電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末重點復(fù)習(xí)資料考試小抄.doc

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電大稅收基礎(chǔ)期末重點復(fù)習(xí)資料考試小抄 一、名詞解釋 1、稅收:是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標準，向單位和個人無償征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。 2、稅率:是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應(yīng)納稅額的制度。 3、加成征收:是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。 4、速算扣除數(shù):是為簡化計稅程序而在計算公式中使用的一個固定常數(shù)，該扣除數(shù)所反映的具體內(nèi)容是應(yīng)稅所得額按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額和按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額。 5、納稅人:是稅制中規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人，是”納稅義務(wù)人“的簡稱。6、課（征）稅對象:課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。各種稅制要素中，課稅對象是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。 7、比例稅率:比例稅率是指對同一課稅對象不分數(shù)額大小只規(guī)定一個固定的征收比例。 8、累進稅率:累進稅率是指對同一課稅對象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。 9、定額稅率:定額稅率又稱固定稅額。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 10、銷項稅額:是納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。 11、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅:又稱農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。是對我國境內(nèi)生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的單位和個人就其應(yīng)稅產(chǎn)品收入征收的，是農(nóng)業(yè)稅的組成部分，不是獨立的稅種。 12、牧業(yè)稅:是對牧區(qū)、半牧區(qū)從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，取得畜牧業(yè)收入的單位和個人征收的一種稅。13、商品流轉(zhuǎn)額:是指在商品交換過程中發(fā)生的交易額。 14、所得課稅:是國家對法人和自然人在一定期間內(nèi)獲取的所得額課征的稅收。15、從價稅:是指以課稅對象的價格為計稅標準的稅種。16、從量稅:是指以課稅對象實物的計量單位為計稅標準的稅種。17、增值稅:是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。 18、進項稅額:是指納稅人因購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負擔的增值稅稅額，即購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時購貨發(fā)票上注明的增值稅稅額。 19、銷項稅額:是納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。 20、消費稅:是屬于特種消費稅，是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人，以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種稅。 21、營業(yè)稅:是對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。 22、完稅價格:是指以進出口貨物的實際成交價格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價格。 23、行為稅:行為稅是以納稅人的某種特定行為作為征稅對象，為實現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種統(tǒng)稱。 24、印花稅:是對經(jīng)濟活動經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力并受國家法律保護的憑證的單位和個人征收的一種稅。 25、城市維護建設(shè)稅:以下簡稱城建稅，是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅（簡稱“三稅”）稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設(shè)的一種稅。 26、教育費附加:是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費。27、房產(chǎn)稅:是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財產(chǎn)為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。 28、契稅:是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。29、資源稅:是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。30、企業(yè)所得稅:是國家對我國境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的一個主要稅種。 31、個人所得稅:是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種稅。 32、應(yīng)納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，稅納稅人一個納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。 33、稅務(wù)登記:是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的圣餐經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 34、納稅申報:是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。35、稅收保全:是指稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)任務(wù)納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責令納稅人限期繳納應(yīng)繳納稅款、滯納金或者責成納稅人提供擔保；對逾期未繳納又 不能提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)等具有防御性的保全稅收收入的措施。 36、稅務(wù)代理:是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。 37、稅務(wù)行政訴訟:是指公民、法人和其他組織認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為為違法或失當，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當性進行審理并做出裁決的司法活動。 38.扣繳義務(wù)人:是指有義務(wù)人從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個人。 39.稅源:又稱經(jīng)濟稅源，是指稅款的最終來源，或者說是稅收負擔的最終歸宿。 40.計稅依據(jù):又稱稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標準。413 _. H* _# M$ c" {9 H3 f7 V414121.