《納稅基礎與實務》形考作業(yè)四(總6頁)

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1、形考作業(yè)四 《納稅基礎與實務》形考作業(yè)四 一、單項選擇題 1、下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（B ）。 A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入 B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入 C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進行口譯取得的報酬 D、教師自行舉辦培訓班取得的收入 2、個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于（A ）。 A、勞務報酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、特許權使用所得 3、某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當晚取得收入20000元。則該主持人當晚應納個人所得稅的計稅所得額為（C

2、）。 A、20000元 B、19200元 C、16000元 D、18000元 4、下列項目中，按稅法規(guī)定可按應納稅額減征30%的是(D )。 A、轉(zhuǎn)讓著作使用權取得4000元收入 B、購買體育彩票一次獲獎50000元 C、出租機器設備月租金3000元 D、在雜志上發(fā)表小說一次取得收入2000元 5、下列所得應實行加成征收的是（A ）。 A、某歌星參加演出一次獲得收入26000元 B、某作家出版專著，取得稿酬8000元 C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權，獲得收入200000元 D、某工程師獲得年終獎金50000元 6、下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項目是（B ）

3、。 A、開采原煤 B、煤礦開采的天然氣 C、開采鐵礦石 D、開采天然大理石 7、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項目是（C ）。 A、正在進行修理的房產(chǎn) B、暫時空置的房產(chǎn) C、企業(yè)辦的醫(yī)院 D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn) 8、下列關于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（D ）。 A、已按所繳納了車船稅的機動車輛出現(xiàn)丟失的情況，應當予以退稅 B、納稅人辦理退稅時，應向車輛納稅所在地的地方稅務機關提出退稅申請 C、車船稅退稅額應按月計算 D、退稅的起止時間為：從機動車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當月止。 9、幾個單位共同擁有一塊土地的使用權，則每個單位應按（A

4、）納稅。 A、實際使用地地面積占總面積的比例 B、平均面積 C、稅務機關核定數(shù) D、實際使用面積與方位等綜合因素 10、下列說法正確的是（D ）。 A、凡是繳納增值稅的納稅人都應繳納城建稅 B、同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人 C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人 二、多項選擇題 1、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（ACD ）。 A、將國外的作品翻譯出版取得的報酬 B、報社記者在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的收入 C、畫家參加筆會現(xiàn)場作畫表演取得的收入 D、高校教師

5、受出版社委托進行審稿取得的報酬 2、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額址接計征個人所得稅的有（AC ）。 A、偶然所得稅 B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅 C、紅利所得稅 D、稿酬所得 3、以下各項所得適用累進稅率形式的有（ABD ）。 A、工資薪金所得 B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D、承包承租經(jīng)營所得 4、下列項目中，應納個人所得稅的有（AC ）。 A、交通補貼 B、生育醫(yī)療費 C、差旅費津貼 D、勞動分紅 5、下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（ACD ）。 A、稿酬3800元 B、有獎銷售中一次獲獎1000元 C、房租收入每月1000

6、元 D、提供咨詢服務一次取得收入2000元 6、下列各項中，應繳納印花稅的項目是（CD ）。 A、納稅代理合同 B、保安服務合同 C、技術開發(fā)合同 D、借款合同 7、下列項目中，不屬于土地增值稅征收范圍的有（ABD ）。 A、房地產(chǎn)抵押 B、房地產(chǎn)出租取得收入 C、單位之際間交換房地產(chǎn) D、房地產(chǎn)評估增值 8、下列關于資源稅納稅地點表述正確的是（ABC ）。 A、納稅人應向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納 B、跨省開采的在開采地乘車務機關繳納 C、扣繳義務人在收購地稅務機關繳納 D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務機關繳納 9、下列對契稅計稅依據(jù)表述

7、下確的是（ABD ）。 A、國有土地使用權出讓的，以成交價格為計稅依據(jù) B、房屋贈與的，以房屋買賣的市場價格為計稅依據(jù) C、土地使用權出售的，以市場價格為計稅依據(jù) D、以劃撥方式取得土地使用權的，以補繳的土地使用權出讓費用為計稅依據(jù) 10、下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC ）。 A、基建工地各種臨時星房屋 B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C、企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn) D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn) 三、判斷題√ 1、負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（√ ） 2、資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎

8、時，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。（ ） 3、暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不包括負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。（ ） 4、李某為美籍華人，在我國無住所，2008年6月3日來我國工作，2009年10月20日結束工作回國，則李某為我國的居民納稅人。（ ） 5、個人通過非營利性的社會團體和國家機關向遭受嚴重自然災害地區(qū)的捐贈，準予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除。（ ） 6、在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。（√ ） 7、在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。（

9、√） 8、王某購買彩票中了8000元，王某應就8000元中獎收入按“偶然所得”項目減除必要費用后計算繳納個人所得稅。（ ） 9、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該項公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時，該項合同副本也應貼花。 （√） 10、企業(yè)已取得一塊地的土地使用權，并對該土地進行部分開發(fā)。企業(yè)應就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（√） 四、業(yè)務處理題 1、甲公司2014年1月發(fā)生如下業(yè)務： （1）員工小趙12月工資收入1400元，年終領取年終獎金6000元，另處還領取了先進獎500元。小趙當年尚未享受全年一次性獎金的計稅辦法。 （2）從個

10、人老劉處購進拍賣的古董一件，購入價200000元，該古董老劉原購入時80000元，有合法的購入憑證。 （3）購進畫家老李拍賣的手稿一件，購入價50000元。 （4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會60000元。 根據(jù)以上各項內(nèi)容，計算甲公司應代扣代繳的個人所得稅并作相應的賬務處理 解：（1）小趙領取的先進獎應并入12月份的工資中一并計稅。 小趙12月份工資、薪金所得合計1900(1400+500)元，達不到2000元，不征個人所得稅。 取得全年一次性獎金的應納個人所得稅，稅額為：【6000-（2000-1900）】12=491.67（元），適用5%的稅率。 小趙應交納個人所得稅稅額=【

11、6000-（2000-1900）】5%=295（元） 公司為小趙代扣12月份個人所得稅： 借：應付職工薪酬 295 貸:應交稅費——代扣個人所得稅 295 （2）老劉拍賣的古董，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅： 應納個人所得稅稅額=（200000一80000）20%=24000（元） 公司支付老劉拍賣費時代扣個人所得稅: 借：其他應付款 24000 貸：應交稅費——代扣個人所得稅 24000 （3）畫家老李拍賣自己的手稿，應按“特許權使用費所得“項目計算繳納個人所得稅： 應納個人所得稅稅額=50000（1一20%）20%=8000

12、（元） 公司支付老李拍賣費時代扣個人所得稅： 借：其他應付款 8000 貸：應交稅費——代扣個人所得稅 8000 （4）明星所得應按“勞務報酬所得“項目計算繳納個人所得稅，并適用加成征收： 應納個人所得稅稅額=60000(1—20%)30%—2000=12400（元） 公司支付明星報酬時代扣個人所得稅： 借：管理費用 12400 貸：應交稅費——代扣個人所得稅 12400 （5）公司在2010年1月7日前實際上繳代扣的個人所得稅： 借：應交稅費——代扣個人所得稅 44695 貸：銀行存款 44695 2、某公司2008年有關印花稅的計稅

13、資料如下： （1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。 （2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009年度實現(xiàn)利潤的30%支付。 （3）與丙企業(yè)簽訂一項財產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設備1臺，每月租賃費1000元，暫不確定租賃期限。 （4）與保險公司簽訂保險合同一份，為本企業(yè)司機5人購買人壽保險，保額2萬元。另簽訂一份財產(chǎn)保險合同，保額1000萬元，共支付保費13萬元。 （5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。 要求：根據(jù)以上資料，申報該企業(yè)2008年應繳納的印花稅稅額。 解： （1）購銷合同應繳納印花稅稅額=（1000000+8000000）0.3‰=2700（元） （2）加工承攬合同應繳納印花稅稅額=3000000.5‰=150（元） （3）財產(chǎn)保險合同應繳納印花稅稅額=1300001‰=130（元） （4）技術合同和租賃合同按件貼花=52=10（元） 該企業(yè)2008年應繳納的印花稅稅額=2700+150+130+10=2990（元）