構(gòu)建適應現(xiàn)代施工企業(yè)制度的財務管理模式.doc
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天馬行空官方博客:http://t.qq.com/tmxk_docin ;QQ:1318241189;QQ群:175569632 [摘 要]本文首先提出了構(gòu)建適應現(xiàn)代施工企業(yè)制度的財務管理模式的必要性,然后從構(gòu)建此模式的前提及理想模式等兩個方面分別闡述了施工企業(yè)制度的財務管理模式。 隨著施工企業(yè)制度的逐步完善,現(xiàn)代施工企業(yè)管理已逐漸成為一個由人事管理、施工生產(chǎn)管理、工程技術(shù)管理以及財務管理等諸多的系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)管理工程。而財務管理作為一種價值管理,是一項綜合性極強的經(jīng)濟活動,滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面無疑是現(xiàn)代施工企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng)。但是,從施工企業(yè)的現(xiàn)狀來看,財務管理仍未擺脫計劃經(jīng)濟模式,財務管理滯后于市場經(jīng)濟對施工企業(yè)的要求,影響了企業(yè)經(jīng)濟效益水平的提高,妨礙了現(xiàn)代施工企業(yè)制度的完善,因此,深化財務改革,挖掘財務潛能,提高財務管理水平,對財務管理的運作方式進行改革,構(gòu)建與現(xiàn)代施工企業(yè)制度相適應的財務管理模式,乃是當務之急。 ?、?構(gòu)建適應現(xiàn)代施工企業(yè)制度的財務管理機制應樹立的幾個觀念 根據(jù)公路施工企業(yè)面臨的現(xiàn)狀,構(gòu)建適應現(xiàn)代施工企業(yè)制度的財務管理運行機制,除了應樹立市場經(jīng)濟的基本觀念外,還應樹立以下幾個觀念。 ?。ㄒ唬┏杀拘б嬗^念 其核心是要求施工企業(yè)耗用一定的成本應取得盡可能大的效益,在效益一定的條件,應最大限度的降低成本。按成本效益觀念的要求,在較長的時期內(nèi),成本必須呈下降趨勢,而效益必須呈上升趨勢,施工企業(yè)在過去的成本核算中,往往是采用保質(zhì)保量完成施工任務需要多少成本的方法來進行成本核算,隨著目前公路招標制的廣泛推行,工程中標價對施工企業(yè)來說是一個定額,就要求施工企業(yè)轉(zhuǎn)變成本效益觀念,采用倒推成本法,即在效益一定的條件下,倒推要保質(zhì)保量完成任務的最低成本。 ?。ǘ╋L險與收益均衡觀念 獲取收益是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)經(jīng)營的基本出發(fā)點,而風險則是由未來情況下的不確定性和不可預測性引起的,與收益的獲取相伴隨的一種客觀現(xiàn)象。而且隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和競爭的日益加劇,施工企業(yè)招標制度的廣泛推行,會使企業(yè)在收益獲取方面伴隨更大的風險。風險與收益均衡觀念的核心是要求企業(yè)不能承擔超過收益限度的風險,但收益既定的條件下,應最大限度的降低風險。 (三)資源合理配置觀念 資源通常是指經(jīng)濟資源,即企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn),資源的合理配置不僅指資產(chǎn)的合理配置,而且企業(yè)的人、財、物等經(jīng)營要素的有效搭配與協(xié)調(diào)。資源合理配置觀念的核心是要求企業(yè)的各相關(guān)財務項目必須在權(quán)額上和結(jié)構(gòu)上相互配套與協(xié)調(diào),施工企業(yè)有其點多線長的自身特點,更應加強資源的合理配置,以保證人盡其才,物盡其用,獲得滿意的效益。 ?、?構(gòu)建高效科學的財務管理機制 從定量和定性相結(jié)合的角度來尋找建立適應現(xiàn)代施工企業(yè)制度的模式,是一條有效途徑。概括地講其模式是:全面建立以財務預算為前提,以資金管理和成本管理為重心,圍繞效益實績,實行事后考核,兌現(xiàn)財務政策,把企業(yè)財富最大化作為目標滲透到施工生產(chǎn)全過程的財務運行機制。 ?。ㄒ唬┮载攧疹A算為前提,做好事前預測與規(guī)劃工作 預算化管理是信息社會對財務管理的客觀要求,市場經(jīng)濟有“信息經(jīng)濟”之說,市場風云變幻,能否把握信息,抓住機遇更是施工企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵, 從計劃經(jīng)濟脫胎出來的施工企業(yè)管理模式,要想有生命力,就必須適應市場對施工企業(yè)特點和市場信息,超前提出財務預算,有計劃、有步驟地實施財務對策,使財務管理以目前被動應付和機械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W理財。 