稅目:是從屬于課稅對象的一個要素，是再課稅對象總范圍內(nèi)規(guī)定的具體征稅的類別或項目，是課稅對象的具體化。 42% c+ `- {& ]3 a J/ B2 ~4222224244.起征點:是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達不到起征點的，補征稅。 43.免征額:是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。 44U6 O$ Z9 ?0 N- m1 f4444.稅收附加:也稱為地方附加，司地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。 45.納稅申報:是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。 465 g8 i( \3 U% T( K0 l% e4644.稅務(wù)檢查:是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。 47/ @1 I: |! R" w5 ], x$ t7 B: ^" y$ g+ n" |( B$ V.稅務(wù)行政處罰:是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征管秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當承擔行政責任的，由稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰。 48.稅務(wù)行政復(fù)議:是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機關(guān)對引起的具體行政行為審查并做出裁決的一項行政司法活動。491 `6 M- K4 O# g0 M( R; @L8 O" I7 \8 l/ Y) i$ [* d2 o, s y& fa# }# _.一般納稅人:是指年應(yīng)稅銷售額超過財政部規(guī)定標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標準定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。50D0 a1 U+ H3 t8 @. U9 l50.小規(guī)模納稅人:指經(jīng)營規(guī)模較小，年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全的納稅人。+ }. \, f2 F# x) I }% _, k51.進項稅額:是指納稅人因購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負擔的增值稅稅額，即購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時購貨上注明的增值稅稅額。524 j9 c- ~: H2 I.混合銷售:是指現(xiàn)實生活中有些銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，即在同一項銷售行為中即包括銷售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。53/ m! s% P5 o6 z% f, f8 w) R.兼營行為:兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納稅人的經(jīng)營范圍即包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。541 P0 S$ H; A3 j6 S6 S.委托加工產(chǎn)品:是指委提供原料和主要材料，受委托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。55! l& K& s. P& h ].營業(yè)額:營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱營業(yè)額。56. Y0 o4 p6 {+ b- S/ w# N( K% A: R2 h; W.關(guān)稅:是由海關(guān)依法對進出我國關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。57.海關(guān)進出口稅則:簡稱進出口稅則，是國家通過一定的立法程序制定和公布實施的按貨物類別排列的征免進出口貨物的關(guān)稅稅率表，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的有關(guān)說明和附錄等。 58& |5 K) Z. [, b8 _. ?.到岸價格:是指貨品在采購地正常批發(fā)價格，加上國外已征的出口稅以及運到我國輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費、手續(xù)等費用組成的一種價格。 593 q; ?* k; K0 X$ O7 o7 v) N.成交價格:是一般貿(mào)易項下進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應(yīng)當支付的價格。 60# U8 W5 t! r0 .離岸價格:應(yīng)以該項貨物運離關(guān)境前的最后一個口岸的離岸價格為實際離岸價格，補包括裝船后發(fā)生的費用。 61/ W9 V, ~~4 o6 F9 H g.行郵稅:行李和郵遞物品進口稅，是海關(guān)對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的一種進口稅。 62# S) S$ o4 K4 C% X7 j4 v1 c.船舶噸稅:簡稱噸稅，是對近處我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。 635 o) l6 K- Z" L.教育費附加:是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費。 6# C1 i/ q/ ?& t0 ]# V* _6 }4.車船使用稅:是指對行駛于我國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國境內(nèi)的河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶，按其種類和噸位定額征收的一種稅。 65.財產(chǎn)稅:是對以納稅人所擁有的財產(chǎn)作為征稅對象的稅種的統(tǒng)稱。 667 g7 Y+ g- M5 H( r h* j.土地增值稅:是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。 674 ^; r[* w* a/ a- d.城鎮(zhèn)土地使用稅:簡稱土地使用稅，是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種級差資源稅。 68.耕地占用稅:是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其實際占用的耕地面的和規(guī)定稅額一次性征收的一種稅。 69.應(yīng)納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，稅納稅人一個納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。70.中外合資經(jīng)營企業(yè):中外合資經(jīng)營企業(yè)，是指中國合營者與外國合營者依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同投資、共同經(jīng)營，并按投資比例分享利潤、分擔風險及虧損的企業(yè)。 71.中外合作經(jīng)營企業(yè):是指中國的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織與外國企業(yè)、其他經(jīng)濟組織和個人依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同舉辦的，按合作企業(yè)合同的約定分配收益或產(chǎn)品、分擔風險和虧損的企業(yè)。 72- w/ k# [& v: Q! J# `.外資企業(yè):是指按照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立的，全部資本由外國投資者投資的企業(yè)，包括外國的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)的分支機構(gòu)。 73+ h- {/ b: s+ V2 t; k.