2019屆高考政治第一輪復(fù)習 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收課件 新人教版必修1.ppt

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第八課財政與稅收 基礎(chǔ)整合基礎(chǔ)梳理 網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建 基礎(chǔ)梳理一 國家財政1 財政及其作用 1 財政 的收入與支出 2 財政的作用 國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和 國家財政是促進 改善人民生活的 國家財政具有促進的作用 國家財政具有促進國民經(jīng)濟的作用 國家 重要支柱 社會公平 物質(zhì)保障 資源合理配置 平穩(wěn)運行 2 財政收入與支出 1 財政收入 構(gòu)成 收入 利潤收入 收入以及其他收入 其中 是財政收入最重要的來源 影響因素 和分配政策 2 財政支出 含義 國家對籌集的財政資金進行分配和使用 構(gòu)成 按具體用途 分為支出 科學 教育 文化 衛(wèi)生事業(yè)支出 和國防支出 社會保障支出 支出 3 財政收支的關(guān)系 情形 財政盈余 財政收支平衡 財政赤字 措施 國家應(yīng)當根據(jù)具體情形 合理確定財政收支關(guān)系 促進平衡 稅收 債務(wù) 稅收 經(jīng)濟發(fā)展水平 經(jīng)濟建設(shè) 行政管理 債務(wù) 社會總供求 方法技巧正確認識財政政策 1 內(nèi)容 財政收入 財政支出 財政收支平衡 2 實質(zhì) 財政支出會形成需求 財政收入代表一定數(shù)量的社會總供給 作為宏觀調(diào)控經(jīng)濟手段之一的財政政策 作用之一是促進社會總供求平衡 3 取向 經(jīng)濟過熱時 采用從緊的財政政策 過冷時 采用積極的財政政策 4 增收措施 根本措施 提高水平 增加社會財富 直接措施 國家應(yīng)當制定合理的 既保證國家穩(wěn)步增長 又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高 經(jīng)濟發(fā)展 分配政策 財政收入 二 征稅和納稅1 稅收及其種類 1 稅收的含義 從本質(zhì)上看 稅收是國家為實現(xiàn)其職能 憑借政治權(quán)力 依法取得的基本形式 2 稅收的基本特征 無償性 3 稅收的種類 根據(jù)劃分 可分為流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財產(chǎn)稅和行為稅五大類 4 稅收的作用 增值稅 可以避免對一個經(jīng)營額 也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的行為 個人所得稅 個人所得稅是國家財政收入的重要來源 也是調(diào)節(jié) 實現(xiàn)社會公平的有效手段 財政收入 強制性 固定性 征稅對象 重復(fù)征稅 偷漏稅 個人收入分配 2 依法納稅是公民的基本義務(wù) 1 依法納稅的必要性 在我國 稅收 國家利益 集體利益 個人利益在根本上是一致的 國家各項職能的實現(xiàn) 必須以社會各界繳納的各種稅收作為 每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時 必須承擔義務(wù) 自覺誠信納稅 2 違反稅法的行為 欠稅 抗稅 方法技巧偷稅 不繳或者少繳稅款 欠稅 拖欠稅款 騙稅 騙取稅收優(yōu)惠 抗稅 以暴力 威脅等手段拒不繳納稅款 取之于民 用之于民 物質(zhì)基礎(chǔ) 偷稅 騙稅 3 納稅人權(quán)利 公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的意識 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉 以維護人民和國家的利益 網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建 監(jiān)督 考點突破精講考點 典題例練 考點一財政及其作用考點透析1 財政收支及其平衡 2 影響財政收入的因素 熱點拓展正確評價財政收入增加 1 就歷史縱向而言 隨著經(jīng)濟發(fā)展 財政收入不斷增長 這是歷史的必然 也有利于更好發(fā)揮財政的作用 2 就主體橫向來說 財政收入過多 會造成企業(yè) 個人收入過低 不利于企業(yè)擴大再生產(chǎn)和居民消費增長 3 就形勢配合來講 經(jīng)濟過熱時 適當提高財政收入所占比重 有利于給經(jīng)濟 降溫 3 正確理解財政的作用 1 財政作用的發(fā)揮 2 比較擴張性財政政策與緊縮性財政政策 4 財政政策與貨幣政策 特別提示財政政策和貨幣政策都是通過影響貨幣的流通量和流通速度 從而影響社會總需求量 旨在促進社會總供求平衡 易錯易混1 2017 全國 卷 16AB 擴大扶貧資金的使用范圍 減少政府扶貧資金的支出 提示 扶貧資金專項用于扶貧事業(yè) 隨著經(jīng)濟發(fā)展和財政收入增加 扶貧資金資產(chǎn)會逐年增多 2 2016 全國 卷 12 經(jīng)濟下行時 應(yīng)提高企業(yè)稅費 增加財政收入 減少財政赤字 降低財政赤字率 提示 財政政策對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)節(jié)是 逆風調(diào)節(jié) 經(jīng)濟下行時 應(yīng) 減收增支 3 2016 上海卷 16D 財政政策與貨幣政策的目標之一都是保持財政收支平衡 提示 國家應(yīng)當根據(jù)具體情形 