國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》真題一

《國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》真題一》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》真題一（34頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控 制中的作用》真題一 的組織成員。對高級別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送： A、中期報(bào)告 B、匯總報(bào)告 C、口頭報(bào)告 D、只有最終書面報(bào)告 5.計(jì)算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全： A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng) B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸 C、限制物理和邏輯接觸 D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸 6 .下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組 織規(guī)定 A、行政上向董事會報(bào)告，職能上向首席報(bào)告官報(bào)告 B、行政上向會計(jì)部主任報(bào)告，職能上向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告 C、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會報(bào)告 D、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審

2、計(jì)師報(bào)告 7 .內(nèi)部審計(jì)主管對公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對 這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵? A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較 B、對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方 面的問題 C、實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是 不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為 D、對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度 8 .在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換 到管理人員所要求的經(jīng)營審計(jì)時(shí)，下述哪一種情況最不重要？ A、一年前外部審計(jì)師對該部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì) B、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯(cuò)弊 C、該

3、部門去年的費(fèi)用水平增加 D、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性 9 .以下哪項(xiàng)對特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容 作出了表述： A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況 B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況 C、內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性 D、內(nèi)部審計(jì)活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn) 10 .領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目?制過程中起者重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是： A、建立和保持組織文化 B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性 C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系 統(tǒng)的管理 D、實(shí)施和監(jiān)督由董

4、事會設(shè)計(jì)的控制 11 .內(nèi)部審計(jì)主任被任命參加一評估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員 會。承擔(dān)外部審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計(jì)主任一起 到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)當(dāng)： A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許 B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系 C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受 D、詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司道德守則 12 .為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨項(xiàng)目是否發(fā)生短缺，最 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作步驟是： A、使用售價(jià)盤存法 B、將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄相比較 C、根據(jù)毛利百分比對存貨進(jìn)行估計(jì) D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率 13 .假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供

5、認(rèn)了其舞弊行為， 那么內(nèi)部審計(jì) 師應(yīng)該 A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存人 審計(jì)工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報(bào)告，請示下一步的行動 B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且 可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請求法律顧問 來制作供認(rèn)文件 C、向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī) 關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記? D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法 機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪 14 .負(fù)責(zé)對其他審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必 要的技能和知識。以下哪項(xiàng)陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必 備的技能或知識？

6、 A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案來確定是否建議采取的審計(jì)程序 能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù) B、保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密 切相關(guān) C、使用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和工作日程 表并呈交給審計(jì)委員會 D、確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo) 15 .由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認(rèn)零件不 足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序中最有效的是 A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn) 數(shù)據(jù)庫 B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整 清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析 C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零

7、件 的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較 D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域 網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況 16 .以下哪項(xiàng)反映了的治理結(jié)構(gòu)？經(jīng)營管理層/行政管理層/內(nèi) 部審計(jì) A、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/監(jiān)督作用/咨詢作用 B、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/咨詢作用 C、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/咨詢作用/監(jiān)督作用 D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 17 .監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要因素，下列哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督方面 的實(shí)例？ A、管理當(dāng)局經(jīng)常性地比較部門實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異 B、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量 的業(yè)務(wù)交易編制例外事項(xiàng)報(bào)告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因 C、數(shù)據(jù)

8、處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項(xiàng)的批控制來調(diào) 節(jié)所處理事項(xiàng)的批控制總額 D、管理當(dāng)局已要求內(nèi)部審計(jì)部門對現(xiàn)金處理過程的控制結(jié)構(gòu) 開展定期審計(jì) 18 .依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括： A、列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn) B、列示未決問題 C、報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作 D、比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作 19 .在多年聘請同一家會計(jì)公司后，董事會決定聘用另一家會計(jì) 公司實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新會計(jì)公司提議 對公司各種經(jīng)營的成本-收益開展一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求首席審 計(jì)執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為這種審計(jì)由內(nèi)部審計(jì) 活動實(shí)施更為理想