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅:是對在我國境內(nèi)投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。 74) H8 k. e0 k4 f& J* d3 C.預(yù)提所得稅:是對在一國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)所得的來源于該國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得的征收辦法的統(tǒng)稱。 75. h+ U( a! ?9 `8 X7 o5 O, T) \; L; F" d1 ?! b7 }# X: e% w* v& R.居民納稅人:是指在中國境內(nèi)有居所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。 76" H C$ {* i- w) p& \4 [.非居民納稅人:是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。 77- F4 o! on1 q. Z8 r. M v" ?.應(yīng)納稅所得額:是按各應(yīng)稅項目分別確定的，即以各應(yīng)稅項目的收入額減去稅法規(guī)定的費用扣除后的余額作為該項所得的應(yīng)納稅所得額。 784 R& N& k- o; P6 z5 K5 A. |.農(nóng)業(yè)稅:俗稱“公糧”，是國家對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人就其取得的農(nóng)業(yè)收入征收的一種稅。 79.常年產(chǎn)量:是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當?shù)氐囊话闱闆r以及種植習(xí)慣而專門核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。 80.稅務(wù)登記:是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的圣餐經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 81、完稅價格:是指以進出口貨物的實際成交價格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價格。 二、填空題 1．稅收是國家憑借_政治權(quán)利 取得財政收入的一種工具。 2．稅收三性是指_無償性_、固定性_和_強制性_。 3．稅收是國家以_社會管理者的身分，依靠國家政治權(quán)力進行的分配，上交利潤是國家以_生產(chǎn)資料所有者_的身分，依據(jù)財產(chǎn)權(quán)力對國有企業(yè)收入進行的分配。 4．稅收三要素是指_納稅人、征稅對象和稅率。 5．我國現(xiàn)行稅率一般分為比例稅率、累進稅率_和額稅率或固定稅額_三種形式。 6．累進稅率的形式又可分為_全額累進稅率和超額累進稅率_。 7．按計稅依據(jù)對稅收進行分類，可分為_從價稅和_從量稅。 8．按稅負是否轉(zhuǎn)嫁對稅收進行分類，可分為_直接稅_和_間接稅_。 9．一般講，稅收具有兩大職能，即_財政職能_和_經(jīng)濟和監(jiān)督管理職能。 10．稅收的_組織財政收入或財政_職能是稅收的首要的、基本的職能。 11．制定科學(xué)的_稅收原則_始終是設(shè)計稅收制度的核心問題。 12．稅收最普遍的原則是 稅收公平原則 、稅收效率原則和稅收穩(wěn)定原則。 13．稅收負擔按照考察的角度不同可分為：宏觀稅負、中觀稅負和_微觀稅負。 14.稅收歸宿有_法定歸宿_與_經(jīng)濟歸宿 之分。 15．稅收活動的全過程，即從稅收課征到稅負的最終落實，一般要經(jīng)過三個環(huán)節(jié)：稅收沖擊 、稅負轉(zhuǎn)嫁 和稅負歸宿 。16．我國增值稅實行憑_增值稅專用發(fā)票注明稅額進行_扣稅的方法。 17．納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明_銷售額_和_銷項稅額。18、 消費稅采取_從價定率和_從量定額_兩種方法計稅。19．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售_應(yīng)稅勞務(wù)_、轉(zhuǎn)讓_無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 20．納稅人用于公益、 救濟性_的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額_3%_以內(nèi)的部分，準予扣除。 21．納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以_逐年延續(xù)彌補， 但最長不得超過五年。 22．一般而言，稅收管轄權(quán)包括_居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。 23．生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三~五年減半征收企業(yè)所得稅。 24．資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對_狹義資源征收的稅種。 25．資源稅從量定額征收，其計稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以_銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以_自用數(shù)量為課稅數(shù)量。 26． 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時，由_承受人交納的一種稅。 27．國境內(nèi)行駛 車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。28、印花稅有按_憑證所載金額計稅和按_應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量計稅征收兩種計稅方法。 29．如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份各自按其所持憑證的所載金額全額貼花。 30．城市維護建設(shè)稅是以納稅人實繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時繳納的一種稅。 31． 稅收管理權(quán)限包括_稅收立法權(quán)和_稅收管理權(quán)_ 32．分稅制是一種財政管理 體制。 33．征收管理_是稅務(wù)管理的核心。34．稅務(wù)行政處罰的實施者為縣以上 稅務(wù)機關(guān)。 35． 稅務(wù)行政賠償方式一般有支付賠償金 、返還財產(chǎn) 和恢復(fù)原狀 等。36．稅收的組織收入職能是稅收的首要的、基本的職能。 37．稅收最普遍的原則是 公平、效率 和穩(wěn)定原則。 38．名義稅負 是指稅法規(guī)定的稅收負擔，實際稅負 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標之一。 39．經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定稅收的總規(guī)模。40．稅務(wù)登記具體包括開業(yè)登記 、變更注銷登記 和停業(yè)復(fù)業(yè)登記 。 41．稅務(wù)代理是一項社會性的中介 事務(wù)。42．稅務(wù)代理應(yīng)遵循自愿委托 、獨立公正 和依法代理的原則。 43．我國現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有罰款、沒收非法所得和停止出口退稅權(quán) 三種。 44．以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標志，可將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅 和價外稅 。 45．分稅制是一種財政 管理 體制。 46．我國增值稅規(guī)定小規(guī)模納稅人的適用3% 的征收率。 47．我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為17% ，一檔低稅率13%。 48．我國增值稅一般實行憑_增值稅專用發(fā)票__或海關(guān)完稅憑證 扣稅的方法。 49．個人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為2000元，附加減除費用為2800 元。 50．消費稅采取_從價定額_ 、從量定額 或_復(fù)合計稅方法計稅。 51．