實行的預算為前提的財務管理模式,其主要特征是一切施工活動都圍繞財務目標的實現(xiàn)而開展,在預算執(zhí)行過程中落實財務政策,強化財務控制,借以加強財務管理在施工企業(yè)管理中的中心地位,帶動和推動施工企業(yè)各項工作上水平。其主要內(nèi)容有:(1)圍繞施工目標利潤,編制施工財務預算,鞏固財務目標在企業(yè)計劃指標體系中的中心地位;(2)圍繞實現(xiàn)施工財務預算,落實財務制度,提高財務的控制和約束能力;(3)圍繞效益實績,考核預算結(jié)果,兌現(xiàn)財務政策。 為推行預算化財務管理,需做好以下幾項基礎工作。 首先要強化財務信息的集成和分析工作,增強財務的預警能力,建立靈敏準確的施工企業(yè)財務反應機制,保證財務預算的實施和管理計劃的實現(xiàn)。 其次要建立并完善施工企業(yè)內(nèi)部財務制度,使預算實施有法可依,施工企業(yè)財務部門要堅持依法理財,嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀,加大財務監(jiān)督力度,督促施工企業(yè)的各項經(jīng)濟活動在財務制度許可的范圍內(nèi)進行。 再次要建立健全嚴格的施工企業(yè)內(nèi)部責任制,正確劃分各部門的責、權(quán)、利,劃小核算單位,確立責任中心,全面建立責任會計制度。 (二)建立健全資金管理體制,對施工企業(yè)資金運行實行財務監(jiān)控。 ?。?)建立健全資金管理體制,對施工企業(yè)資金運行實行財務監(jiān)控。 ?。?)建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機制,抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。 ?。?)建立活而不亂的資金循環(huán)機制,抓好資金的流程管理。 ?。?)建立資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。 具體實施中,為保證上述資金管理機制的有效運行,可以進行下面的實際操作。 首先是流動資金實行集中控管和分工管理的責任制。財務部門根據(jù)施工企業(yè)效益、收入、成本等既定目標編制資金來源與運用計劃,并按資金歸口管理部門切塊下達,包干使用,超過不補,獎懲掛鉤,加強日常監(jiān)控、分析。 其次是按月編制資金調(diào)度計劃,實行“一支筆”審批制度。財務部門根據(jù)施工企業(yè)施工和其它用款需要,分清輕重緩急,經(jīng)過綜合平衡,編制月度財務收支和資金調(diào)度計劃,經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)討論通過后執(zhí)行。資金審批必須集中,實行最高負責人“一支筆”審批。 再次是強化施工企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心作用,資金實行有償占用。 最后是加強固定資產(chǎn)管理。實行分級歸口管理,財務處、設備處、施工單位三結(jié)合協(xié)調(diào)負責,以財務處為主的管理制度,并進一步落實到施工隊、機械班組、個人,與崗位責任制掛鉤。 ?。ㄈ┙⒖茖W嚴謹?shù)某杀竟芾頇C制,充分發(fā)揮財務管理在施工企業(yè)成本管理中的優(yōu)勢。 施工企業(yè)成本水平的高低直接決定著施工企業(yè)施工能力的大小和競爭能力的強弱,因此提高財務部門對成本的管理水平尤為關(guān)鍵。 ?。ㄋ模﹪@效益實績,實行事后考核,兌現(xiàn)財務政策,促進財務運行機制的完善。 財務部門的期終決算要和財務預算相銜接,依據(jù)各責任部門對財務預算的執(zhí)行效果,提出績效考核意見??蓪嵭性露阮A算考核、季度兌現(xiàn)、年度清算辦法,清算結(jié)果獎懲到位,使財務預算制度和經(jīng)濟責任有效結(jié)合起來。同時,預算委員會要及時針對預算執(zhí)行的正負差異分析主觀因素和客觀因素,適時提出糾正預算偏差的財務對策,必要時可調(diào)整部分或整個預算方案,從而使下期財務運行能夠有的放矢,更趨于科學合理。- 配套講稿:
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- 構(gòu)建 適應 現(xiàn)代 施工 企業(yè)制度 財務 管理模式
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