貨物貿易外匯管理制度改革問題解答(第三期).doc

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貨物貿易外匯管理制度改革相關問題解答 （第三期） 問題1：90天以上海外代付，企業(yè)應如何認定是否需要進行報告，是按實際付款時間為準還是以還款給銀行的時間為準來計算？ 答：90天以上海外代付報告，以企業(yè)還款給銀行的日期與進口報關單進口日期的間隔為標準計算。 問題2：C類企業(yè)申請開立信用證時，是否以信用證條款中的期限來判斷是否超90天？ 答：《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第六十一條規(guī)定，C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）。此條款中的90天以符合國際結算慣例的信用證條款中的期限為標準進行判斷。 《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第三十七條規(guī)定，對于90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）業(yè)務，企業(yè)應當及時通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局進行報告。此條款中的90天以實際對外付款日期與進口報關單進口日期的間隔為標準計算。 問題3：C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的托收業(yè)務，此處是否僅指進口托收，不包括出口托收？ 答：《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第六十一條第三款規(guī)定，C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的托收業(yè)務，此處指的是進口托收。該條款同時規(guī)定，C類企業(yè)不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。 問題4：A類企業(yè)辦理90天內信用證業(yè)務后續(xù)做海外代付等其他銀行表外融資業(yè)務，造成了進口日期早于付匯日期90天以上。此時，企業(yè)報告已經過了進口后30天內報告的報告時間窗口期限，該如何報告？是報遠期信用證業(yè)務還是海外代付業(yè)務？ 答：對于進口項下90天以內信用證業(yè)務，企業(yè)擬通過續(xù)辦新的表外貿易融資產品延遲對外付款日期，造成實際對外付款日期遲于貨物進口日期超過90天的，企業(yè)應當進行貿易融資業(yè)務報告。報告時須按照所涉貿易融資產品的合計期限填寫預計付款日期，并根據(jù)所涉產品中期限較長的類型來選擇報告業(yè)務性質。報告日期遲于進口日期30天的，攜情況說明及外匯局要求的相關證明材料到外匯局現(xiàn)場進行報告。 問題5：C類企業(yè)辦理90天內信用證業(yè)務后續(xù)做海外代付等其他銀行表外融資業(yè)務，是否先后應出具兩份登記表供銀行在開證和進行海外代付業(yè)務時審查？ 答：C類企業(yè)開立信用證前，需到外匯局開立《貨物貿易外匯業(yè)務登記表》。C類企業(yè)辦理90天內信用證結算業(yè)務后不允許續(xù)作海外代付。 問題6：銀行辦理貿易外匯收支手續(xù)時，須審核企業(yè)提交的有效憑證和商業(yè)單據(jù)，并在單證正本上簽注付匯金額、日期并加蓋業(yè)務印章，并留存相關單證正本或復印件備查。 （1）企業(yè)提交的有效憑證和商業(yè)單據(jù)可否為電子方式的合同、訂單、發(fā)票等？對于無具體金額、數(shù)量的框架性合同，是否為有效憑證？ （2）企業(yè)提交的報關單，是否仍限定為加蓋海關驗訖章的“付匯證明聯(lián)”或“收匯證明聯(lián)”？ （3）銀行需在審核的所有憑證和單據(jù)上都進行簽注和加蓋業(yè)務章嗎？ 答：（1）企業(yè)提交的憑證和商業(yè)單據(jù)應當符合國家有關法規(guī)規(guī)定。例如，對于進出口合同，形式、要素等符合《中華人民共和國合同法》規(guī)定的即可視為有效合同。 （2）企業(yè)提交的報關單，須為加蓋海關驗訖章的“進口貨物報關單付匯證明聯(lián)”或“出口貨物報關單收匯證明聯(lián)”。 （3）對于已經審核的憑證和單據(jù)，若留存單證正本，可以不進行簽注；若單證正本退還企業(yè)，須在單證正本上簽注收付匯金額、日期和加蓋業(yè)務印章，并留存簽注后的單證復印件。 問題7：銀行查詢企業(yè)名錄狀況后，是否需要打印查詢結果作為業(yè)務留存資料備查？同一家企業(yè)一天之內可否不再查詢？ 答：根據(jù)《貨物貿易外匯管理指引》及實施細則，金融機構為企業(yè)辦理貿易外匯收支業(yè)務時，應當通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類結果。 外匯局對企業(yè)名錄狀態(tài)和分類結果實行動態(tài)管理。