公司內(nèi)部審計工作計劃范例.doc
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工作計劃/審計工作計劃 公司內(nèi)部審計工作計劃范例 一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路: 1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是:由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。 2、2017年審計工作重點是:以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,提高審計工作質(zhì)量,加強審計意見的落實,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,即在實施審計監(jiān)督同時,提高審計服務(wù)職能。 二、2017年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下: 1、完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 ?、?首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度,做到審計工作有據(jù)可依,根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型,準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。 ⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng),2017年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價,主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下,在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等,以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計工作質(zhì)量,有針對性的提出審計意見,促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,保證其經(jīng)營活動正常運行。 ⑶ 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全,部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)),因此,費用開支喪失了計劃性,部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn),同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。 2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。 內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計,通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見,進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。 在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是:經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強離任審計,還應(yīng)搞好任中審計,注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。 ?、?對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計): 通過對下屬企業(yè)2017年度經(jīng)營業(yè)績審計,出具審計報告,提交集團(tuán)公司考核小組,作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 通過對2017年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施,圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。 ?、?結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計,促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 ?、偈杖牒贤瑢徲? 集團(tuán)實行資金集中管理,各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理,并入賬核算,禁設(shè)小金庫,因此,對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理,收入金額全部入賬,以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。 ?、谠诟黜棾杀举M用支出進(jìn)行跟蹤審計 集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書,但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核,并在erp中實行預(yù)算控制,因此,對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計,以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。 ?、酃こ添椖康目⒐そY(jié)算審計 近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。 三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則,建立審計結(jié)果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。 1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè),要及時進(jìn)行回訪,監(jiān)督審計意見的落實,使企業(yè)存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。 2、與集團(tuán)公司各職能部門,尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報,避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。 四、加大宣傳力度,改善內(nèi)審環(huán)境,加強審計人員培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。 1、2017年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,審計崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實,2017年,需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合,按崗位設(shè)置配備審計人員,充實審計隊伍力量。 2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度,使管理有制度,審計有依據(jù),處罰有規(guī)定,進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。 3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談,讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作,為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。 4、通過審計回訪,落實審計問題整改,同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況,更好服務(wù)企業(yè)。 5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),組織參加國際內(nèi)審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。 查看更多: 2017集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃范文 公司內(nèi)部審計工作計劃模板- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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