西安郵電學院基建和修繕工程項目審計實施細則.doc

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西安郵電學院文件 院發(fā)[2005]008號 關(guān)于印發(fā)《西安郵電學院基建和修繕工程項目 審計實施細則》的通知 院內(nèi)各有關(guān)部門： 《西安郵電學院基建和修繕工程項目審計實施細則》經(jīng)過試行，已經(jīng)2005年7月6日院長辦公會審議通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 特此通知。 附件：西安郵電學院基建和修繕工程項目審計實施細則 二00五年七月七日 西安郵電學院基建和修繕工程項目 審計實施細則 為了規(guī)范學院基建和修繕工程項目審計工作，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法》和陜西省教育廳有關(guān)規(guī)定、辦法，結(jié)合我院實際，制定本細則。 一、審計法規(guī)依據(jù) 1、國家關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定及有關(guān)文件； 2、陜西省和西安市建筑行業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定和文件； 3、陜西省建筑工程綜合定額、修繕定額、費用定額及有關(guān)價目表； 4、學院有關(guān)規(guī)定和文件。 二、審計模式和程序：基建和大中型修繕工程審計按照施工方竣工決算編制、監(jiān)理審核、基建處復(fù)審（后勤集團承辦的修繕工程由后勤集團復(fù)審 ）、審計部門終審的基本模式和程序進行。 一般工程預(yù)算審核由建設(shè)部門（基建項目由基建處，后勤工程由后勤集團）預(yù)算員審核把關(guān)，待工程完工后，由審計處對決算進行審計?？紤]到當前工程的實際情況，下列預(yù)算可由審計處審計： 1）、合同約定需包死的工程項目，經(jīng)建設(shè)部門（基建處或后勤集團等）審核簽字蓋章后，可由審計處審計。 2）、未經(jīng)招標的工程項目簽訂合同，需要預(yù)決算合一，學院領(lǐng)導(dǎo)批示，經(jīng)建設(shè)部門審核簽字蓋章后可審。 3）、建設(shè)部門（基建處、后勤集團或院內(nèi)相關(guān)部門）為乙方身份的項目，簽訂合同時，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，可由審計處審計。 審計程序不得省略顛倒，各自職責要明確，不得推諉。審計工作不能超越權(quán)限，不能替代相關(guān)職能部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的正常工作管理。相關(guān)部門也不得以審計監(jiān)督為名，把自身業(yè)務(wù)推給審計，使審計流于形式。 三、審計范圍 1、學院及院屬各單位，以國有或?qū)W院自籌資金投資的、在學院財務(wù)開支的、且投資額在1萬元以上（含1萬元）的建設(shè)工程（新建、改建、擴建）和修繕工程項目。 2、投資額在1萬元以下的零星基建、修繕工程項目由學院財務(wù)管理機構(gòu)負責審核監(jiān)督。 四、審計內(nèi)容：工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容： 1、項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法； 2、工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)； 3、竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底； 4、建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況； 5、交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題； 6、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資等問題； 7、尾工工程的未完工程量與所需投資計劃是否正確、合規(guī)； 8、項目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其它貨幣資金是否真實、準確，庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題； 9、基建收入的來源、分配、上繳、留成及使用是否真實、合法； 10、基建和修繕工程項目是否至少預(yù)留6%的工程款。 