稅收管理權(quán)限包括_立法權(quán)_和執(zhí)法權(quán) 兩部分。 52．不適用20%比例稅率的個人所得稅應(yīng)稅項目有工資薪金所得 、個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得。 53．關(guān)稅是由海關(guān) 依法對進出我國關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。 54．城市維護建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地的不同，分別實行7% 、5% 和1% 不同檔次的稅率。 55．現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3% 。 56．印花稅的納稅人可以分別稱為立合同人、立據(jù)人 、立賬簿人和領(lǐng)受人或使用人。 57．印花稅規(guī)定購銷合同應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計計稅貼花。 58．聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地依法進行彌補，投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損。59．房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為12% ，對個人按照市場價格出租的居民住房減按4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。 60．個人所得稅按各應(yīng)稅項目分別采取超額累進稅率和比例稅率兩種稅率形式。 61．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補 ， 但最長不得超過_五_年。 62．契稅實行3%～5%的幅度比例 稅率。 63．凡是在我國境內(nèi)擁有 或管理車船的單位和個都屬于車船稅的征收范圍。 64．企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過銷售收入15% 的可據(jù)實扣除。65．土地增值稅實行四級超率累進稅率。66．城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市 、縣城 、建制鎮(zhèn) 和工礦區(qū) 范圍內(nèi)使用土地的單位和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。 67．耕地占用稅是對占用耕地建房等非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為按其實際占用的耕地面積一次 性征收的一種稅。 68．企業(yè)所得稅基本稅率為25% ，低稅率為20% 。 69．企業(yè)所得稅納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度利潤總額12%（含）以內(nèi)的部分，準予從收入中扣除。 70．企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出分別按計稅工資薪金總額的2% 、14% 和2.5% 可以從收入中計算扣除。 71．企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60% 從所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰ 。 三、單項選擇 1.稅收是憑借（C）取得財政收入的一種形式。Ａ. 資產(chǎn)所有權(quán)Ｂ. 國家對納稅人提供的服務(wù)Ｃ. 政治權(quán)力 Ｄ. 人權(quán) 2.國家對（C）具有償還的義務(wù) Ａ. 稅收 Ｂ、財政貨幣發(fā)行Ｃ. 國債Ｄ、規(guī)費收入 3．負有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（ B ）。Ａ. 實際負稅人 Ｂ. 扣繳義務(wù)人Ｃ. 納稅義務(wù)人Ｄ. 稅務(wù)機關(guān) 4.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（ A ）。Ａ. 免征額Ｂ. 起征點Ｃ. 免予額Ｄ. 減稅額 5.一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（C）。Ａ. 定額稅率Ｂ. 比例稅率Ｃ. 超額累進稅率Ｄ. 全額累進稅率 6.（A）的特點是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動而變動。Ａ. 比例稅率 Ｂ. 定額稅率Ｃ. 累進稅率 Ｄ. 邊際稅率 7.在特定稅種中多征一部分稅款稱為（C）。Ａ. 附加 Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 綜合負擔8.下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。Ａ. 消費稅 Ｂ. 關(guān)稅Ｃ. 財產(chǎn)稅 Ｄ. 營業(yè)稅 9．現(xiàn)代西方稅收原則為（ A）。Ａ. 效率、公平、穩(wěn)定 Ｂ. 文明、公平、穩(wěn)定Ｃ. 效率、公平、法治 Ｄ. 效率、公平、經(jīng)濟 10．我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C）．Ａ. 7%　 Ｂ. 10%?。? 13%　 Ｄ. 17% 11. 進口貨物的增值稅由（C ）征收。A．進口地稅務(wù)機關(guān)B．交貨地稅務(wù)機關(guān)C．海關(guān) D．進口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān) 12．娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（　D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。Ａ. 3％－20％　 Ｂ. 15％－20％?。? 5％－15％　 Ｄ. 5％—20％ 13. 我國農(nóng)業(yè)稅實行（ B ）比例稅率。A．行業(yè)差別B．地區(qū)差別C．產(chǎn)品差別 D．收入差別 14．我國個人所得稅的費用扣除方法是：（ B ）Ａ. 分項扣除Ｂ. 標準扣除Ｃ. 綜合扣除Ｄ. 法定扣除 15.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（ B ）Ａ. 不允許扣除 Ｂ. 限定條件準予扣除Ｃ. 準予扣除Ｄ. 無條件扣除16．我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計算方法是：（ B）Ａ. 不分項不分國計算 Ｂ. 分國不分項計算Ｃ. 分項不分國計算 Ｄ. 分國分項計算17．某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992年開業(yè)，當年虧損60萬元，1993年盈利55萬元，1994年虧損40萬元，1995年盈利90萬元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：（D）Ａ. 1992Ｂ. 1993Ｃ. 1994 Ｄ. 199518.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5年的，按（ D）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。Ａ. 40% Ｂ. 60%Ｃ. 50% Ｄ.100% 19．下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收:（ B ） Ａ. 稿酬所得 Ｂ 勞務(wù)報酬所得Ｃ. 紅利所得 Ｄ. 偶然所得 20．依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D）。 Ａ. 1.2% Ｂ. 10% Ｃ. 17%Ｄ. 12% 21.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（ A）。Ａ. 車船使用牌照稅 Ｂ. 車船牌照使用稅Ｃ. 車船稅Ｄ. 車船使用稅 22. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ A）。Ａ. 劃分稅收管理權(quán)限 Ｂ. 劃分機構(gòu) Ｃ. 劃分稅種 Ｄ. 劃分區(qū)域 23.稅收管理體制是劃分（ B）稅收管理權(quán)限的制度。 Ａ. 地方各級政府 Ｂ. 中央與地方 Ｃ. 國務(wù)院和人大 Ｄ. 政府與企業(yè) 24.《征管法》屬于（ A）。Ａ. 稅收程序法 Ｂ. 稅收實體法 Ｃ. 