9、，因?yàn)椋? A、外部審計(jì)師對公司的了解不如內(nèi)部審計(jì)師那么深入 B、內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)被要求保持客觀性 C、內(nèi)部審計(jì)師使用的審計(jì)技術(shù)與外部審計(jì)師使用的不同 D、內(nèi)部審計(jì)師沒有對舞弊和浪費(fèi)加以重點(diǎn)考慮 20 .在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望: A、運(yùn)用其個(gè)人判斷 B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較 C、順從被審計(jì)人的愿望 D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn) 21 .組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營的各種部分構(gòu)成。其 中一部分產(chǎn)生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定， 用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動的組織控制系統(tǒng)的最 基本組成部分是 A、統(tǒng)計(jì)報(bào)

10、告 B、戰(zhàn)略計(jì)劃 C、業(yè)績評價(jià) D、政策與程序 22 .最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)， 由于預(yù)算限制 無法立即找到替代者。 在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)， 以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A、使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo) B、在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù) C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去 D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺 23 .根據(jù)《薩班斯―奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和 監(jiān)督為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見的會計(jì)師事務(wù)所的工作？ A、審計(jì)委員會 B、管理層 C、董事會 D、股東 24

11、.內(nèi)部審計(jì)師在對分部的采購控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，首席采購代理 商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。 內(nèi)部審計(jì)師作出的 恰當(dāng)反應(yīng)是： A、將這個(gè)詢問作為是審計(jì)范圍限制 B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作 C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完 整性 D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀 況 25 .內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該 工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及次品相關(guān)的廢料成本。 業(yè)務(wù)客戶 認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動的 范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的 管轄范圍。審計(jì)師對此的反應(yīng)是： A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動

12、的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指 定了當(dāng)期要評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍 B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)薪工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù) 范圍的確定 C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否 與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致 D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止 26 .首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出 以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè) 務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求： A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān) B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān) C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān) D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān) 27 .對采取的行動加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理并增加了既定目

13、標(biāo)和目的實(shí) 現(xiàn)可能性作出描述的是： A、監(jiān)督 B、質(zhì)量保證 C、控制 D、合規(guī)性 28 .以下信息適用于某項(xiàng)目活動/時(shí)間（天數(shù)）/緊接前項(xiàng)活動： A、時(shí)間（天數(shù)）5緊接前項(xiàng)活動 無B、時(shí)間（天數(shù)）3緊接前 項(xiàng)活動 無C、時(shí)間（天數(shù)）4 /緊接前項(xiàng)活動 A D、時(shí)間（天數(shù)） 2緊接前項(xiàng)活動B E:時(shí)間（天數(shù)）6緊接前項(xiàng)活動C, D,該項(xiàng) 目的最早完成時(shí)間是 A、11 天 B、14 天 C、15 天 D、20 天 29 .彈性預(yù)算是以下哪種計(jì)劃的量化表現(xiàn)？ A、為預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的計(jì)劃 B、由預(yù)計(jì)收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的計(jì)劃 C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、

14、銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的各項(xiàng)成本 的計(jì)劃 D、在現(xiàn)有實(shí)務(wù)和程序基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)不斷改進(jìn)的成本的 計(jì)戈U 30 .《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)使用的 “風(fēng)險(xiǎn)” 一詞, 它的定義是： A、內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)報(bào)或誤導(dǎo)的 重大錯(cuò)誤或事件的可能性 B、對機(jī)構(gòu)有不利影響的事件或活動的可能性 C、管理當(dāng)局有意或無意地作出增加機(jī)構(gòu)潛在負(fù)債的決策的可 能性 D、財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性 31 .某國司法審計(jì)局受委托，對具有成本加成基礎(chǔ)國防合同的公 司開展合規(guī)性審計(jì)。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本， 包括研究開發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費(fèi)用。 過去幾