合理確定財政收支關(guān)系 促進社會總供求平衡 財政收支平衡未必是最佳政策 保持財政收支平衡不是財政政策的目標 更與貨幣政策無關(guān) 命題探究命題角度1財政收入典例導(dǎo)引 2017 全國 卷 16 2016年9月 某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券 用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口 該債券首期額度5億元 社會資本認購高達35億元 以發(fā)行債券方式支持扶貧 可以 A 擴大扶貧資金的使用范圍B 減少政府扶貧資金的支出C 拓寬扶貧資金的籌措渠道D 促進扶貧資金的精準運用 解析 C本題考查財政收入 通過發(fā)行債券籌集扶貧資金 拓寬了扶貧資金的來源 C正確 發(fā)行債券支持扶貧 強調(diào)扶貧資金的籌措 沒有涉及支出 排除A 扶貧債券的發(fā)行 意味著財政支出的增加 排除B 材料強調(diào)扶貧資金的籌措 沒有涉及運用 D與材料無關(guān) 命題角度2財政的作用典例導(dǎo)引 2017 山東濟寧一模 政府采用擴張性財政政策 能夠誘導(dǎo)消費和投資的增加 從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加 我國2017年財政工作主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài) 繼續(xù)實施積極的財政政策并適當加大力度 下列屬于積極財政政策并傳導(dǎo)路徑正確的是 加大公共財政支出 加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 擴大生產(chǎn)性需求 拉動經(jīng)濟增長 提高個人所得稅起征點 增加居民可支配收入 擴大消費 刺激經(jīng)濟增長 降低增值稅稅率 增加財政收入 刺激總需求增長 促進經(jīng)濟發(fā)展 提高人民幣存貸款基準利率 增加市場貨幣流通量 擴大消費 促進經(jīng)濟發(fā)展A B C D 解析 A本題考查財政政策與財政的作用 增加支出 加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 有利于促進投資 擴大生產(chǎn)性需求 從而拉動經(jīng)濟發(fā)展 符合題意 提高個稅起征點 有利于降低個人稅負 從而增加收入 擴大消費 拉動經(jīng)濟發(fā)展 符合題意 傳導(dǎo)路徑錯誤 降低增值稅稅率會減少財政收入 人民幣存貸款基準利率的調(diào)整屬于貨幣政策 不符合題意 方法指導(dǎo)促進國民經(jīng)濟平衡 協(xié)調(diào)發(fā)展 1 國民經(jīng)濟平衡 協(xié)調(diào)發(fā)展 既包括區(qū)域間 城鄉(xiāng)間 行業(yè)間 也包括社會總供求的平衡等 2 單純的市場調(diào)節(jié)有缺陷 常導(dǎo)致社會總供求的不平衡 這就需要國家運用財政 貨幣等政策進行逆風調(diào)節(jié) 促進社會總供求的總量及結(jié)構(gòu)性平衡 考點二稅收與依法納稅考點透析1 稅收的本質(zhì)及其與財政的關(guān)系 2 稅收的基本特征 特別提示 1 稅收具有強制性 納稅人必須照章納稅 征稅者必須依法征稅 2 稅收具有無償性 不直接返還給納稅人 但我國稅收用之于民 3 稅收具有固定性 但經(jīng)法定程序可以調(diào)整 3 增值稅與個人所得稅 教師備用 熱點拓展營業(yè)稅改征增值稅營業(yè)稅改征增值稅 以下簡稱營改增 是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅 營改增目的是加快財稅體制改革 進一步減輕企業(yè)賦稅 調(diào)動各方積極性 促進服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展 促進產(chǎn)業(yè)和消費升級 培育新動能 深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 自2016年5月1日起 中國全面推開營改增試點 將建筑業(yè) 房地產(chǎn)業(yè) 金融業(yè) 生活服務(wù)業(yè)全部納入營改增試點 至此 營業(yè)稅退出歷史舞臺 增值稅制度將更加規(guī)范 4 依法納稅 1 公民依法納稅的必要性 從稅收的地位看 稅收是國家財政收入最重要的來源 從稅收的作用看 稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 國家各項職能的實現(xiàn) 必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 從我國稅收的性質(zhì)看 在我國 國家利益 集體利益 個人利益在根本上是一致的 我國稅收取之于民 用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看 公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時 必須承擔義務(wù) 自覺誠信納稅 2 反對違反稅法的行為 教材空白點納稅人和負稅人 3 如何保障稅收的來源和作用的發(fā)揮 教材薄弱點稅收的作用 1 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式 是財政收入最重要的來源 在財政收入中占主導(dǎo)地位 是征收面最廣 最穩(wěn)定可靠的財政收入形式 是依法取得財政收入的基本形式 2 稅收作為財政收入的基本形式 能夠發(fā)揮促進收入分配公平 促進資源優(yōu)化配置 