調(diào)研和主要供應(yīng)商調(diào)研，制定進貨成本控制目標(biāo)和控制方法，組織對采購業(yè)務(wù)執(zhí)行過程、執(zhí)行結(jié)果和供應(yīng)商交易、供應(yīng)商合作的考評，提交供應(yīng)商汰換和新供應(yīng)商引進的建議；? 對采購作業(yè)、進貨渠道選擇、16 進貨價格確定和其他采購費用進行規(guī)范性指導(dǎo)、監(jiān)督，并負責(zé)采集、匯總、加工和提供采購業(yè)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括供應(yīng)商資料、材料市場行情、采購業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)等，向供應(yīng)部經(jīng)理提出改進采購業(yè)務(wù)的建議；? 按有關(guān)責(zé)任部門設(shè)定的技術(shù)型號標(biāo)準(zhǔn)組織招標(biāo)采購；? 計劃成本組內(nèi)部崗位包括計劃成本主管、材料物資計劃員、非生產(chǎn)性物資計劃員、招標(biāo)管理員、成本管理員、庫存控制員。? 采購組：? 分解采購計劃，按相關(guān)規(guī)程、指標(biāo)要求及授權(quán)范圍操作執(zhí)行具體采購業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)洽談、詢比價、下單、催單、查單、退貨補貨執(zhí)行、差異記錄等，形成自我監(jiān)督和接受外部監(jiān)督；? 具體協(xié)調(diào)與供應(yīng)商的合作關(guān)系，落實供應(yīng)部與供應(yīng)商的交易合作策略，收集供應(yīng)商和材料市場的基礎(chǔ)信息，向檔案資訊組匯總，直接參與供應(yīng)商交易考核；? 采購組內(nèi)部崗位包括采購主管、采購經(jīng)理。? 倉庫管理組：? 庫區(qū)、倉位和運輸配送的具體安排調(diào)度；? 倉庫物料的收料、發(fā)料、退料、轉(zhuǎn)調(diào)、存儲、清查、盤核、外驗、銷毀等實物管理，在庫物資倉儲保管。? 實施物料編碼、倉儲貨位編碼、實施物料倉儲標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)、倉庫基礎(chǔ)帳務(wù)記錄沖銷、制單和單據(jù)傳遞、定期庫存分析、相關(guān)帳表匯總和報告等信息監(jiān)管，在帳務(wù)管理和庫存信息分析管理上與財務(wù)管理部17 形成工作接口；? 倉庫管理組內(nèi)崗位包括倉庫主管、倉庫管理員、收料員、發(fā)料員、質(zhì)檢員、倉庫統(tǒng)計員、總統(tǒng)計員。? 檔案資訊組：? 匯總、歸集、建檔、維護、更新所有采購業(yè)務(wù)的相關(guān)信息及文檔，包括供應(yīng)商檔案、合同訂單檔案、材料市場價格信息庫、招標(biāo)采購工作檔案等；? 按權(quán)限級別控制檔案資料的調(diào)用；? 定期對原始信息數(shù)據(jù)進行分類匯總和其他形式的加工，充實基本數(shù)據(jù)庫，提交相應(yīng)報表，為部門內(nèi)和其他管理部門提供多層次的決策信息支持；? 檔案資訊組內(nèi)設(shè)立檔案管理員。2、供應(yīng)循環(huán)涉及部門及職責(zé)? 財務(wù)管理部：按業(yè)務(wù)控制要點和權(quán)限劃分范圍參與采購、倉儲、存貨管理等供應(yīng)循環(huán)控制，主要職權(quán)包括供應(yīng)計劃和資金計劃的審定、重要合同會簽、參予和監(jiān)督招標(biāo)議標(biāo)采購、以及相關(guān)控制評價工作。? 會計部：定期獲得和匯總相關(guān)票據(jù)和明細帳表，負責(zé)重點環(huán)節(jié)審核、票據(jù)審核、對帳、核算。? 各職能部門（生產(chǎn)部、設(shè)備部及其他）：提出物資和勞務(wù)等項目請購需求，傳遞需求計劃或請購需求，參與特定采購程序。18 ? 法務(wù)部：對采購合同進行法律條款審定，并負責(zé)最后合同簽章。? 質(zhì)量技術(shù)部：負責(zé)材料物資到貨、退庫等環(huán)節(jié)的質(zhì)量檢驗和驗收工作。? 審計部：對采購作業(yè)和自采過程進行定期稽核，提交稽核報告。二、崗位職責(zé)? 供應(yīng)部經(jīng)理：? 協(xié)調(diào)和規(guī)劃部門內(nèi)具體工作，落實供應(yīng)部相關(guān)預(yù)算任務(wù)，并根據(jù)預(yù)算限額控制本部門的業(yè)務(wù)運作；? 審定采購庫存業(yè)務(wù)參數(shù)指標(biāo)的設(shè)定結(jié)果；? 制訂和調(diào)整供應(yīng)商管理與合作的原則和政策；? 