稅收管理法 Ｄ. 稅收征收法 25.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究（A）責任。Ａ. 刑事 Ｂ. 行政Ｃ. 民事 Ｄ. 連帶 26、下列各項中符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ B）。Ａ. 進口的應(yīng)稅消費品為取得進口貨物的當天Ｂ. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為移送使用的當天Ｃ. 委托加工的應(yīng)稅消費品為支付加工費的當天Ｄ. 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費的當天 27、外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時準予扣除的已納消費稅應(yīng)當依據(jù)（ B）。Ａ.當期出庫數(shù)量Ｂ. 當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量　Ｃ.當期銷售數(shù)量Ｄ. 當期完工數(shù)量28．下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B）。Ａ. 高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入 　Ｂ. 個人銷售購買超過5年的普通住房 Ｃ. 個人出租自有住房取得的租金收入Ｄ. 單位銷售自建房屋取得的收入 29．下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ C）。Ａ. 物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入Ｂ. 金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入Ｃ. 非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 Ｄ. 拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入 29．下列混合銷售行為中應(yīng)當征收增值稅的是（ A）。Ａ. 家具廠銷售家具并有償送貨上門 ?。? 電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)Ｃ. 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋 ?。? 飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 30、進出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（Ｂ）追征。Ａ.一年內(nèi)Ｂ. 三年內(nèi) Ｃ.十年內(nèi) Ｄ. 無限期 31、設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護建設(shè)稅是（ C）。Ａ. 3000元 ?。? 9000元 　c. 15000元Ｄ.21000元 32、A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價值260萬元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為（C ）。Ａ. 780元Ｂ. 900元 Ｃ. 1680元Ｄ. 2800元 33、應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ C）時貼花。Ａ. 每月初5日內(nèi)Ｂ. 每年度45日內(nèi) Ｃ. 書立或領(lǐng)受時Ｄ. 開始履行時 34、對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（D）。Ａ. 自行貼花Ｂ. 委托代征　?。? 匯貼 Ｄ.匯繳 35、下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ B）。Ａ. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅 ?。? 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅Ｃ. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅Ｄ. 產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅 36、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（C）。Ａ. 室外游泳池Ｂ. 菜窖Ｃ. 室內(nèi)游泳池 ?。? 玻璃暖房 37、周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B）。Ａ. 288元 Ｂ. 960元 　Ｃ.1920元 Ｄ.2880元38、房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D）。 Ａ. 1.2% Ｂ. 10%Ｃ. 17% Ｄ. 12% 39、當甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應(yīng)由（D）。Ａ.甲方繳納 Ｂ.乙方繳納Ｃ.甲乙雙方各繳納一半 Ｄ.甲乙雙方均不繳納40、契稅實行幅度比例稅率為（B）。Ａ.1%—5%　 Ｂ. 3%—5% Ｃ.2%—4% Ｄ. 2%—6% 41、下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A）。Ａ. 載客汽車 　B. 載貨汽車 Ｃ. 三輪車 Ｄ. 船舶 42、下列車輛應(yīng)免繳車船稅的是（D ）。Ａ. 經(jīng)營用流動餐車 　 Ｂ. 出租汽車 Ｃ. 經(jīng)營用挖沙船 Ｄ. 拖拉機 43、以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（ C）。Ａ. 洗煤 Ｂ.選煤 Ｃ. 原煤 ?。?蜂窩煤 44、以下不應(yīng)繳納資源稅的是（B ）Ａ. 天然原油 　 Ｂ. 人造石油 ?。? 高凝油 Ｄ. 稀油 45、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（D）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。Ａ. 超過部分金額 Ｂ. 扣除項目金額 ?。? 取得收入全額 Ｄ. 全部增值額 46、下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（D）。Ａ. 個人辦的托兒所、幼兒園 Ｂ. 個人所有的居住房Ｃ. 民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 Ｄ. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地47、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（D）。Ａ.國有、集體企業(yè) Ｂ.聯(lián)營、股份制企業(yè) Ｃ.私營企業(yè) Ｄ.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) 48、下列各項中不計入當年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。Ａ. 生產(chǎn)經(jīng)營收入Ｂ. 接受捐贈的實物資產(chǎn)?。? 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 ?。? 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 49、稅務(wù)機關(guān)對當事人做出行政處罰決定的，當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起（A）日內(nèi)交納罰款。Ａ.15 Ｂ.30Ｃ. 60Ｄ.90 50、企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除（D）。Ａ. 全部收入的3%比例扣除Ｂ. 年度利潤總額的3%扣除Ｃ. 全部收入的12%比例扣除 Ｄ. 年度利潤總額的12%扣除 51、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以如何扣除（ C）。Ａ. 按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%Ｂ.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%Ｃ. 