促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 3 稅收作為宏觀調(diào)控的重要手段 有利于促進我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)方式 調(diào)結(jié)構(gòu) 有利于推動開放型經(jīng)濟發(fā)展 易錯易混1 稅收的強制性和固定性是對納稅人的約束 提示 強制性和固定性是對納稅人和征稅人兩者而言的 固定性既是對國家的約束也是對納稅人的約束 2 稅收取之于民 用之于民 提示 社會主義稅收取之于民 用之于民 3 依法納稅是公民的基本義務(wù) 因此每個公民都是納稅人 提示 納稅人指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人 可見 納稅人必須具備法律上和經(jīng)濟上的條件 每個公民都應(yīng)當具有納稅意識 也應(yīng)當履行納稅基本義務(wù) 但不等于說每個公民都具備納稅人的條件 都是納稅人 4 在我國 每個公民都應(yīng)自覺繳納個人所得稅 提示 個人所得稅的納稅人要符合法律規(guī)定 達到一定的經(jīng)濟條件 命題探究命題角度3稅收及其作用典例導(dǎo)引 2017 江蘇卷 35 材料一稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響 假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當前銷售單價為9 8萬元 其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1 8萬元 年銷售量10萬件 現(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施 免稅后單價為9 2萬元 年銷售量為13萬件 材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心 為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn) 全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點 構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略 經(jīng)濟新常態(tài)下 我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出 弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力 減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇 結(jié)合材料 運用經(jīng)濟生活知識 回答下列問題 1 計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益 并據(jù)此指出其收益變化情況 2 說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由 解析 回答第 1 問 單位產(chǎn)品免稅后從免稅中獲得的收益應(yīng)該用原單價減去現(xiàn)單價 而賣方獲得的收益用原單件產(chǎn)品的應(yīng)繳納稅額減去買方從免稅中獲得的收益 即賣方不必再繳納的稅額 即可獲得 從結(jié)果中可以分析出減稅使買賣雙方收益均增加 賣方增加的收益大于買方增加的收益 企業(yè)獲益更大 第 2 問 要求回答減稅可以助推中國制造向中國智造升級的原因 主要涉及 從減稅可以增加企業(yè)利潤 有利于技術(shù)進步 減稅可以增加居民實際收入 有利于刺激消費 帶動智能制造業(yè)發(fā)展 減稅發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用 有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移 促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級 答案 1 買方收益 9 8 9 2 0 6萬元 賣方收益 1 8 0 6 1 2萬元 減稅使買賣雙方收益均增加 賣方增加的收益大于買方增加的收益 企業(yè)獲益更大 2 增加了企業(yè)利潤 有利于促進企業(yè)技術(shù)進步 增加了居民實際收入 有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長 發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用 有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移 能促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級 有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力 命題角度4依法納稅典例導(dǎo)引 2017 廣東深圳聯(lián)考 納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位和個人 負稅人是實際負擔稅款的單位和個人 下列對應(yīng)關(guān)系正確的是 趙先生繳納1200元個人所得稅 趙先生既是納稅人也是負稅人 某連鎖店繳納8500元營業(yè)稅 該商店既是納稅人也是負稅人 錢女士購買一套680元 含消費稅 的化妝品 錢女士是負稅人但不是納稅人 某公司購買一臺66000元 含增值稅 的機床 該公司是納稅人但不是負稅人A B C D 解析 B本題考查依法納稅 