名錄狀態(tài)在同一工作日內可能發(fā)生變化。不在名錄的企業(yè)到外匯局完成名錄登記手續(xù)后，貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（外匯局端、銀行端、企業(yè)端，下同）可實時顯示其名錄狀態(tài)為“是”；外匯局依據(jù)法規(guī)將企業(yè)從名錄中撤銷后，貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)實時顯示其名錄狀態(tài)為“否”。 分類結果在同一工作日內不會發(fā)生變化。根據(jù)《貨物貿易外匯管理指引操作規(guī)程》，分類結果自發(fā)布次日起生效，即外匯局操作人員當日發(fā)布分類結果后，貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)中企業(yè)的分類結果仍保持原狀；從第二天開始，貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)顯示企業(yè)新的分類結果。 銀行可根據(jù)其內部管理需要，自主決定在查詢相應信息后是否打印資料留存?zhèn)洳椤Ｘ浳镔Q易外匯監(jiān)測系統(tǒng)銀行端在查詢企業(yè)主體管理信息的功能中提供了打印服務。 問題8：有的貿易收付款（包括融資業(yè)務）跨越了重要時點，如銀行接企業(yè)單證的時點上，企業(yè)為A類；實際支付（開證）的時點上，企業(yè)成為B類或C類，銀行如何審查才能免責？ 答：外匯局對企業(yè)名錄和分類實行動態(tài)管理。同一工作日內，企業(yè)名錄狀況可能發(fā)生變化，分類狀態(tài)不會發(fā)生變化。因此，銀行為企業(yè)辦理收付款業(yè)務時，應當把握好企業(yè)和銀行責任交接的時間節(jié)點。例如，銀行應當在完成實際支付或者確定開證時，確認企業(yè)名錄和分類狀態(tài)符合相關分類管理政策規(guī)定。 問題9：對于進口托收（DA）銀行加保的業(yè)務，銀行應當在為該筆托收加保付的時點查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)嗎？在進口托收需要到期支付時，如果企業(yè)分類等級下降或被取消名錄，企業(yè)還能自行向境外付款嗎？ 答：銀行應當在為企業(yè)辦理進口托收加保付業(yè)務前，查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)。 對于上述跨分類監(jiān)管期的情形，由于企業(yè)分類等級下降或被取消名錄前，銀行已受理保付業(yè)務，因此，在進口托收到期支付時，可由企業(yè)向境外付款。 問題10：根據(jù)規(guī)定，B/C類企業(yè)不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。如銀行收到以B/C類企業(yè)為受益人的出口信用證通知，發(fā)現(xiàn)信用證包含90天以上（不含）的收匯條款，銀行該如何操作？是否能夠正常對B/C類企業(yè)進行信用證通知？是否需通知企業(yè)對信用證付款期限進行修改，使其符合政策規(guī)定？是否要在上述條款修改符合政策后才可向開證行寄單？ 答：銀行收到以B/C類企業(yè)為受益人的包含90天以上（不含）收匯條款的出口信用證通知，首先應登陸貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)確定該企業(yè)分類結果的生效日期，區(qū)分以下情況進行處理： （1）若該信用證在分類結果發(fā)布前已開立，銀行可為該企業(yè)正常辦理該筆業(yè)務。 （2）若該信用證在分類結果發(fā)布后開立，但對應合同簽訂于分類結果發(fā)布前，銀行應通知企業(yè)到所在地外匯局開立《貨物貿易外匯業(yè)務登記表》。 （3）若該信用證在分類結果發(fā)布后開立，對應合同也簽訂于分類結果發(fā)布后，銀行應通知企業(yè)修改信用證付款期限，并將相關情況報告所在地外匯局。 問題11：根據(jù)規(guī)定，B類企業(yè)不得辦理收支日期間隔超過90天（不含）的轉口貿易外匯收支業(yè)務，銀行應該如何把握時間跨度？對先支后收業(yè)務，B類企業(yè)辦理支出時，并未預知收入時間在90天以后，銀行是否可以先為企業(yè)辦理付匯？如付匯后發(fā)現(xiàn)企業(yè)收匯日期晚于付匯日期90天以上，收匯業(yè)務不得辦理，但前期辦理的付匯業(yè)務是否構成違規(guī)？ 答：《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第六十條規(guī)定，對于B類企業(yè)的轉口貿易外匯收支，金融機構應當審核買賣合同、支出申報憑證及相關貨權憑證。銀行為B類企業(yè)辦理轉口貿易支出業(yè)務時，應當根據(jù)企業(yè)提交的買賣合同上約定的付款和收款日期，判斷兩者間隔是否超過90天；合同約定不明確的，可要求企業(yè)說明；合同約定或企業(yè)說明的時間間隔未超過90天的，銀行方可為企業(yè)辦理相應轉口貿易支出業(yè)務。 