15、年，政府已開始將其一 些活動進(jìn)行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經(jīng)營自助餐，提供守 衛(wèi)服務(wù)，管理計(jì)算機(jī)運(yùn)行和系統(tǒng)開發(fā)，提供建設(shè)項(xiàng)目工程被要求擴(kuò)展 他們的審計(jì)，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。 法定審計(jì)師對這部分合同進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。 在對這類外部活動的初步 調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例 如，對計(jì)算機(jī)運(yùn)行進(jìn)行管理的合同商已開發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該 程序是此行業(yè)內(nèi)最先進(jìn)的信息安全技術(shù) 審計(jì)師檢查合同時(shí)發(fā)現(xiàn)僅有 關(guān)于提供計(jì)算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。 審計(jì)師懷疑政府機(jī)構(gòu)由此 發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織 提供服務(wù)

16、。管理當(dāng)局要求審計(jì)師對監(jiān)督控制提出建議。 這些控制是管 理當(dāng)局能夠建立以便為了及時(shí)了解信息系統(tǒng)合同。 下列監(jiān)督控制最無 效的是： A、要求每月的內(nèi)部報(bào)告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用 B、需求外包商提供月報(bào)，說明發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服 務(wù) C、使用內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對外包商 開展的年度審計(jì)的部分內(nèi)容 D、年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費(fèi)用賬戶樣本，以決定是否所有的支 出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分 32 .在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審 計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的對某分部的審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重 要？ A、該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)

17、 B、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性 C、過去一年中該公司費(fèi)用的增長 D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性 33 .某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng) 聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。 為了檢查該程序是否被一 貫地執(zhí)行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并： A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個(gè)前任雇 主打過電話 B、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況 C、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問 D、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)作了記錄 34 .在審計(jì)的計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序， 以 處理與公司活

18、動有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)的定義是： A、財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財(cái)務(wù)報(bào)表具 有重大意義的錯(cuò)誤的可能性 B、某事件或行為可能對被審計(jì)活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性 C、、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序，或未能遵守 相關(guān)活動的法規(guī) D、未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo) 35 .某審計(jì)師對公司的16家客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正 面查證。16家的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實(shí)收帳款。如果對 上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？ A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否 適用期初結(jié)余項(xiàng)目 B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要

19、性 C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對年末之前退 回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余 D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨 運(yùn)單據(jù) 36 .退出會議主要用以保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息的準(zhǔn)確性， 其次要目的是： A、對提出的管理建議及時(shí)采取行動 B、改善和被審計(jì)單位的關(guān)系 C、在最終報(bào)告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致意見 D、向高級管理人員簡要報(bào)告審計(jì)結(jié)果 37 .管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評價(jià)經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不合 適，而其所定的標(biāo)準(zhǔn)很不明確，審計(jì)人員不得不加以解釋。這時(shí)，審 計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？ A、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實(shí)行的

20、 B、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是有依有據(jù)的 C、將管理當(dāng)局的意見寫在審計(jì)報(bào)告中 D、與管理當(dāng)局達(dá)成一致的意見 38 .內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于 獨(dú)一無二的地位。這也決定了每個(gè)審計(jì)師都不可能在可能審計(jì)到的所 有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審 計(jì)師勝任能力的要求？ A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律 B、熟悉會計(jì)原則 C、理解管理原則 D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫 39 .某公司的勞動力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧庸r(shí) 被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入控制措施 是： A、完整性測試 B、有效

21、性測試 C、極限測試 D、控制總數(shù) 40 .如果環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來開展，首先應(yīng)采取哪項(xiàng)行 動？ A、對各系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 B、檢查公司政策與程序 C、對審計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn) D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng) 41 .控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是 6項(xiàng)控 制要素之一： A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn) B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件 C、內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn) D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立 42 .確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一 A、程序?qū)徲?jì) B、財(cái)務(wù)審計(jì) C、合規(guī)性審計(jì) D、經(jīng)營審計(jì) 43 .用于評價(jià)采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括： A