審定進貨價格成本控制目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進措施，審定存貨流轉(zhuǎn)的改進目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進措施；? 審核和提交存貨資產(chǎn)損溢的定期處理報告；? 審核超預(yù)算采購支出和費用支出。? 計劃成本主管：? 制訂采購業(yè)務(wù)控制參數(shù)，匯總和提交采購方面的預(yù)算分析報告；? 匯總、審核、修訂和提交物資供應(yīng)計劃，根據(jù)計劃審定結(jié)果下達采購指令，組織監(jiān)督采購經(jīng)理計劃完成情況；? 組織供應(yīng)商規(guī)劃和管理工作，制訂進貨價格成本控制目標(biāo)和推進具體控制措施，協(xié)調(diào)和指導(dǎo)計劃成本組公室的整體工作。19 ? 材料物資計劃員：? 制訂并根據(jù)實際物料需求的變動調(diào)整生產(chǎn)性原輔料月度供應(yīng)計劃，監(jiān)督采購組計劃完成情況和收集反饋信息；? 收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。? 非生產(chǎn)性物資計劃員：? 制訂五金、配件、勞保、辦公用品等物資的季度供應(yīng)計劃，監(jiān)督采購組計劃完成情況和收集反饋信息；? 收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。? 成本控制員：? 負責(zé)集團內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)商的年度、半年度利潤成本分析，定期進行外部重點供應(yīng)商季度詢價，控制采購經(jīng)理的詢比價程序，收集主要物料的市場行情資料；? 根據(jù)基本進貨成本信息和財務(wù)管理部傳遞的成本變動數(shù)據(jù)，提交重點物料進價成本管理改進目標(biāo)的建議。? 招標(biāo)管理員：? 負責(zé)按照設(shè)備部及使用部門共同制訂的設(shè)備購置質(zhì)量、型號、技術(shù)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)和進貨渠道限制標(biāo)準(zhǔn)，制作標(biāo)書，組織具體招標(biāo)活動，并與設(shè)備部和使用部門共同確認招標(biāo)結(jié)果，向采購組傳遞采購指令；? 歸集所有招標(biāo)工作檔案并在資訊組存檔。? 庫存控制員：? 負責(zé)庫存物資動態(tài)信息的跟蹤、匯總，監(jiān)控庫房控制指標(biāo)的達成情況；20 ? 與統(tǒng)計員進行數(shù)據(jù)交流，定期分析庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)情況，向倉庫主管和財務(wù)管理部提交庫存分析相關(guān)報表和報告；? 定期按庫存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)提出補貨需求。? 檔案管理員：? 負責(zé)合同、訂單，采購數(shù)據(jù)、價格數(shù)據(jù)供應(yīng)商文件的歸檔、維護、更新，進行重要信息匯總統(tǒng)計，每月出據(jù)分類匯總報表；? 按權(quán)限管理資料調(diào)用，對供應(yīng)部內(nèi)部主管以上級別管理人員調(diào)用資料提供全部權(quán)限，主管以下級別管理人員調(diào)用須經(jīng)各主管授權(quán)，供應(yīng)部外部人員調(diào)用資料經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理確定權(quán)限。? 采購主管：? 分解采購計劃，下達采購指令，指導(dǎo)和監(jiān)督采購經(jīng)理完成采購業(yè)務(wù)，完成計劃成本組的采購計劃；? 對采購經(jīng)理的供應(yīng)商詢比價進行基本控制審核，組織收集供應(yīng)商和原材料市場的一般數(shù)據(jù)資料。? 采購經(jīng)理（采購員）：按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實施詢比價程序，跟催供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負責(zé)收集、匯總和上報供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議。? 倉庫主管：? 指導(dǎo)和監(jiān)督物資日常進出庫作業(yè)，制訂和調(diào)整庫存參數(shù)；? 組織進行定期存貨流轉(zhuǎn)狀況分析，審定并提交分析報告；? 制訂庫存管理改進目標(biāo)和推進具體控制措施，組織監(jiān)控存貨資產(chǎn)非21 生產(chǎn)性損耗，提交存貨異常狀態(tài)解決方案。? 倉庫管理員：負責(zé)倉庫的日常管理，組織和監(jiān)督倉庫員工日常工作，提交盤贏盤虧處理報告，報廢存貨、滯存物資處理報告。? 