五、送審文件及資料 審計處在對工程項目進行審計時，送審單位應(yīng)積極配合，并限期提供下列文件、報表和資料： 1、工程立項批準文件； 2、招投標書、中標通知書、反映中標價的會議決定文件； 3、預(yù)算書、建設(shè)方審定的工程決算書； 4、甲乙雙方簽訂的合同或協(xié)議； 5、施工圖紙、工程竣工圖紙； 6、設(shè)計變更、工程變更、簽證、（簽證單須有施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位經(jīng)辦人、負責人的簽字，并加蓋公章）、計費憑證； 7、省、市質(zhì)檢部門及相關(guān)部門的驗收報告（報告中要反映建設(shè)單位對竣工工程質(zhì)量和數(shù)量的評價）； 8、監(jiān)理報告（包括對工程決算的審核意見）； 9、項目主管部門審核意見； 10、經(jīng)費來源 11、投標承諾； 12、其他與工程有關(guān)的需要說明的問題資料。 六、送審要求 1、審計部門接受的工程決算應(yīng)是施工方編制的、經(jīng)監(jiān)理審核的、建設(shè)部門復(fù)審的工程決算。實施基建、修繕工程項目編制、審核、審計時，應(yīng)嚴格執(zhí)行國家法規(guī)、政策，真實反映工程造價； 2、送審項目必須立項合法、手續(xù)完備，執(zhí)行國家建筑工程有關(guān)定額及取費標準，編制預(yù)、決算書符合客觀實際； 3、工程決算審計要求報審資料齊全；資料不齊全的，審計部門有權(quán)不予受理。送審單位必須如實、準確、完整地填報《西安郵電學院基建、修繕工程項目報審表》（附表），并經(jīng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，加蓋本單位公章； 4、招投標工程項目，在合同、協(xié)議、方案、條款完稿后，對合同進行審簽； 5、變更簽證要一次報齊，變更材料要嚴格審核，嚴防借變更之名擴大預(yù)算，送達審計的全部資料及有關(guān)變更、簽證手續(xù)，一般不予更改和補辦，如確需更改和補辦時，必須提交更改和補辦報告，經(jīng)送審單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，送交審計處； 6、工程竣工驗收合格后，一般在一個月內(nèi)由項目主管部門報送簽字蓋公章后的工程決算書及有關(guān)文件資料； 7、工程決算材料報審、審計內(nèi)容核對、審計談判、審計報告接收等事宜，施工方和建設(shè)部門要指定專人負責聯(lián)系。 8、凡必審項目報審前按規(guī)定預(yù)留工程尾款，待工程審計終結(jié)后，財務(wù)部門方能辦理竣工結(jié)算。未經(jīng)審計不得辦理結(jié)算手續(xù)； 9、根據(jù)工程工藝復(fù)雜情況，必要時可聘請校內(nèi)外專業(yè)人員或委托社會審計機構(gòu)進行審計，所發(fā)生的費用在有關(guān)經(jīng)費中按規(guī)定列支。 七、審批權(quán)限 1、基建和修繕工程項目報審金額在20萬元以下的，待施工方、建設(shè)方雙方談判認可簽字蓋章后，出具《工程審計意見書》，由審計人員簽字后報審計處長簽發(fā)，蓋審計處章。審計處將審計意見書定期匯總，向主管院領(lǐng)導(dǎo)匯報。 2、報審金額在20萬元至50萬元之間的，出具的《工程審計意見書》，除按上述要求逐級簽字外，還要報主管院領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。 3、報審金額在50萬元以上的《工程審計報告》，報院長辦公會會議審定。 八、本細則由審計處負責解釋。 西安郵電學院基建、修繕工程決算送審說明 （系、部、處） 工程決算已經(jīng)我們初步審核，送審資料是該工程竣工決算的所有資料，審計過程中不再增加、減少或修改任何資料。工程決算造價共計 元，決算送審材料如下 1、工程立項批準文件； 2、招投標書、中標通知書、反映中標價的會議決定文件； 3、預(yù)算書、建設(shè)方審定的工程決算書； 4、甲乙雙方簽定的合同或協(xié)議； 5、施工圖紙、工程竣工圖紙； 6、設(shè)計變更、工程變更、簽證、（簽證單須有施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位經(jīng)辦人、負責人的簽字，并加蓋公章）、計費憑證； 7、省、市質(zhì)檢部門及相關(guān)部門的驗收報告（報告中要反映建設(shè)單位對竣工工程質(zhì)量和數(shù)量的評價）； 8、監(jiān)理報告； 9、經(jīng)費來源 10、投標承諾； 11、其他與工程有關(guān)的需要說明的問題資料。 送審單位： 經(jīng)辦人： 年 月 日 西安郵電學院基建、修繕工程項目報審表 填報單位： 年 月 日 工程項目名稱 　 項目地點 　 施工單位 　 資金來源 　 計劃投資 　 報審金額 　 報送資料 　 項目主管部 門審核意見