22、、以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列 B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同 息 C、用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序 D、注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對立面的風(fēng)險(xiǎn) 44 .有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向最 近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào) 告工作。內(nèi)部審計(jì)主管審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃, 他對高級處理人員的答復(fù)應(yīng)該是： A、改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) B、改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求， 使之包括具有質(zhì)量審計(jì) 經(jīng)驗(yàn) C、撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì) D、

23、確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動，保證審計(jì)日程表與總體 審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào) 45 .在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向 某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款， 這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部 審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán) 的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)： A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào) 查 B、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的 重大缺陷 C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī) 行為 D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一 步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告 46 .

24、系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃： A、可行性研究 B、需求確認(rèn) C、實(shí)施規(guī)劃 D、實(shí)施后復(fù)核 47 .以下哪項(xiàng)違反了 IIA《道德規(guī)范》？ A、詹妮斯接受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)，她最 近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對該分級部進(jìn)行外部審計(jì)的高審計(jì) 師。而且在過去的兩年審計(jì)過許多電子公司 B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)。 他沒 有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報(bào)名參加了有關(guān)倉 儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始前結(jié)束 C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并逐漸把它看作 是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在過去

25、的三年中一直沒有參加職業(yè)后 續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下 降 D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從 而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工 作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為 48 .在審計(jì)中，注冊內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的 利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計(jì)師應(yīng)該 A、向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí) B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行 動 C、在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗?對組織有利 D、將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織 49

26、.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充 分性的目的？ A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時(shí)間 和范圍 B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制 C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合 理保證 D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的 公允表述 50 .某內(nèi)部審計(jì)師受命執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)（LAN ）安全 性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了 運(yùn)行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也用于從中心計(jì)算機(jī)取得 數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪一項(xiàng)應(yīng)被排除在安全性 審計(jì)范圍之外？ A、對接觸LAN

27、各部分的物理安全的調(diào)查 B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級別標(biāo)識數(shù)據(jù)并在該級別實(shí)施用戶 訪問的能力 C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的 評價(jià) D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的 LAN的安全級別 51 .內(nèi)部審計(jì)師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的 應(yīng)是: I、職責(zé)分工不充分 II、采購職能被削弱 山、信用卡可能被用于私利 IV、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款 A、只有I和III B、只有II和IV C、只有III D、I、II、III 和IV。 52 .確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一 ？ A、項(xiàng)目審計(jì) B、財(cái)務(wù)審計(jì)

28、 C、合規(guī)性審計(jì) D、經(jīng)營審計(jì) 53 .以下哪項(xiàng)是內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的例子？ A、主要競爭對手的技術(shù)熟練工人：仁資率 B、公司效率的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實(shí)際成本成為公 司其他工廠的基準(zhǔn) C、公司在每家工：廠建立一個(gè)基準(zhǔn)為5萬美元的員工培訓(xùn)項(xiàng) 目 D、公司效率的工廠按時(shí)交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的 基準(zhǔn) 54 .某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價(jià) 合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核 對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付 款地控制？ A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款 B、派該市的一名雇員核對

29、每天倒空的垃圾箱數(shù)目 C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目 D、在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同 55 .保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn) 索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單， 要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假 要求，以下哪種控制程序最為有效？ A、應(yīng)用綜合測試程序，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過 程的正確性 B、開發(fā)監(jiān)測程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索 賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查 C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證 D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批 處理這些索賠要求 56 .能夠仔細(xì)區(qū)分審計(jì)中的范圍限