B類企業(yè)應當在轉口貿易對外支付后方可辦理相應轉口貿易收入的結匯或劃轉；銀行辦理相關業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)B類企業(yè)轉口貿易收入日期與相應支出日期間隔超過90天的，不得辦理該筆收匯從待核查賬戶的結匯或劃轉手續(xù)，并應當及時將該企業(yè)轉口貿易收支的異常情況報告所在地外匯局。 問題12：代理進口業(yè)務項下，委托方是否可憑委托代理協(xié)議購匯？ 答：代理進口業(yè)務項下，委托方不得購匯。委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉給代理方，也可由代理方購匯。 問題13：企業(yè)可否跨行辦理貨物貿易項下提前購匯業(yè)務？對于貨物貿易項下提前購買的外匯，可否辦理同名劃轉？在實際對外支付前，可否用于理財?shù)葮I(yè)務？若可，企業(yè)在需對外支付貨款時，由于提前購買的外匯已用于理財業(yè)務暫不能用于支付的，可否再次購匯對外支付？ 答：企業(yè)貨物貿易項下提前購匯業(yè)務，只能在同一家銀行辦理購匯、付匯手續(xù)；提前購匯資金入經常項目外匯賬戶后，不能在不同銀行間辦理同名劃轉。提前購匯資金用于符合規(guī)定的理財?shù)葮I(yè)務的，應充分考慮支付貨款的時間周期，實際對外支付時不得再次購匯。 問題14：保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)經營保稅貨物項下外匯收入、轉口貿易外匯收入是否需入待核查賬戶？ 答：根據(jù)《貨物貿易外匯管理指引》，保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)的貿易外匯收支參照適用指引，保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策另有規(guī)定除外。按照現(xiàn)行保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策，保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)經營保稅貨物項下外匯收入、轉口貿易外匯收入不需入待核查賬戶。 問題15：專營保稅業(yè)務的保稅區(qū)企業(yè)，以及無需辦理貿易外匯收支業(yè)務的保稅區(qū)企業(yè)（如提供倉儲租賃服務的企業(yè)），是否需要辦理名錄登記？ 答：根據(jù)《貨物貿易外匯管理指引》及實施細則，發(fā)生貨物貿易外匯收支的企業(yè)，應當在事前持有關材料到外匯局辦理名錄登記手續(xù)。金融機構不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貨物貿易外匯收支業(yè)務。保稅區(qū)企業(yè)如需辦理貨物貿易外匯收支（無論保稅還是非保稅業(yè)務），應當遵照法規(guī)要求，及時辦理名錄登記手續(xù)。 問題16：銀行在為保稅區(qū)企業(yè)辦理保稅貨物項下外匯收支業(yè)務時，是否需要查詢名錄？ 答：根據(jù)《貨物貿易外匯管理指引》及實施細則，發(fā)生貨物貿易外匯收支的企業(yè)，應當在事前持有關材料到外匯局辦理名錄登記手續(xù)。金融機構不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貨物貿易外匯收支業(yè)務。保稅區(qū)企業(yè)辦理貨物貿易外匯收支業(yè)務時，銀行須查詢企業(yè)的名錄狀態(tài)。 問題17：目前，監(jiān)測系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)不少報關單錯誤數(shù)據(jù)（保存在錯誤數(shù)據(jù)表中），錯誤原因均為“企業(yè)代碼為空”。造成此類錯誤數(shù)據(jù)的原因是什么？外匯局和企業(yè)應當如何處理？ 答：目前，海關發(fā)送給外匯局的報關單電子數(shù)據(jù)中有部分數(shù)據(jù)的“企業(yè)代碼”為空。監(jiān)測系統(tǒng)在數(shù)據(jù)校驗時會將報關單電子數(shù)據(jù)中的“海關注冊號”與企業(yè)檔案信息中的“海關注冊號”自動關聯(lián)，關聯(lián)上的會自動補全缺失的企業(yè)代碼（組織機構代碼）。若企業(yè)檔案信息中未登記“海關注冊號”，“企業(yè)代碼”為空的報關單會存入錯誤數(shù)據(jù)表。 若錯誤數(shù)據(jù)較多，企業(yè)總量核查預警指標會受到一定影響。企業(yè)可通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端“企業(yè)管理信息查詢”功能確認自身檔案信息中是否已準確登記“海關注冊號”，若該要素為空，要及時到外匯局補全檔案信息。對于錯誤數(shù)據(jù)表中的存量報關單數(shù)據(jù)，外匯局通過監(jiān)測系統(tǒng)“報關單錯誤數(shù)據(jù)修正”功能進行修改操作后，相應數(shù)據(jù)即可正常入庫。