收料員：物資正常入庫、退料入庫、盤盈入庫等收料環(huán)節(jié)交接，物料入庫數(shù)量清點和制單，日常在庫物資倉儲作業(yè)。? 發(fā)料員：物資正常出庫、毀損出庫、盤虧出庫、退貨出庫等發(fā)料環(huán)節(jié)交接，物料出庫數(shù)量清點和制單，日常在庫物資倉儲作業(yè)。? 質(zhì)檢員：參予入庫交接環(huán)節(jié)和原輔料不定期抽檢，外包裝初檢和質(zhì)檢抽樣，填寫請驗單，協(xié)助質(zhì)量技術(shù)部質(zhì)檢員進行檢驗工作。? 總統(tǒng)計員：? 物資進出票據(jù)匯總，建立并具體負責(zé)庫房二級明細帳核算統(tǒng)計工作；? 與倉庫統(tǒng)計員核對月進銷存報表，向會計部報月報表和匯總出入庫單據(jù)。? 倉庫統(tǒng)計員：物資進出票據(jù)匯總，各倉庫的臺賬（三級賬）和每日進銷存報表核算統(tǒng)計工作，當(dāng)月進銷存報表，與供應(yīng)部總統(tǒng)計員核對報表。22 第三節(jié) 授權(quán)體系供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限級別及對應(yīng)的有關(guān)職責(zé)，執(zhí)行采購及庫存管理的項業(yè)務(wù)的發(fā)起、協(xié)商、審核和審批。供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門物料供應(yīng)計劃 計劃員 計劃成本主管供應(yīng)部經(jīng)理、分管副總計劃超預(yù)算說明 計劃成本主管供應(yīng)部經(jīng)理 總經(jīng)理物資請購 各部門 倉庫管理員 部門主管 部門部長1 萬元以下預(yù)算外請購各部門 倉庫管理員 部門主管 部門部長、分管副總1 萬元以上預(yù)算外請購各部門 倉庫管理員 部門主管 部門部長、總經(jīng)理自采權(quán)限首次分派 項目負責(zé)人 供應(yīng)部經(jīng)理、財務(wù)管理部部長總經(jīng)理自采權(quán)限年度審定、調(diào)整項目負責(zé)人 供應(yīng)部經(jīng)理、財務(wù)管理部部長總經(jīng)理各部門零星備用金自采權(quán)確定各部門部長 供應(yīng)部經(jīng)理、財務(wù)管理部部長、結(jié)算中心負責(zé)人總經(jīng)理項目自采詢比價 項目自采人員項目二級財務(wù)人員項目負責(zé)人 分管副總部門備用金自采詢比價部門內(nèi)自采人員部門部長 分管副總自采不經(jīng)詢比價授權(quán)項目／部門自采人員項目負責(zé)人／部門部長分管副總預(yù)算內(nèi)項目自采 5萬元以下合同項目自采人員項目負責(zé)人預(yù)算內(nèi)項目自采 5-10 萬元合同項目自采人員分管副總預(yù)算內(nèi)項目自采 10萬元以上合同項目自采人員總經(jīng)理預(yù)算外項目自采 1 項目自采人 分管副總23 項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門萬元以下合同 員預(yù)算外項目自采 1萬元以上合同項目自采人員總經(jīng)理項目自采大宗采購申請項目自采人員項目負責(zé)人大宗采購標(biāo)準(zhǔn)制定 計劃成本主管企業(yè)發(fā)展部、財務(wù)管理部供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總符合標(biāo)準(zhǔn)但不實行大宗采購使用部門 企業(yè)發(fā)展部 計劃成本主管分管副總大宗采購合同期限標(biāo)準(zhǔn)制定計劃成本主管企業(yè)發(fā)展部、財務(wù)管理部分管副總實際采購合同超期限標(biāo)準(zhǔn)招標(biāo)管理員 使用部門、企業(yè)發(fā)展部分管副總大宗采購程序 計劃成本主管供應(yīng)部經(jīng)理招標(biāo)失敗或無效的處理使用部門 企業(yè)發(fā)展部、財務(wù)管理部計劃成本主管分管副總20 萬以下物資大宗采購合同招標(biāo)管理員 分管副總20 萬以上物資大宗采購合同招標(biāo)管理員 總經(jīng)理固定資產(chǎn)和工程等項目大宗采購合同招標(biāo)管理員 分管副總、總經(jīng)理定點采購標(biāo)準(zhǔn)制定 計劃成本主管、采購主管供應(yīng)部經(jīng)理定點供應(yīng)商名單確定計劃成本主管各使用部門 供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總物資定點采購年度合同采購主管 生產(chǎn)部、使用部門、質(zhì)量技術(shù)部、財務(wù)管理部分管副總、總經(jīng)理非生產(chǎn)性物資定點供貨形式確定采購主管 供應(yīng)部經(jīng)理定點供應(yīng)商汰換和取消定點資格采購主管 