30、制和其他限制對內(nèi)部審計(jì)師 來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制？ A、被審計(jì)單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個(gè)主要 的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) (EDP)審計(jì)不得不推遲到下一年 B、審計(jì)委員會審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了首席審計(jì)執(zhí)行 官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目 C、被審計(jì)單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在 與這些客戶談判一項(xiàng)長期合同，他們不希望客戶受到干擾 D、以上三項(xiàng)都不正確 57 .以下活動中山內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖? A、設(shè)汁控制系統(tǒng) B、起草控制系統(tǒng)的程序 C、在實(shí)施之前審杏控制系統(tǒng) D、安

31、裝控制系統(tǒng) 58 .在對某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時(shí)， 首席審計(jì) 執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計(jì) 計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是 A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì) B、將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會，讓內(nèi)部審計(jì)師們在審計(jì)實(shí)施過 程中學(xué)習(xí) C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能、方法并完成該 項(xiàng)業(yè)務(wù) D、實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)范圍 59 .［根據(jù)以下信息回答問題： 某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的 零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供 應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未

32、送過貨， 實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬 戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。 以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步 調(diào)查？ A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較 B、對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估 C、分析記得維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理 性 D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否 有收貨單據(jù) 60 .以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)模? A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷 B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣 C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及確定控制

33、風(fēng)險(xiǎn)的措施而對會計(jì)控制系統(tǒng) 進(jìn)行的穿行測試 D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險(xiǎn)的過 程 61 .在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn) 金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出： 每 日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等， 但與每日的銀行存款 數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支 持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是： A、充分的，但不可靠或不相關(guān) B、充分的，可靠和相關(guān) C、不充分，可靠或相關(guān) D、相關(guān)的，但不充分或不可靠 62 .為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算， 修訂時(shí)間預(yù)算的決 定通常在以下何種做出

34、？ A、在完成初步調(diào)查后立即 B、當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí) C、當(dāng)批派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí) D、在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即 63 .以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)？ A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷 B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣 C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對風(fēng)險(xiǎn)的控制而對會計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的 穿行測試 D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉組織的活動和風(fēng)險(xiǎn)的過程 64 .最可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對 B、要求未送達(dá)的支票退回出納 C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡 D、定期現(xiàn)

35、場觀察工資支票的分發(fā)情況 65 .以下哪一項(xiàng)是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的描述？ A、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性 B、發(fā)生對管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件 的不正確定性 C、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性 D、發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的 不正確性 66 .具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問卷 來調(diào)查公共汽車司機(jī)對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時(shí)數(shù) /里程數(shù)等的 態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過類似的問卷， 首席審計(jì)執(zhí)行官是否 應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問卷？ A、不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)

36、 立性不被損害 B、不應(yīng)該，審計(jì)部門缺少設(shè)計(jì)這種問卷的知識 C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān) D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方 式 67 .交流技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi) 部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)卓有成效地將以下信息轉(zhuǎn)達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括 A、為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo) B、基于某可審計(jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評價(jià) C、在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)評估 D、所作出的對某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議 68 .內(nèi)部審計(jì)師因其具有審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各個(gè)領(lǐng)域而 居于獨(dú)一無二的地位。這也決定每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師不可能在審計(jì)到的所

37、有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》對每位內(nèi)部審 計(jì)師勝任能力的要求？ A、適用于本公司經(jīng)營的稅法及法律 B、精通會計(jì)原則 C、理解管理原則 D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫 69 .以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？ A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換 程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查 B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部 控制實(shí)施審查 C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪 呵福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價(jià)指標(biāo) D、工薪會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn) 70 .審計(jì)委員會具有許多服務(wù)功

38、能，其中有些可能有益于內(nèi)部審 計(jì)，那么審計(jì)委員會給內(nèi)部審計(jì)師帶來的益處是 A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響 B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果 C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì) 師會面 D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司 領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論 71 .《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的途徑是 A、人員配置和監(jiān)督 B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C、人際關(guān)系和溝通 D、組織狀況和客觀性 72 .為保證針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)，可要求進(jìn)行 跟蹤活動。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展跟蹤活動的責(zé)任應(yīng) 當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)