按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%Ｄ. 按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10% 52、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（ D）。Ａ. 職工福利費 Ｂ.廣告宣傳費 Ｃ. 公益性捐贈Ｄ.贊助費支出 53、個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收:（ B ） Ａ. 稿酬所得Ｂ勞務(wù)報酬所得 Ｃ. 紅利所得Ｄ. 偶然所得 54、下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（A ）。Ａ.國債利息 Ｂ. 股票紅利 Ｃ.儲蓄利息Ｄ. 保險賠款 55、由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取（B）行為。Ａ稅收保全Ｂ強制執(zhí)行 Ｃ納稅擔保Ｄ阻止出境 四、多項選擇題 1.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ BD ）。Ａ. 扣繳義務(wù)人 Ｂ. 法人Ｃ. 負稅人 Ｄ. 自然人Ｅ. 單位及個人 2.稅制基本要素包括（BDE）。Ａ. 納稅環(huán)節(jié)Ｂ. 納稅人Ｃ. 納稅期限Ｄ. 稅率Ｅ. 征稅對象 3.按稅負是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（AC）Ａ. 直接稅Ｂ. 價內(nèi)稅Ｃ. 間接稅Ｄ. 價外稅Ｅ. 目的稅 4.在社會主義初級階段，我國稅收具有（ ABE）職能。Ａ. 組織財政收入 Ｂ. 調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟 Ｃ. 懲處違法行為Ｄ. 增強民族自覺性 Ｅ. 監(jiān)督經(jīng)濟 5.稅負轉(zhuǎn)嫁的方式，主要有（ ABCDE）。Ａ、前轉(zhuǎn)Ｂ、后轉(zhuǎn)Ｃ、混轉(zhuǎn)Ｄ、消轉(zhuǎn)Ｅ、稅收資本化 6.我國增值稅稅率有：（ ACE）．Ａ. 17%?。? 15%　Ｃ. 13%?。? 0%?。? 0 7. 稅法規(guī)定下列項目中免征增值稅的有：（ ABCDE）。A． 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．避孕藥品和用具C． 古舊圖書D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口物資和設(shè)備E．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備 8．下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（BDE）。A．家用電器B．煙酒C． 汽車D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油 9.企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的稅金包括：（ABDE）Ａ.土地使用稅 Ｂ.營業(yè)稅 Ｃ.增值稅Ｄ.資源稅Ｅ.印花稅 10． 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（ AC）Ａ. 15% Ｂ. 27%Ｃ. 24% Ｄ. 20%Ｅ. 13% 11．下列個人所得，適用20%比例稅率的有：（ABD）Ａ. 勞務(wù)報酬所得 Ｂ. 偶然所得Ｃ. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 Ｄ. 特許權(quán)使用費所得Ｅ. 工資收入 12．下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用800元的項目有（BC）。Ａ. 偶然所得Ｂ. 工資薪金所得Ｃ. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得Ｄ. 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得Ｅ. 股利收入 13． 我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AE）資源。Ａ. 礦產(chǎn)Ｂ. 森林Ｃ. 土地 Ｄ. 水Ｅ. 鹽 14.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACE）所立的書據(jù)免納印花稅。Ａ. 政府Ｂ. 國有企業(yè)Ｃ. 社會福利單位Ｄ. 醫(yī)院Ｅ. 學(xué)校 15.稅收管理權(quán)限包括（ABC）。Ａ. 稅收立法權(quán) Ｂ. 稅收法律、法規(guī)的解釋權(quán) Ｃ. 稅種的開停征權(quán)Ｄ. 稅收的調(diào)整權(quán)Ｅ. 稅收的加征權(quán)和減免權(quán) 16．在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上分稅，下列屬于中央稅收的有（ABCD）。Ａ.關(guān)稅Ｂ. 海關(guān)代征增值稅Ｃ.消費稅Ｄ.金融企業(yè)所得稅Ｅ.個人所得稅 17.稅務(wù)登記包括（BC）以下幾種。Ａ注冊登記Ｂ開業(yè)登記Ｃ變更登記 Ｄ納稅登記Ｅ扣繳稅款登記 1．稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（ABCDE）Ａ. 稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為?。? 稅務(wù)機關(guān)做出的稅收保全措施Ｃ. 稅務(wù)機關(guān)做出的強制執(zhí)行措施Ｄ. 稅務(wù)機關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為Ｅ. 稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理的行為2．稅務(wù)行政處罰的類型有（BCE）。Ａ. 警告 Ｂ. 沒收非法所得?。? 罰款　Ｄ. 注銷稅務(wù)登記 Ｅ. 停止出口退稅權(quán) 3．下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有（ BCD）。Ａ. 偶然所得Ｂ. 工資薪金所得Ｅ. 股利收入 Ｃ.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得Ｄ.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 4．稅務(wù)登記包括（ ABCDE）以下幾種。Ａ. 注銷登記Ｂ. 開業(yè)登記Ｃ. 變更登記 Ｄ. 停業(yè)登記Ｅ. 復(fù)業(yè)登記 5．一般來講稅收具有（ BCE）原則。 Ａ. 普遍Ｂ. 公平Ｃ. 效率Ｄ. 照顧 Ｅ.穩(wěn)定6．稅率的基本形式有（ BDE）。Ａ. 名義稅率 Ｂ. 比例稅率　Ｃ. 實際稅率?。? 定額稅率?。? 累進稅率 7．下列屬于中央稅收的有（ ABCD）。Ａ.關(guān)稅 Ｂ.海關(guān)代征增值稅Ｃ.消費稅Ｄ.金融企業(yè)所得稅 Ｅ. 個人所得稅8．以扣除項目的不同可以將增值稅分為（ ABD ）。Ａ. 生產(chǎn)型增值稅 Ｂ.收入型增值稅?。? 支出型增值稅 Ｄ.消費型增值稅?。? 服務(wù)型增值稅9．增值稅的起征點分別為銷售額的（ ADE）。Ａ. 150～200元 Ｂ.200～1000元?。? 1000～1500元 Ｄ.1500～3000元?。?2000～5000元 10．對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ABCDE）等處罰。Ａ.全額征補稅款 Ｂ.不得作為進項稅額抵扣Ｃ.沒收財產(chǎn)Ｄ.處無期徒刑Ｅ.處死刑 11．稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校?BCE ）。Ａ. 減免稅款Ｂ. 支付賠償金 Ｃ. 返還財產(chǎn)Ｄ. 賠禮道歉 Ｅ. 恢復(fù)原狀 12．以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ ABCD ）。Ａ. 17%　?。? 15%　C. 13%　 Ｄ. 6%?。? 3% 13．下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ABCE ）。Ａ. 動力設(shè)備的安裝 Ｂ. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 ?。? 銷售代銷的貨物 Ｄ. 郵局出售集郵商品　Ｅ. 將貨物交他人代銷　 14．稅法規(guī)定下列項目中免征增值稅的有：（ ABCDE ）。