供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總物資停止定點采購 使用部門／采購主管供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總固定資產(chǎn)請購 使用部門 部門部長5 萬元以下固定資產(chǎn)預(yù)算外請購使用部門 部門部長 分管副總5 萬元以上固定資產(chǎn)預(yù)算外請購使用部門 部門部長 總經(jīng)理24 項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門生產(chǎn)性設(shè)備采購合同采購經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總經(jīng)理5 萬元以下非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購合同采購經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理5-10 萬元非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購合同采購經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總10 萬元以上非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購合同采購經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總經(jīng)理使用部門與供應(yīng)部共同采購固定資產(chǎn)使用部門 分管副總勞務(wù)及服務(wù)請購 使用部門 部門部長 分管副總、總經(jīng)理10 萬元以下勞務(wù)及服務(wù)采購合同采購經(jīng)理 分管副總10 萬元以商勞務(wù)及服務(wù)采購合同采購經(jīng)理 總經(jīng)理采購作業(yè)控制參數(shù)設(shè)定計劃成本主管供應(yīng)部經(jīng)理1 萬元以下詢比價申報單采購經(jīng)理 成本控制員1 萬元以上詢比價申報單采購經(jīng)理 采購主管 成本控制員新供應(yīng)商開發(fā) 計劃成本組 質(zhì)量技術(shù)部、企業(yè)發(fā)展部供應(yīng)部經(jīng)理供應(yīng)商考評體系 計劃成本組、采購組供應(yīng)部經(jīng)理供應(yīng)商汰換 采購主管 供應(yīng)部經(jīng)理年度供貨或服務(wù)協(xié)議采購組 生產(chǎn)部、其他使用部門、質(zhì)量技術(shù)部、財務(wù)管理部供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總、總經(jīng)理非年度供貨或服務(wù)合同（關(guān)聯(lián)供應(yīng)商）采購組 供應(yīng)部經(jīng)理5 萬元以下非年度供貨或服務(wù)合同（關(guān)聯(lián)供應(yīng)商）采購組 供應(yīng)部經(jīng)理5-20 萬元非年度供貨或服務(wù)合同（關(guān)聯(lián)供應(yīng)商）采購組 供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總25 項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門20 萬元以上非年度供貨或服務(wù)合同（關(guān)聯(lián)供應(yīng)商）采購組 供應(yīng)部經(jīng)理 總經(jīng)理變更和解除合同 采購組 供應(yīng)部經(jīng)理采購超指導(dǎo)價格 采購經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理物資采購合同定價權(quán)：單價 2000 元以下 采購經(jīng)理 采購主管單價 2000-5000 元 采購經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理單價 5000-20000 元以下采購經(jīng)理 分管副總單價 20000 元以上 采購經(jīng)理 總經(jīng)理安全庫存量設(shè)定 庫存控制員 計劃成本主管、采購主管供應(yīng)部經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)率制訂 庫存控制員 計劃成本主管 供應(yīng)部經(jīng)理生產(chǎn)部門退料 生產(chǎn)車間 車間主任 質(zhì)量技術(shù)部盤贏盤虧賬務(wù)處理 倉庫 倉庫主管 供應(yīng)部經(jīng)理、會計部部長總經(jīng)理不合格退料銷毀 倉庫 質(zhì)量技術(shù)部、倉庫主管供應(yīng)部經(jīng)理滯料銷毀 倉庫 倉庫主管 供應(yīng)部經(jīng)理、會計部部長總經(jīng)理