納稅人 負稅人 在繳納個人所得稅和消費稅的過程中 納稅人同時也是負稅人 符合題意 商店是納稅人但不是負稅人 不符合題意 中公司是負稅人但不是納稅人 熱點聚焦關(guān)注時政 拓展視野 實施積極財政政策保持經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展熱點說明2017年一季度 全國一般公共預(yù)算收入44366億元 全國一般公共預(yù)算支出45917億元 我國罕見地出現(xiàn)了1551億元財政赤字 專家認為 一季度財政赤字高增長主要緣于財政支出加快 另外 今年擬安排財政赤字規(guī)模達到3 當前我國實施的積極財政政策 著力點在于推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 解決結(jié)構(gòu)性失衡問題 與貨幣政策相比 財政政策調(diào)結(jié)構(gòu)的功能更強大 作為宏觀調(diào)控的重要手段 財政政策既是社會關(guān)注的焦點 也是考試命題的重點 熱點預(yù)測1 實施結(jié)構(gòu)性減稅穩(wěn)增長是2017年我國經(jīng)濟發(fā)展的重要任務(wù) 從財政角度看 政府可采取的措施有 適當降低存款準備金率 鼓勵社會資本發(fā)展養(yǎng)老產(chǎn)業(yè) 加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資支出 降低制造業(yè)增值稅稅率A B C D 2 財政收支平衡下圖為宏觀經(jīng)濟周期四個不同階段的表現(xiàn)情況 通常情況下 下列判斷正確的是 A B階段消費需求量下降 應(yīng)著手考慮加大財政支出 B C階段經(jīng)濟下行壓力增大 政府應(yīng)該緊縮銀根 C D階段經(jīng)濟回暖 政府應(yīng)進一步減收增支 D E階段有通貨膨脹壓力 政府應(yīng)增加財政赤字A B C D 3 財政的作用近年來 財政政策在經(jīng)濟增長中的作用越來越被重視 材料一2017年一季度 我國罕見地出現(xiàn)了1551億元財政赤字 專家認為 一季度財政赤字高增長主要緣于財政支出加快 另外 今年擬安排財政赤字規(guī)模達到3 積極財政政策持續(xù)加力增效 在加強供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 適度擴大總需求中 發(fā)揮出重要作用 材料二受經(jīng)濟下行壓力持續(xù) 政策性減收效應(yīng)的影響 財政收入形勢嚴峻 需要通過提高赤字率來解決 尤其是加大地方債券發(fā)行力度 債券資金優(yōu)先用于支持扶貧 棚戶區(qū)改造 普通公路建設(shè)等重大公益性項目建設(shè) 1 如何評價我國近期的財政收支狀況 2 結(jié)合材料 分析國家財政在社會主義建設(shè)中的作用 解析與答案 1 D本題考查財政的作用 適當降低存款準備金率屬于貨幣政策 故 不符合題意 鼓勵社會資本發(fā)展養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)不屬于財政角度 故 不符合題意 加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資支出 有利于刺激投資需求 帶動就業(yè) 促進經(jīng)濟增長 故 符合題意 降低制造業(yè)增值稅稅率 有利于減輕企業(yè)負擔 促進經(jīng)濟增長 故 符合題意 2 B本題考查財政收支及其作用 A B階段表現(xiàn)為經(jīng)濟衰退 政府應(yīng)加大支出 刺激消費 正確 B C階段表現(xiàn)為經(jīng)濟蕭條 政府應(yīng)進一步加大支出以支持經(jīng)濟發(fā)展 錯誤 C D階段表現(xiàn)為經(jīng)濟復(fù)蘇 但仍需加大財政支出以促進發(fā)展 正確 D E階段表現(xiàn)為經(jīng)濟繁榮 此時有通貨膨脹風險 政府不應(yīng)過多增加財政赤字 錯誤 易錯點撥財政政策的逆風調(diào)節(jié) 1 財政的作用之一就是促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展 2 當需求不旺 經(jīng)濟蕭條時 應(yīng)減少財政收入以促進民間消費和投資 并加大財政支出 以擴大內(nèi)需 3 當需求旺盛 有通貨膨脹風險時 政府應(yīng)增收減支 以降低社會需求 3 解析 第 1 問考查財政收支狀況 結(jié)合材料可以看出 我國實施了財政支出大于財政收入的赤字財政政策 對于這一政策的評價 需要根據(jù)具體的經(jīng)濟形勢進行說明 第 2 問考查財政的作用 材料主要涉及供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 擴大總需求 支持扶貧 棚戶區(qū)改造 普通公路建設(shè)等 很好地體現(xiàn)了財政的三條作用 答案 1 通過提高赤字率來解決財政收入不足的問題 說明我國財政支出大于財政收入 實施的是積極的財政政策 國家應(yīng)該根據(jù)具體的經(jīng)濟形勢 采取恰當?shù)呢斦?當前經(jīng)濟下行壓力加大 需要實施積極財政政策來促進經(jīng)濟健康發(fā)展 2 國家財政通過支持扶貧 棚戶區(qū)改造 為促進社會公平 改善人民生活提供物質(zhì)保障 國家財政支持普通公路建設(shè) 推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 促進了資源的合理配置 在經(jīng)濟下行壓力加大的形勢下 實施積極的財政政策 有利于促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展