A． 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．避孕藥品和用具 C．古舊圖書D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口物資和設(shè)備E．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備 15．下列應(yīng)對其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并征收增值稅的是（ ABE）。Ａ.汽車修理公司 Ｂ. 家具建材公司 Ｃ.電信公司Ｄ. 裝飾公司 Ｅ.購物中心 16．下列沒有取得增值稅專用發(fā)票也可以扣除進項稅額的有（ ABD ）。Ａ. 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品 ?。? 一般納稅人購進貨物所支付的運費　Ｃ. 購進單位內(nèi)部食堂用品Ｄ. 專營單位購進廢舊物資Ｅ. 非正常損失的購進貨物17．按征稅范圍的大小為分類標志，可以將消費稅分為（BDE ）消費稅。Ａ. 生產(chǎn)型　 Ｂ. 有限型?。? 消費型?。? 中間型 Ｅ. 延伸型18．按開征的目的為分類標志，可以將消費稅分為（ABDE）消費稅。Ａ. 限制型　 Ｂ. 奢侈型　Ｃ. 消費型?。? 替代型　Ｅ. 特定調(diào)節(jié)型 19．下列屬于個人所得稅納稅人的有（ ACE ）。Ａ. 在中國境內(nèi)有住所 ?。? 在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年Ｃ. 在中國境內(nèi)無住所但居住滿1年?。? 在中國境內(nèi)無住所?。? 在中國境內(nèi)有住所但未居住 20．計算繳納消費稅時，其計稅銷售額中應(yīng)包括向購貨方收取的（ ACD ）。Ａ. 消費稅稅額 Ｂ. 增值稅銷項稅額 Ｃ. 包裝費Ｄ. 運輸裝卸費?。? 承運單位開具發(fā)票給購貨方的運輸費　 21．納稅人進口的屬于從價定率征收消費稅的消費品，其計算應(yīng)納所得稅額的組成計稅價格的計算公式為（ BC）。Ａ. 關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅 Ｂ. 關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅Ｃ.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）（1-消費稅）Ｄ.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）（1+消費稅） Ｅ.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）（1+消費稅）22．適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有（ ADE ）Ａ. 卷煙Ｂ. 雪茄?。? 煙絲　Ｄ. 糧食白酒Ｅ. 薯類白酒23．適用消費稅定額稅率的稅目有（ BCDE）Ａ. 白酒　 Ｂ. 黃酒 Ｃ. 啤酒　 Ｄ. 汽油?。? 柴油24．以下采用差額作為營業(yè)稅計稅金額的有（AE ）。Ａ. 進行建筑工程的分包、轉(zhuǎn)包 ?。? 從事修繕、裝飾工程?。? 銀行的一般貸款業(yè)務(wù)Ｄ. 銀行的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)Ｅ. 旅游企業(yè)組織國內(nèi)旅游 25．下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ AD ）。Ａ. 動力設(shè)備的安裝　 Ｂ. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目　Ｃ. 銷售代銷的貨物　Ｄ. 郵局出售集郵商品 Ｅ. 將貨物交他人代銷 26．下列各項中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ABCE）。Ａ.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 Ｂ.建筑安裝實行轉(zhuǎn)包時的總承包人Ｃ.分保險業(yè)務(wù)的初保人 Ｄ.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè) Ｅ.受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)　27．下列各項中應(yīng)計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（BCDE）。Ａ.某家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 Ｂ.歌舞廳取得的銷售酒水收入?。?裝修公司裝修工程使用的材料Ｄ.金融機構(gòu)當期收到的罰息收入Ｅ.某咨詢公司收取的咨詢費28．一項銷售行為如果即涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（ACE）。Ａ. 繳納增值稅的混合銷售行為 Ｂ. 繳納增值稅的兼營行為Ｃ.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為Ｄ.繳納營業(yè)稅的兼營行為Ｅ.混合銷售行為29．營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（AD）。Ａ.100元Ｂ.100～500元C.500～1000元Ｄ.1000～5000元Ｅ.2000～5000元30．我國的進口稅率分別為（ ACDE ）。Ａ. 最惠國稅率Ｂ. 稅率?。? 協(xié)定稅率 Ｄ.特惠稅率Ｅ. 普通稅率31．進口貨物作為完稅價格的到岸價格包括（ABCDE）。Ａ.貨款 Ｂ. 包裝費 ?。?保險費 Ｄ. 運輸費 Ｅ.手續(xù)費　32．進口關(guān)稅按征稅的計稅標準劃分可以分為（ ADE ）。Ａ. 選擇關(guān)稅 Ｂ. 從量關(guān)稅 Ｃ. 累進關(guān)稅Ｄ. 復(fù)合關(guān)稅 Ｅ. 滑動關(guān)稅33．下列貨物經(jīng)海關(guān)審查無誤可免征關(guān)稅（ABDE）。Ａ. 外國政府無償贈送的物資?。? 無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 ?。? 關(guān)稅稅額在人民幣100元以下　Ｄ. 因故退還的中國出口貨物?。? 因故退還的外國進口貨物34．我國城市維護建設(shè)稅根據(jù)地區(qū)不同分別定為（ ACD ）幾檔。Ａ. 1%Ｂ. 3%　Ｃ. 5 % Ｄ.　7%Ｅ. 10% 35．城市維護建設(shè)稅是以（ABC ）的實納稅額為計稅依據(jù)的附加稅。Ａ. 增值稅Ｂ. 消費稅 Ｃ. 營業(yè)稅Ｄ. 關(guān)稅Ｅ. 企業(yè)所得稅36．下列各項中可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ CE ）。Ａ. 滯納營業(yè)稅而加收的滯納金　B.因偷逃消費稅而判處的罰金 　Ｃ. 因偷逃消費稅而被查補的稅款 Ｄ. 增值稅的進項稅額?。? 享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅37．下列符合城市建設(shè)維護稅政策的有（ BCE ）。Ａ. 設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護稅 　Ｂ. 進口貨物代征增值稅和消費稅，但不代征城市建設(shè)維護稅Ｃ. 出口企業(yè)退增值稅和消費稅，但不退城市建設(shè)維護稅Ｄ. 個人取得營業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護稅?。? 外國企業(yè)不是城市建設(shè)維護稅的納稅人38．適用印花稅0.3‰比例稅率的項目為（ BCD ）。Ａ. 借款合同Ｂ. 購銷合同 Ｃ. 技術(shù)合同Ｄ. 建筑安裝工程承包合同E. 貨物運輸合同39．適用印花稅0.5‰比例稅率的項目為（ ABC ）合同。Ａ. 加工承攬Ｂ. 建筑工程勘察設(shè)計Ｃ. 貨物輸 Ｄ. 財產(chǎn)保險Ｅ. 建筑安裝工程承包40．印花稅的繳納辦法分別是（ABCE）。Ａ. 自行貼花Ｂ. 匯貼 Ｃ. 匯繳 Ｄ. 按月繳納，年終匯算清繳Ｅ. 委托代征41．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACE ）所立的書據(jù)免納印花稅。Ａ. 政府Ｂ. 國有企業(yè)Ｃ. 社會福利單位Ｄ. 醫(yī)院 Ｅ. 學(xué)校42．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACE）所立的書據(jù)免納印花稅。Ａ. 政府 Ｂ. 國有企業(yè)Ｃ. 