39、定？ A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書面章程 B、審計(jì)委員會使命聲明書 C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄 D、在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明 73 .相對于主機(jī)環(huán)境，以下哪項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)在個(gè)人電腦條件下 更容易發(fā)生： A、使用盜版軟件造成的侵犯版權(quán) B、對數(shù)據(jù)的非法進(jìn)入 C、由于不完善的數(shù)據(jù)保留政策，缺乏數(shù)據(jù) D、以上答案都正確 74 .根據(jù)以下信息回答問題： 某公司在通過局域網(wǎng)（LAN ）相連的個(gè)人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù), 通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn) 自動采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部 件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP）,向經(jīng)授權(quán)的 供應(yīng)商采購

40、。 由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足 的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn) 數(shù)據(jù)庫 B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整 清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析 C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件 的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較 D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域 網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況 75 .收貨部門人已經(jīng)訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案， 該控制措施確保？ A、將貨物及時(shí)發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T B、只接受那些得到授權(quán)的貨物 C、在收貨時(shí)付貨物進(jìn)行準(zhǔn)

41、確清點(diǎn) D、貨物在接收后不會丟失 76 .內(nèi)部控制是用來對什么提供合理的保證？ A、防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤或違規(guī)， 并且及時(shí)進(jìn)行糾正 B、管理層的計(jì)劃不因雇員的串通舞弊而失敗 C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)有效地完成對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督 D、合理評估管理層的計(jì)劃、組織和指導(dǎo)過程 77 .內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢 B、作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo) C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者 D、作為外部審計(jì)的聯(lián)系者 78 .首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方 法，因?yàn)樗峁┝? A、一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利

42、情形的專業(yè)判斷 B、一份對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單 C、組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單 D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 79 .首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源 的最重要原因是： A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù) B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求 C、與審計(jì)委員會和管理層建立信任 D、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要 80 .某注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購 部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和 性能的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一 CIA 贈送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份

43、 禮物的陳述正確？ A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物 B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的 C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物 與否只受該組織行為規(guī)范的約束 D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反 IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范 81 .由于審計(jì)資源有限，需要對兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。關(guān)于這 兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是： I、審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級管 理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。 H、預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被 審計(jì)事項(xiàng)。 田、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組

44、織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴 露來衡量。 A、只有I B、只有n C、只有田 D、I和田。 82 .以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的 是？ A、失業(yè)的威脅 B、必須參加培訓(xùn)班 C、現(xiàn)存工作小組的分裂 D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工 83 .以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？ A、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級管理層和審計(jì) 委員會，以便他們審查和批準(zhǔn) B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保 適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作 C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評價(jià) D、對管理層是否針對報(bào)告的重

45、大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M(jìn)行 跟蹤檢查 84 .在對合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招 標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是 供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何 種行動？ A、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案 B、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助 C、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn) D、立即通知董事會 85 .最近有兩為內(nèi)部審計(jì)師離開了審計(jì)部門， 由于預(yù)算限制無法 立即找到替代者。在審計(jì)資源缺少的情況下，為 了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A、使用自我平谷調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)

46、 B、在審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù) C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪除 D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺 86 .什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？ A、風(fēng)險(xiǎn)的影響 B、控制下的風(fēng)險(xiǎn) C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn) D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 87 .某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變， 審計(jì)人員對這些改變 可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的的方式是 A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來 B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門 員工會議，在該會議上提出這些改變 C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革 D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些

47、改變 88 .最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對 B、要求將未送達(dá)的支票退回出納 C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡 D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況 89 .在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng) 付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào) 整，這可能表明： A、有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng) 商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性 B、對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性 C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的 控制措施不健全 D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)， 因此，不需要再進(jìn)行審計(jì) 90 .審計(jì)委員會最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。 A、審計(jì)職員的晉升和加薪 B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議 C、審計(jì)工作日程安排 D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命 34