2019年電大《稅收基礎(chǔ)》形考一試題及答案.doc

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2019年國(guó)家開(kāi)放大學(xué)《稅收基礎(chǔ)》形考一試題及答案 1<單選>納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目的，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品）。 2宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，應(yīng)納房產(chǎn)稅。（錯(cuò)） 3<單選>某外籍個(gè)人2019年4月來(lái)華工作7個(gè)月，在我國(guó)境內(nèi)每月支付其薪金2000美元，同時(shí)，其國(guó)籍國(guó)派出單位每月支付其薪金3000美元，則該外籍個(gè)人當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得為（35000）美元。 4非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，取得的所得以非居民企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)。（錯(cuò)） 5人身保險(xiǎn)合同不應(yīng)繳納印花稅。（對(duì)） 6稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記的一種基本制度。（對(duì)） 7<多選>下列視同銷(xiāo)售貨物的有（自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目, 購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資, 委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人, 自產(chǎn)的貨物交付他人代銷(xiāo)）。 8在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，無(wú)論其是否在一個(gè)納稅年度內(nèi)于中國(guó)境內(nèi)居住滿183天，均應(yīng)視為居民納稅人。（錯(cuò)） 9車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛購(gòu)置的當(dāng)天。（對(duì)） 10契稅實(shí)行3%～5%的幅度比例稅率，納稅人具體適用的稅率可以由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政機(jī)關(guān)按照本地區(qū)的實(shí)際情況在上述幅度規(guī)定范圍內(nèi)決定。（錯(cuò)） 11委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（對(duì)） 12境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。（錯(cuò)） 13企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，不準(zhǔn)扣除。（錯(cuò)） 14消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費(fèi)品征收的，因此，消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人。（對(duì)） 15個(gè)人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，不包括實(shí)物。（錯(cuò)） 16<單選>下列人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（2019年在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的外籍個(gè)人）。 17<多選>消費(fèi)稅應(yīng)稅數(shù)量是（銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量； 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量）。 18<單選>2019年8月企業(yè)外購(gòu)一批小禮品，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款8.7萬(wàn)元，其中贈(zèng)送客戶部分價(jià)值6.7萬(wàn)元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（0.871）萬(wàn)元。 19<單選>下列商品中，征收消費(fèi)稅的是（白酒）。 20<多選>下列各項(xiàng)中，屬于間接稅的有（增值稅, 消費(fèi)稅, 關(guān)稅?。?。 21<單選>如果納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，或者發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。具體確認(rèn)順序和辦法如下：（1）按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；（2）按納稅人近期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定，其計(jì)算公式如下（組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率））。 22海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)要征收教育費(fèi)附加。（錯(cuò)） 23我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅稅率，采用的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（對(duì)） 24外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。（對(duì)） 25<單選>下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（個(gè)體工商戶）。 26<單選>某企業(yè)所得稅的納稅人2018年應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元，全年已預(yù)繳所得稅55萬(wàn)元，年終應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額是（-10）萬(wàn)元。 27<單選>根據(jù)我國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是(轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額)。 28<多選>企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（股息、紅利所得, 特許權(quán)使用費(fèi)所得, 銷(xiāo)售貨物所得?。? 29<單選>目前我國(guó)采用的增值稅類(lèi)型屬于（消費(fèi)型增值稅）。 30<單選>某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的運(yùn)輸及保管費(fèi)用為500000元。該項(xiàng)合同雙方共應(yīng)繳納的印花稅額為（1000）元。 31<單選>甲汽車(chē)租賃公司是增值稅一般納稅人，2018年10月份發(fā)生下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（購(gòu)進(jìn)墻紙30卷，用于汽車(chē)展廳裝修）。 32<單選>下列各項(xiàng)中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(農(nóng)村居民占用耕地新建住宅)。 33船舶噸稅只針對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)人中國(guó)境內(nèi)港口的外國(guó)船舶征收。（錯(cuò)） 34增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(對(duì)) 35<單選>下列權(quán)力中作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（政治權(quán)力）。 36已稅委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。（錯(cuò)） 37<單選>下列收入不是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（財(cái)政撥款收入）。 38<單選>契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移房屋、土地權(quán)屬的（承受方）。 39<多選>下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（生產(chǎn)海鹽的外商投資企業(yè), 開(kāi)采海洋油氣田的中外合作石油企業(yè)?。?。 40<單選>按課稅對(duì)象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（定額稅率　）。　　 41<單選>我國(guó)關(guān)稅由（海關(guān)）征收。 42納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)納稅。（對(duì)） 43已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。（對(duì)） 44<單選>稅法的核心要素是(稅率)。 45<單選>個(gè)人取得的所得難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，其確定機(jī)關(guān)是（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。