社會福利單位 Ｄ. 醫(yī)院Ｅ. 學(xué)校43．下列合同中應(yīng)征收印花稅的合同有（ ACD ）。Ａ. 產(chǎn)品加工合同?。? 法律咨詢合同 　Ｃ. 技術(shù)開發(fā)合同 ?。? 出版印刷合同 Ｅ. 財政貼息貸款合同44．印花稅的納稅人因應(yīng)稅憑證的不同可分別確定為（ ABCDE ）。Ａ. 立合同人Ｂ. 立據(jù)人Ｃ. 立賬簿人Ｄ. 領(lǐng)受人Ｅ. 當事人的代理人45．現(xiàn)行房產(chǎn)稅實行比例稅率，包括優(yōu)惠稅率具體有（ ABE ）。Ａ. 1.2%Ｂ. 4%Ｃ. 7%Ｄ. 10% Ｅ.12%46．房產(chǎn)稅的納稅人包括（ACDE）。Ａ. 房屋的出租人 Ｂ. 房屋的未來繼承人Ｃ. 房屋的承典人 Ｄ. 經(jīng)營性房屋的使用人 Ｅ. 有糾紛房屋的代管人47．契稅的征稅范圍具體包括（ABCDE）。Ａ. 房屋交換Ｂ. 房屋贈與　Ｃ. 房屋買賣Ｄ. 國有土地使用權(quán)出讓 ?。? 土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓48．以下行為可以免征契稅的有（ ABDE ）。Ａ. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 Ｂ. 債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù) ?。? 以房屋作價入股投資 　Ｄ. 企業(yè)分立時承受原企業(yè)部分土地?。? 學(xué)校承受教學(xué)樓一棟49．下列應(yīng)當征收契稅的行為有（ ACDE ）。Ａ. 房屋贈與 Ｂ. 房屋等價交換 Ｃ. 房屋抵債Ｄ. 房屋不等價交換 Ｅ. 房屋買賣50．作為車船稅納稅地點的納稅人所在地指（ ADE ）。Ａ. 機構(gòu)所在地Ｂ. 領(lǐng)取牌照所在地 Ｃ. 稅務(wù)登記所在地Ｄ. 經(jīng)營所在地 Ｅ. 住所所在地51．下列車船中屬于車船稅免稅范圍的是（ ADE）。Ａ. 警車Ｂ. 私車 ?。? 游覽船Ｄ. 捕撈養(yǎng)殖漁船 Ｅ. 垃圾車52．我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ AE）資源。Ａ. 礦產(chǎn) Ｂ. 森林 Ｃ. 土地Ｄ. 水Ｅ. 鹽53．下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有（BCE）。Ａ. 冶煉企業(yè)進口礦石Ｂ. 個體經(jīng)營者開采煤礦Ｃ. 軍事單位開采石油 Ｄ. 煤礦生產(chǎn)的天然氣Ｅ. 武警黃金部隊開采黃金礦石54．資源稅的計稅依據(jù)可以涉及（ BCDE ）。Ａ. 計劃產(chǎn)量Ｂ. 實際產(chǎn)量 Ｃ. 銷售數(shù)量 Ｄ. 自用數(shù)量Ｅ. 收購數(shù)量55．某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ABE ）。Ａ. 資源稅 Ｂ. 增值稅 Ｃ. 消費稅Ｄ. 營業(yè)稅 Ｅ. 城建稅56．下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC）。Ａ. 某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)Ｂ. 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓Ｃ. 某企業(yè)建造公寓并出售Ｄ. 某人繼承單元房一套Ｅ. 國家建設(shè)依法收回某單位房地產(chǎn)57．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（ BCDE ）。Ａ. 增值稅Ｂ. 營業(yè)稅 Ｃ. 城建稅Ｄ. 印花稅 Ｅ. 土地增值稅58．個人轉(zhuǎn)讓自己居住住房享受的土地增值稅優(yōu)惠政策有（ ABD ）。Ａ. 居住滿5年或5年以上的免稅 Ｂ. 居住滿3年未滿5年的減半征收?。? 居住滿1年未滿3年的減半征收?。? 居住不滿3年的按規(guī)定計征　Ｅ. 居住不滿1年的按規(guī)定計征 59．城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ ABDE ）。Ａ. 1.5~30元Ｂ.1.2~24元 Ｃ.1~ 22 元Ｄ. 0.9~18元 Ｅ.0.6~12元60．下列項目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）。Ａ. 國家機關(guān)的辦公樓用地 ?。? 部隊訓(xùn)練場地Ｃ. 個人居住房屋及院落用地 　Ｄ. 街道綠化帶用地 ?。? 公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地61．調(diào)整后的耕地占用稅采用分類幅度定額稅額,分別是（ ABCD）。Ａ. 10~50元?。? 8~40元?。? 6~ 30元?。? 5~25元 Ｅ. 4~20元62．某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的稅金包括：（ABDE）Ａ土地使用稅Ｂ營業(yè)稅Ｃ增值稅Ｄ資源稅Ｅ印花稅 63．企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括( ABCE )Ａ. 國有企業(yè) Ｂ. 外商企業(yè) Ｃ. 股份制企業(yè)Ｄ. 合伙企業(yè)Ｅ. 聯(lián)營企業(yè)64．下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ ABC ）。Ａ. 企業(yè)的財產(chǎn)保險費Ｂ. 向金融機構(gòu)的借款利息支出Ｃ. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用 Ｄ. 企業(yè)的贊助支出 ?。? 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費65．以下應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計征的收入有（BCD）。Ａ. 國家債券利息收入Ｂ. 固定資產(chǎn)租賃收入Ｃ. 企業(yè)收到的財政性補貼Ｄ. 出口退回的消費稅 Ｅ. 出口退回的增值稅66．在計算企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有（ADE）Ａ. 企業(yè)的職工福利費用 Ｂ. 向金融機構(gòu)的借款利息支出 Ｃ. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用　 Ｄ. 企業(yè)的廣告費 Ｅ. 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費67．在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有（ ABCDE）。Ａ. 消費稅 Ｂ. 營業(yè)稅 Ｃ. 城建稅 ?。? 資源稅 Ｅ. 教育費附加68．以下可以免征個人所得稅的有（BDE）Ａ.購物抽獎Ｂ.領(lǐng)取住房公積金Ｃ. 購買體育彩票獲獎 ?。? 教育儲蓄利息?。? 省級見義勇為獎金69．下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（BDE）。Ａ. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 Ｂ. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 Ｃ.合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款 Ｄ. 勞務(wù)收入 Ｅ. 特許權(quán)使用費所得70．下列個人所得適用20%比例稅率的有：（ ABD）Ａ. 勞務(wù)報酬所得Ｂ. 偶然所得 Ｅ.工資收入Ｃ.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得Ｄ.特許權(quán)使用費所得 五、判斷改錯題 1.扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。F (不同) 2.免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅。F （免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額。） 3.直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。F （消費稅不是直接稅） 4.所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應(yīng)納稅額。F （所謂加成，就是按規(guī)定的稅率計算出稅額后，再加征一